Расчет амортизации основных средств за ноябрь 20_ г

Дебет счета Структурное подразделение Виды основных средств Первоначальная стоимость Норма амортизации Сумма амортизации
Цех № 1 Здание цеха 175 000 1,2  
    Машины и оборудование:   6,7  
    станки штамповочные с ЧПУ 546 270    
    станок штамповочный 14 400 25,0  
    станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ-60 30 000 6,7  
    станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 25 000 6,7  
    станок токарный с ЧПУ, модель МТ 105 Ф7 50 000 5,0  
    прессы механические, мо­дель Р-34 2 70 000 7,7  
    компрессор поршневой, модель К-6 26 000 5,4  
    специальные верстаки 36 000 8,0  
    Транспортные средства: автомобиль грузовой ГАЭ-53 (грузоподъемность от 0,5 т ДО 2 т) 120 000 14,3  
    Инструмент 12 000 4,167 (1 группа, 24 месяца)  
    Итого 1 104 670 -  
Цех №2 Здание цеха 200 000 1,2  
    Машины и оборудование:      
    станки фрезерные с ЧПУ, модель КМ-80 90 000 6,7  
    станки токарные с ЧПУ, модель РТ818Ф4 300 000 5,0  
    станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 25 000 6,7  
    оборудование технологиче­ское специализированное для производства электро­технических изделий 70 000 0,833 (5 группа, 120 месяцев)  
    специальные верстаки 36 000 8,0  
    Транспортные средства:      
    автомобиль грузовой ГАЗ-2766-ОА (грузоподъем­ность до 2 т) 98 000 14,3  
    Инструмент 12 000 4,167 (1 группа, 24 месяца)  
    Итого 831 000 -  
Цех № 3 Здание цеха 150 000 1,2  
    Машины и оборудование:      
    станок токарный с ЧПУ, модель ПВ 137 Д5 50 000 5,0  
    станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25 25 000 6,7  
    сварочные аппараты руч­ной дуговой сварки марки ТДМ-169 30 000  
    малярные аппараты SATA-2000 20 000 7,1  
    специальный верстак 18 000  
    Инструмент   12 000 4,167 (1 группа, 24 месяца)  
    Итого 305 000 -  
Заводоуправ­ление Здания:      
    здание заводоуправления 120 000 1,2  
    здание склада 80 000 1,2  
    Вычислительная техника:      
    компьютеры Pentium-IV 45 000  
    принтеры Canon — LBP-800 12 120  
    ксерокс 13 645 12,4  
    сканер Acer 11 000 1,667 (3 группа 60 месяцев)  
    телефонные аппараты 3 000 -  
    Транспортные средства:      
    автомобиль легковой ГАЗ-ЗПО 180 000 1,667 (3 группа 60 месяцев)  
    Инвентарь хозяйственный:      
    офисная мебель 60 000 1,190 (4 группа 84 месяца)  
    Итого 524 765 -  
    Всего 2 765 435    
               

 

• Такой расчет обычно делают в январе, а в последующие месяцы отчетного года данный расчет производят только поступившим и выбывшим основным средствам (см. таблицу расчета амортизации основных средств за декабрь 20_г.).

 

Расчет амортизации основных средств за декабрь 20_ г.

Дебет счета Струк­турное подраз­деление Группы основных средств Сумма амор­тизации, начисленная в прошлом, месяце Сумма амортизации Сумма амор­тизации, начисленная в отчетном месяце  
по поступив­шим в про­шлом месяце основным средствам по выбывшим в прошлом месяце основным средствам  
Цех № 1 Здание цеха          
Машины и оборудо­вание          
Транспортные средства          
Инструмент          
Итого          
Цех N8 2 Здание цеха          
Машины и оборудо­вание          
 
Транспортные средства          
Инструмент          
Итого       -  
Цех N6 3 Здание цеха          
Машины и оборудо­вание          
Инструмент          
Итого          

 

Задание 12.Записать в журнале регистрации хозяйствен­ных операций операции по учету основных средств за декабрь 20_ г.

Исходные данные:

1. Данные решения заданий 3-10.

2. Списать стоимость приобретенных беспроводного теле­фонного аппарата и бератора на затраты. Телефонный аппарат

бератор приобретены для бухгалтерии.

Задание 13. Отразить суммы начисленной амортизации и -стоимость списанных в эксплуатацию телефонного аппарата и бератора «Практическая бухгалтерия» в регистрах бухгалтерского "учета — в ведомостях № 1-4 за декабрь 200_ г.

Исходные данные:

Задания 5, 6 и 11.

Задание 14. Записать хозяйственные операции по движению основных средств в регистрах бухгалтерского учета.

Исходные данные:

Задания 3-6, 10, 13.

 

Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 20_ г.

 

Сальдо на начало месяца______________ руб.

 

Дата и со­держание операции Обороты по дебету счета 01 в кредит счетов Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов  
 
      Итого       Итого  
                   
                   
                   
                   
                   
Итого                  

 

Сальдо на конец месяца _____________ руб.


Учет нематериальных активов

Справочные данные

1. Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 20__г.:

Структурное подразделение Виды нематериальных активов Первоначальная стоимость Остаточная стоимость Сумма начисленной амортизации на 1 декабря 20_ г.
Цех № 1 Патент на изобретение 79 900   13 845
Заводоуправление Товарный знак 60 000  
Заводоуправление Организационные рас­ходы   -
  Итого 139 900 18 845

 

Задание 15. Оформить акт о списании объекта нематериальны активов № 1 от 04.12.200_ г. либо акт о приеме-передаче объекта нематериальных активов № 1 от 04.12.200_ г. и счет-фактура №71 на имя покупателя ООО «Интекс» от 04.12.20_ г.

Исходные данные:

1. ООО «Импульс» заключило с ООО «Интекс» договор об уступке прав на нематериальный актив (патент) № 49 о 04.12.200_ г. о продаже исключительного права патентообладател на изобретение. На имя покупателя был выставлен счет-фактура на сумму 117 ООО тыс. руб., в том числе НДС — 19 500 руб. Амортизация патента на дату продажи составила 14 200 руб., остаточная стоимость — 65 700 руб. Срок полезного использования — 18 лет 9 месяцев (225 месяцев), норма амортизации — 5,33%. Объекта действовал в ООО «Импульс» в течение 3 лет 5 месяцев (с августа 20_ г.)

Акт о списании (акт о приеме-передаче нематериальных активов) подписали: главный инженер Кулешов С.М. (председатель комиссии), члены комиссии — начальник цеха № 1 Васин А.А начальник цеха № 2 Иванов И.Д. и начальник цеха № 3 Кузнецов Т.И. Состав комиссии утвержден в прошлом году приказом. № 67 от 07.12.20_ г. «О назначении комиссии по приемке, оценке и списанию основных средств, нематериальных активов на 200_ г.». Заключение комиссии: списать нематериальный актив с баланса ООО «Импульс» в связи с его продажей.

Основание списания НМА — приказ директора № 69 о 03.12.20_ г.

Дата составления и утверждения акта № 1 о списании нема­териальных активов руководителем организации — 4 декабря 200_ г. Актив сдал гл. инженер Кулешов С.М.

Приложение — патент № 2147591 от 15.08.20_ г. В карточке учета нематериальных активов выбытие объекта отмечено. Инвентарная карточка № 3 закрыта.

2. Справочные данные раздела 4, задание 150.

3. Использовать соответствующие бланки первичных доку­ментов по учету основных средств (см. задания 3 и 10) или ни­жеприведенные формы документов.


АКТ №