Хозяйственные операции организации за 1 квартал 2010 г
Задачи для семинарских занятий по налогам и налогообложению
Задачи по НДФЛ
Задача 1.
Иванова С. П. работает в организации, с 2006 года разведена. Является инвалидом 2-ой группы, имеет двоих детей 13-ти и 25-ти лет. Ежемесячно получает заработную плату 18 000 руб. В мае она получила от организации материальную помощь в сумме 10 000 руб., а в августе – подарок (кофеварку) на день рождения стоимостью 3 500 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Ивановой С. П. за календарный год.
Задача 2.
Петрова П.Р. является единственным родителем, воспитывает ребенка 8 лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 10 000 руб. В апреле организация оплатила стоимость путевки в санаторий в Республике Марий Эл в размере 30 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Петровой П. Р. за календарный год.
Задача 3.
Петров П.Р. воспитывает ребенка 8 лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 10 000 руб. В апреле у него родился второй ребенок, и организация оказала ему материальную помощь по случаю рождения ребенка в размере 60 000 рублей. В сентябре организация оплатила обучение сотрудника без отрыва от производства на вечерних курсах повышения квалификации в размере 14 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Петрова П. Р. за календарный год.
Задача 4.
Петров П.Р. продал в текущем году квартиру, принадлежавшую ему на праве собственности 4 года за 3 млн. руб., а также моторную лодку, принадлежавшую ему на праве собственности 1,5 года за 280 000 руб. Расходы по приобретению катера моторной лодки составили 260 000 руб., документы имеются. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Сидоров Н.И. продал в текущем году автомобиль, принадлежавший ему на праве собственности 1 год за 300 000 руб. Документов, подтверждающих расходы по его приобретению, у него нет. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6
Организация 1 марта текущего года предоставила своему работнику заем на сумму 600 000 руб. под 5% годовых. Срок возврата займа 1 сентября текущего года. По условию договора погашение займа равными долями и уплата процентов производятся ежеквартально. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа составляла 14% годовых, а с 1 апреля она понизилась до 12% годовых. Определить сумму налога на доходы физических лиц по предоставленному займу.
Задачи по налогу на прибыль
Задача 1. Рассчитать авансовый платеж налога на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.
Информация об организации: Организация занимается производственной деятельностью. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль.
Хозяйственные операции организации за 1 квартал 2010 г.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Передана наличная выручка из кассы в банк | 10 000 | |
| Отгружена продукция в счет последующей оплаты, в т.ч. НДС | 200 000 | |
| Получен аванс в счет предстоящей поставки, в т.ч. НДС | 120 000 | |
| Оприходованы сырье и материалы, в т.ч. НДС | 150 000 | |
| Материалы списаны в производство | 50 000 | |
| Получена оплата за отгруженные товары, в т.ч. НДС (операция № 1) | 200 000 | |
| Получены на расчетный счет пени от контрагента за просрочку платежа | 5 000 | |
| Получен на расчетный счет займ от небанковской организации | 500 000 | |
| Начислена заработная плата рабочим производственного цеха | 100 000 | |
| Начислена заработная плата административному персоналу | 150 000 | |
| Начислены проценты за пользование займом за отчетный период | 30 000 | |
| Начислена амортизация производственного оборудования | 40 000 | |
| Начислена амортизация служебного автомобиля, осуществляющего перевозки директора | 20 000 | |
| Начислены страховые взносы | 35 000 | |
| Перечислены страховые взносы | 35 000 | |
| Начислен налог на имущество за 1 квартал | 5 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
| № операции | Сумма | Доходы от реализации | Внереализационные доходы | Расходы по реализации | Внереализационные расходы |
Налоговая база
Налог на прибыль,
В т.ч. в федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ
Задача 2. Рассчитать авансовый платеж налога на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.
Информация об организации: Организация занимается оптовой торговлей. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль.
Хозяйственные операции организации за 1 квартал 2010 г.
| № | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Оприходован товар для перепродажи, полностью оплачен, в т.ч. НДС | 500 000 | |
| Получен аванс под предстоящую поставку товара от покупателя А, в т.ч. НДС | 100 000 | |
| Выдан аванс продавцам | 150 000 | |
| Отгружен товар покупателю А (покупная стоимость 200 000 руб.), в т.ч. НДС | 230 000 | |
| Подписан акт выполненных работ с транспортной компанией, в т.ч. НДС (компания оказывала услуги по перевозке товара до покупателей) | 15 000 | |
| Подписан акт выполненных работ по аренде офиса и торгового зала, в т.ч. НДС | 25 000 | |
| Отгружен товар покупателю Б (покупная стоимость 250 000 руб.), в т.ч. НДС | 300 000 | |
| Получена на расчетный счет оплата от организации Б, в т.ч. НДС | 250 000 | |
| Начислена заработная плата продавцам | 300 000 | |
| Начислен НДФЛ с заработной платы продавцов | 38 675 | |
| Приобретен, оприходован автомобиль для служебных перевозок, в т.ч. НДС. | 650 000 | |
| Внесены на расчетный счет денежные средства от учредителя (доля учредителя в УК – 55 %) | 100 000 | |
| Оплачены транспортные услуги транспортной компании, в т.ч НДС | 15 000 | |
| Перечислены пени за просрочку уплаты налога на имущество | 1 000 | |
| Оплачены банковские услуги | 1 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
| № операции | Сумма | Доходы от реализации | Внереализационные доходы | Расходы по реализации | Внереализационные расходы |
Налоговая база
Налог на прибыль,