Указано, когда и по какому документу была допущена неправильная
Запись, а если составление мемориального исправительного ордера
Вызвано заявлением клиента, то делается ссылка на это заявление. При
Этом на обороте четвертого экземпляра мемориального исправительного
Ордера отмечается, по чьей вине допущена ошибочная запись,
Указываются должность и фамилия исполнителя, а также лица,
Проконтролировавшего ошибочную запись. Заявления клиентов,
Послужившие основанием для составления мемориальных
Исправительных ордеров, должны храниться в документах дня при этих
Мемориальных исправительных ордерах.
На лицевом счете против ошибочной записи, сумма которой была
впоследствии сторнирована, делается отметка «Сторнировано» с
Указанием даты исправительной записи и номера мемориального
Исправительного ордера. Эта отметка заверяется подписью главного
Бухгалтера или его заместителя, подписавшего мемориальный
Исправительный ордер. Если лицевые счета, содержащие ошибочные
Записи, хранятся в электронном виде, внесение в них изменений не
Допускается. Информация о внесенных впоследствии исправлениях
Фиксируется службой, обеспечивающей хранение лицевых счетов в
Электронном виде.
Пользуясь экземплярами мемориальных исправительных ордеров,
Оставшимися в книжке, главный бухгалтер ведет учет ошибок в
Действиях работников, изучает причины ошибок и принимает меры для
Их предупреждения.
В случае если требуется перенести учет каких-либо операций
С одного счета на другой счет либо в другую ко,бух записями перечисляется только остаток счета.
Раздел 4. Хранение документов
КО обязаны обеспечить сохранность
Кассовых документов, бух документов, регистров
Бух учета и бух (финансовой) отчетности.
КО обязаны хранить кассовые документы,
бух документы, регистры бух учета и бух (финансовую) отчетность в течение нормативных сроков хранения, но не менее пяти лет.
Ответственность за организацию хранения бух
Документов, регистров бух учета и бухгалтерской
(финансовой) отчетности несет руководитель ко.
Руководитель по согласованию с главным бухгалтером должен
Закрепить за работниками бухгалтерской службы места для хранения
Бух документов, регистров бух учета и бух (финансовой) отчетности на бумажном носителе в шкафах и других хранилищах, установить порядок эвакуации документов в случае необходимости при возникновении чрезвычайной ситуации.
Кассовые документы хранятся в порядке, предусмотренном
Положением ЦБ РФ № 318-П.
4.2. Сформированные в установленном порядке бух
документы и регистры бух учета за операционный день
помещаются на хранение в следующем порядке.
Сформированные и сброшюрованные бух документы на
Бумажном носителе за каждый операционный день передаются на
Архивное хранение не реже одного раза в месяц (не позднее 10-го
Рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока они
Хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих
Несанкционированный доступ к ним. Несброшюрованные бухгалтерские
Документы за операционный день, до проверки полноты формирования
Документов дня, не позднее рабочего дня, следующего за операционным
Днем, должны храниться в условиях, исключающих
Несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение
Сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер
Или его заместитель.
Хранение бух документов, регистров бухучета на бумажном носителе осуществляется в специально оборудованных помещениях (архивах).
Хранение бух документов, регистров бух
Учета и бух (финансовой) отчетности, сформированных в
Электронном виде, осуществляется в порядке, установленном
Нормативным актом ЦБ РФ о хранении в ко в электронном виде.
В случае когда законодательством РФ или договором предусмотрено предоставление первичного учетного документа, хранение которого осуществляется в электронном виде, лицу, в том числе органу гос власти, на бумажном носителе, КО обязана по требованию указанного
Лица распечатать на бумажном носителе первичный учетный документ по форме и содержанию, которые действовали на момент его создания и помещения на хранение в электронном виде. Копия первичного учетного документа на бумажном носителе удостоверяется подписью уполномоченного лица ко и заверяется ее печатью (штампом).
Бух документы, регистры бух учета и бух (финансовой) отчетности, нормативный срок хранения которых составляет свыше 10 лет, подлежат распечатыванию и хранению на бумажном носителе. Распечатывание указанных