Совершения (непосредственно на бирже, через брокера или
Самостоятельно по внебиржевому договору (сделке). Отражение в
Бухгалтерском учете сальдированных результатов операций по
Договорам (сделкам) на приобретение и реализацию ценных бумаг, а
Также реинвестированной посредником выручки от реализации не
Допускается.
При невыполнении эмитентом обязательств по погашению
Долговых обязательств в установленный срок долговые обязательства
Переносятся на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в
Срок, в соответствии с пунктом 3.6 настоящего Порядка. При этом
осуществляются бухгалтерские записи:
А) на сумму начисленных, но не полученных ПКД и дисконта, не
отнесенных ранее на доходы:
Дебет – счета № 50407;
Кредит – лицевого счета «ПКД начисленный» и лицевого счета
«Дисконт начисленный»;
Б) на сумму не погашенного в установленный срок долгового
обязательства:
Дебет – счета № 50505;
Кредит – счетов № 501 – № 503.
Если при исполнении эмитентом обязательств по погашению
Долговых обязательств (купонов) или выплате процентов через агентов
(дилеров, брокеров, посредников) последними денежные средства не
Перечислены в установленные сроки, задолженность подлежит переносу
На счета по учету просроченной задолженности в соответствии с
Подпунктом 3.1.5 пункта 3.1 настоящего Порядка.
Глава 5. БУоценки (переоценки) ценных
бумаг «оцениваемых по справедливой стоимости через
прибыль или убыток» и «имеющихся в наличии для продажи»
БУпереоценки ценных бумаг осуществляется
В валюте РФ по государственным регистрационным
Номерам либо по идентификационным номерам выпусков эмиссионных
Ценных бумаг или по международным идентификационным кодам
Ценных бумаг (ISIN). По ценным бумагам, не относящимся к
Эмиссионным ценным бумагам либо не имеющим международного
Идентификационного кода ценной бумаги (ISIN), переоценка
Осуществляется по эмитентам.
Положительная переоценка определяется как превышение
текущей (справедливой) стоимости ____________ценных бумаг данного выпуска
(эмитента) над их балансовой стоимостью.
Отрицательная переоценка определяется как превышение
Балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их
Текущей (справедливой) стоимостью.
Под балансовой стоимостью понимается стоимость ценных бумаг,
Определяемая в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Порядка.
По ценным бумагам, учитываемым в ин вал,
Балансовой стоимостью является рублевый эквивалент стоимости по
Официальному курсу на дату проведения переоценки.
В последний рабочий день месяца все ценные бумаги
«оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»,
а также ценные бумаги «имеющиеся в наличии для продажи», текущая
(справедливая) стоимость которых может быть надежно определена,
Оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости.
При совершении в течение месяца операций с ценными бумагами
Соответствующего выпуска (эмитента) переоценке подлежат все
«оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»
и «имеющиеся в наличии для продажи» ценные бумаги этого выпуска
(эмитента).
В случае существенного изменения в течение месяца текущей
(справедливой) стоимости ценных бумаг соответствующего выпуска
(эмитента) переоценке подлежат все «оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток» и «имеющиеся в наличии для
продажи» ценные бумаги этого выпуска (эмитента). Критерии
Существенности определяются ко и
Устанавливаются в учетной политике.
5.4. При проведении переоценки в соответствии с пунктами 5.1 –
Настоящего Порядка переоценке подлежит остаток ценных бумаг,
Сложившийся на конец дня после отражения в учете операций по