Состав затрат , включаемых в себестоимость услуг в ЖКХ
Себестоимость услуг ЖКХ представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг природных ресурсов, материалов, топлива, электроэнергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на их производство и реализацию.
Планирование себестоимости услуг осуществляется на основе данных, характеризующих эффективное использование материальных, энергнтических и трудовых ресурсов и при обеспечении государственных, минимальных, социальных стандартов предоставления услуг, а также качество, надёжности и экологической безопасности обслуживания.
В состав себестоимости конкретных услуг, выполняемых организациями ЖКХ, включаются только те затраты, которые осуществляются на конкретном предприятии. Эти затраты указываются в договоре с заказчиком. Если договоры отсутствуют, то подразделения администрации, которые регулируют тарифы на ЖКХ могут устанавливать стоимость конкретных услуг исходя из всего технологического цикла, т.е. включая затраты на производство и реализацию потребителям услуги.
В себестоимость включаются и те затраты, которые осуществляют субподрядные организации, которые выполняют специальные работы по заказам жилищно-эксплуатационных предприятий.
Калькулирование необходимо для обоснования тарифов, определения прибыли, исчисления налогов, а также оценки эффективности организационных, экономических и технологических мероприятий, связанных с совершенствованием деятельности ЖКХ.
Объектами калькулирования себестоимости являются услуги по каждому виду деятельности ЖКХ, а калькулированной единицей являются:
q В жилищном хозяйстве – 1 м2 общей площади;
q В водоотведении – 1 м3 отведённой сточной жидкости;
q В теплоснабжении – 1 гекокалория отпущенной электроэнергии;
q В водоснабжении – 1 м3 отпущенной воды;
q В горячем водоснабжении – гекакалория тепловой энергии на подогрев воды или 1 м3 отпущенной горячей воды;
q В электроснабжении – 1 киловатт в час отпущенной электроэнергии;
q В санитарной очистке города вывоз мусора – 1 м3 бытовых отходов;
q В уличной уборке – 1 м2 убираемой площади;
q В гостиницах – 1 койко-сутки;
q В банях – на одного платного посетителя;
q В прачечных – 1 кг произведённого белья;
q В газоснабжении – 1 м3 природного газа или 1 кг сжиженного газа.
Общая площадь жилой единицы (квартиры, индивидуального дома) определяется как сумма площадей жилых и нежилых оттапливаемых помещений, т.е. суммарная площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетов и других подсобных помещений квартиры.
2.Классификация затрат, включаемых в себестоимость услуг.
Для учёта и планирования затрат на производство применяется следующая классификация:
· По экономическим элементам, где все затраты делятся на затраты оборотных средств (сырьё, материалы, топливо и т.д.), затраты основных средств (амортизация), затраты живого труда (заработной платы с отчислениями на обязательные соц. нужды). Эта классификация затрат используется при расчёте себестоимости услуг и для определения величины налогооблагаемой прибыли.
· По калькуляции статьям. Затраты группируются по их роле в производстве услуг. Включаются затраты по ведению технологического процесса, затраты на управление и обслуживание производства. Калькуляция даёт возможность рассчитывать себестоимость единицы услуги.
По способу отнесения на себестоимость определённого вида услуги затраты делятся на прямые и косвенные.
· Прямые связаны с производством определённого вида услуги и непосредственно включаются в себестоимость конкретной услуги (заработная плата производственных рабочих, основные материалы и т.д.).
· Косвенные связаны с работой цеха или предприятия в целом и не могут быть прямо отнесены на себестоимость единицы конкретной услуги. Например, содержание управления, содержание эксплуатации оборудования.
По степени зависимости от объёма производства все расходы делятся на:
ü Условно-переменные, которые зависят от объёма произведённых услуг;
ü Условно-постоянные, которые не зависят от объёма произведённых услуг. Например, арендная плата.
По степени однородности затрат делятся на простые и комплексные:
ð Простые – это однородные по экономическому содержанию затраты (заработная плата, топливо).
ð Комплексные, которые состоят из нескольких однородных элементов.
Издержки производства в условиях экономики за рубежом также имеют множество способов их классификации, которые по своему экономическому содержанию во многом совпадают с российской классификацией, но имеют другую терминологию. Например, все издержки производства делятся на явные и неявные.
Явные издержки принимают форму прямых денежных платежей поставщикам ресурсов. К явным издержкам относятся заработная плата рабочих, комиссионные выплаты торговым фирмам, выплаты банкам, оплата транспортных расходов и т.д.
К неявным относятся издержки использования ресурсов, принадлежащих владельцам фирм. Эти издержки не предусмотрены контрактами, обязательствами и т.д.
Обычно фирмы не отражают имплицидные издержки в своей бухгалтерской отчётности. Однако они являются реальными.
Широкое распространение получила система контролинг, т.е. система управления прибылью. Контролинг отрицает необходимость планирования и учёта всех затрат на производство и сбыт. Он базируется на системе учёта директ-костинг (т.е. разделение затрат на постоянные и переменные). Такая система обеспечивает быстроту информации в части прямых и переменных расходов.
Планирование себестоимости услуг в ЖКХ (смета затрат на производство).
В смету затрат включаются следующие экономические элементы:
1. материальные затраты;
2. затраты на оплату труда;
3. отчисления на социальные нужды;
4. амортизация основных фондов;
5. прочие затраты.
По первой статье отражается стоимость материалов со стороны, затраты на доставку материалов, запасных частей, природного сырья, плата за пользование водными объектами, затраты на приобретение топлива со стороны, покупной энергии всех видов, затраты на выработку всех видов энергии, расходы материального носителя, услуги используемого на собственные нужды.
По второму элементу включаются затраты на:
ð Оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии работникам, стимулирующие и компенсационные выплаты;
ð Выплаты стимулирующего характера за производственные результаты, включая за вознаграждение по итогам года, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство;
ð Стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты работникам;
ð Стоимость форменной спецодежды, остающейся в пользовании работников и оплаты её по льготным ценам;
ð Выплаты за непрерывный стаж;
ð Оплата учебных отпусков работников, обучающихся на вечерней и заочной формах;
ð Стоимость бесплатного питания и т.д.
По третьему элементу отражаются обязательные отчисления по установленным государственным нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда медицинского страхования. Эти расходы определяются от второго элемента.
По четвёртому элементу отражаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, находящихся в собственности предприятия хозяйственном ведении или оперативном управлении. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из балансовой стоимости и утверждённых норм амортизации, включая и ускоренную амортизацию.
По пятому элементу отражаются налоги, сборы, платежи, отчисления в страховые фонды и другие обязательные отчисления, установленные законодательством. Сюда же включаются вознаграждения за изобретение, рационализаторские предложения, затраты на командировки, затраты на пожарную и сторожевую охрану, оплата услуг связи, оплата за аренду.
4.Особенности планирования , учёта и калькулирования себестоимости услуг в ЖКХ.
Затраты, связанные с производством и реализацией услуг при калькулировании группируются по следующим статьям:
1. Материалы;
2. Топливо;
3. Затраты на оплату труда;
4. Отчисления на социальные нужды;
5. Амортизация;
6. Ремонтный фонд;
7. а. Ремонт и техническое обслуживание или резерв расходов на оплату всех видов ремонтов;
8. Содержание и обслуживание внутридомовых сетей;
9. Проведение аварийно-восстановительных работ;
10. Покупная продукция;
11. Прочие прямые затраты, в том числе отчисления затрат на оплату работ службы заказчика;
12. Цеховые расходы;
13. Обще эксплуатационные расходы;
14. Внеэксплуатационные расходы.
По первой статье отражаются затраты на сырьё и материалы, используемые в процессе производства и оказания услуг. Для расчёта этой статьи используются нормы расхода каждого конкретного используемого материала, планового объёма работ и цен за единицу ресурса. Затраты на материалы учитываются за вычетом возвратных отходов. Возвратные отходы подразделяются на используемые в самой организации и реализуемые на сторону.
По статье два рассчитываются затраты на все виды топлива и горючего, используемого на технологические нужды. Расчёт ведётся аналогично по статье один.
По статье третьей электроэнергия рассчитывается как затраты на силовую электроэнергию, используемую на технологические и двигательные нужды. Расчёт выполняется исходя из норм расхода электроэнергии, объёма выполняемых работ или оказания услуг, а также установленной мощности электродвигателей и действующих тарифов.
По статье четыре рассчитывается заработная плата работников основного производства непосредственно участвующих в технологическом процессе по производству услуг.
По статье пять определяются те затраты, которые перечислены по нормативам в пенсионный фонд, фонд государственного социального страхования, фонд медицинского страхования (35,6%).
По статье шесть на полное восстановление основных производственных фондов рассчитывается сумма амортизационных отчислений, которая определяется исходя из среднегодовой стоимости основных фондов и действующих норм амортизации. Начисления амортизации производятся как организациями ЖКХ, так и службой заказчика в зависимости от того, кому переданы основные фонды.
По статье семь расходы определяются по нормативам отчислений.
По статье 7а рассчитывается затраты только в тех случаях, когда в организациях ЖКХ не создаётся ремонтный фонд или создаётся только по основным объектам инженерной инфраструктуры. В этой статье отражаются расходы на все виды ремонтов и техническое обслуживание. Отдельной строкой выделяются затраты на капитальный ремонт.
По статье восемь рассчитываются затраты на содержание и обслуживание внутридомовых сетей в соответствии с условиями договора.
По статье девять рассчитываются затраты на проведение аварийно-восстановительных работ. Это характерно для водопроводно-канализационного хозяйства, предприятий коммунальной энергетики. Эта статья является комплексной, которая в свой состав включает затраты на оплату труда работников, занятыми аварийными работами, отчисления на социальные нужды, амортизация оборудования закреплённого за аварийно-диспетчерской службой, затраты на горючее и смазочные материалы, используемые в аварийных работах и т.д.
По статье десять рассчитываются затраты на оплату продукции, приобретённую со стороны.
По статье 11 рассчитываются прочие прямые расходы, которые включают отчисления в страховые фонды и прочие прямые расходы, не вошедшие в перечисленные статьи. Также включаются отчисления на оплату работ службы заказчика, которая чаще всего определяется по установленному нормативу.
По статье 12, которая является комплексной, затраты рассчитываются с помощью специально установленной сметы, которая включает следующие статьи:
· Содержание аппарата управления цеха;
· Содержание прочего цехового персонала, не относящегося к управленческому;
· Отчисления на социальные нужды;
· Амортизация основных средств общецехового назначения;
· Ремонт и техническое обслуживание основных фондов общецехового назначения;
· Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха;
· Охрана труда;
· Износ МБП цехов;
· Прочие расходы.
По статье 13 (комплексной), которая состоит из четырёх разделов: А, Б, В и Г.
А: «Расходы по управлению организацией». Рассчитываются следующие статьи:
ü Затраты на оплату труда работников аппарата управления;
ü Отчисления на социальные нужды;
ü Командировки и перемещения;
ü Затраты на оплату консультаций, аудиторских и других услуг;
ü Прочие расходы (почтово-телеграфные, освещение, отопление и т.д.).
Б: «Общехозяйственные расходы» рассчитываются:
ü Содержание общеэксплуатационного персонала (отдел сбыта, лаборатории и т.д.);
ü Содержание зданий, сооружений и инвентаря общеэксплуатационного характера;
ü Амортизация основных фондов общехозяйственного назначения;
ü Ремонт и техническое обслуживание основных фондов общехозяйственного назначения;
ü Охрана труда общепроизводственных целей;
ü Транспортные расходы;
ü Подготовка кадров;
ü Испытания, опыты, рационализация и изобретательство, содержание и эксплуатация фондов природоохранного назначения;
ü Содержание пожарной, военизированной и сторожевой охраны;
ü Оплата процентов по кредитам, ссудам и услуг банков;
ü Прочие расходы.
В: «Сборы и отчисления» включаются:
ü Затраты по организации предприятия в целом;
ü Оплата технического надзора;
ü Отчисления в специальные отраслевые фонды и т.д.
Г: «Общеэксплуатационное расходы» учитываются только в отчётной калькуляции и включаются сюда потери от простоев, порче материалов и других материальных ценностей, когда ущерб не может быть взыскан с виновных лиц.
По статье 14 рассчитываются затраты на рекламу, участие в выставках, ярмарках и т.д.
5.Особенности планирования себестоимости услуг в жилищном хозяйстве.
Калькуляция себестоимости услуг жилищного фонда состоит из двух разделов:
ü Натуральные показатели.
ü Полная себестоимость содержания ремонта жилого фонда.
Основными натуральными показателями являются:
a) Средне эксплуатируемая общая площадь жилья в тыс. м 2.
b) Средне эксплуатируемая площадь нежилых помещений.
Средне эксплуатируемая произведённая общая площадь – это общая суммарная площадь квартир, которая включает площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетов, нежилых и других подсобных помещений квартир, а также площадь лоджий, балконов и террас, которые рассчитываются по следующим коэффициентам:
§ Для лоджий – 0,5;
§ Для балконов – 0,3;
§ Для обычных выносных балконов – 0,25;
§ Для веранд и холодных кладовок – 1,0;
К сверхэксплуатируемой площади нежилых помещений относятся площадь торговых, складских, производственных, офисных, культурно-бытовых помещений, включая расположенные в них вспомогательные площади (вестибюли, коридоры, лестничные клетки и т.д.).
Размер среднеэксплуатационной площади на год рассчитывается по формуле:
| Sг= | ½ * S1 + S2 + … +S12 + 1/2 * S1’ |
S 1, … ,S 12 – эксплуатируемая приведённая площадь жилья (нежилых помещений) соответственно на начало каждого месяца года.
S 1’ – эксплуатируемая приведённая общая площадь жилья или площадь нежилых помещений или нежилых помещений на 1 января следующего года.
Аналогично рассчитывается квартальная средне эксплуатируемая площадь.
Во втором разделе включаются следующие статьи:
1. Ремонт конструктивных элементов жилых зданий всего, в т.ч.:
§ Оплата труда рабочих, выполняющих ремонт конструктивных элементов жилых зданий;
§ Отчисления на социальные нужды;
§ Материалы;
§ Прочие прямые расходы по ремонту жилых конструктивных элементов жилых зданий.
2. Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования всего, в т.ч.:
§ Оплата труда рабочих, выполняющих ремонт и обслуживание внутридомового оборудования;
§ Отчисления на социальные нужды;
§ Материалы;
§ Прочие прямые расходы по ремонту и обслуживанию внутридомового и инженерного оборудования.
3. Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий всего и в т.ч.:
§ Оплата труда рабочих, выполняющих ремонт и обслуживание внутридомового оборудования;
§ Отчисления на социальные нужды;
§ Материалы;
§ Электроэнергия;
§ Услуги сторонних организаций;
§ Прочие расходы по обеспечению санитарного состояния жилых зданий и придомовых территорий.
4. Ремонтный фонд (капитальный ремонт жилья). Он создаётся с целью проведения необходимых работ, связанных с капитальным ремонтом. Необходимо средства ремонтного фонда использовать по целевому назначению. Сформированный резерв ремонтного фонда уменьшается на сумму приведённых ремонтных капитальных работ. Неиспользованная часть этого фонда не взимается и накапливается для последующих периодов. Нормативы отчисления в ремонтный фонд утверждаются, как правило, на год. По муниципальному и государственному жилому фонду - органами местного самоуправления и организациями в хозяйственном ведении и оперативном управлении, в которых находится жилой фонд. По жилому фонду частников нормативы утверждают собственники жилья. Для установления нормативных отчислений на капитальный ремонт необходимо располагать данными о составе и состоянии жилого фонда, существующих типах застройки, периодичности проведения капитальных ремонтов, а также нормами расхода материальных, трудовых и финансовых затрат на выполнение каждого вида ремонтных работ.
5. Прочие прямые затраты, в т.ч.:
§ Оплата работ службы заказчика;
§ Отчисления на страхование имущества;
§ Другие затраты.
6. Общие эксплуатационные затраты включают в себя:
§ Затраты на оплату труда работников аппарата управления;
§ Отчисления на социальные нужды;
§ Расходы на содержание конторских помещений;
§ Канцелярские расходы;
§ Почтово-телеграфные;
§ Командировочные;
§ Аудиторские и т.д.
7. Итого расходы по эксплуатации. Определяются как сумма всех первых шести статей.
8. Внеэксплуатационные расходы. Это затраты на рекламу, участие в выставках и ярмарках.
9. Всего расходов по полной себестоимости. Определяется как сумма седьмой и восьмой статьи.
10. Себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья на 1 м 2.
11. Себестоимость содержания и ремонта нежилой площади 1 м 2.
12. Всего доходов, в т.ч.:
§ От населения;
§ Справочная – указывается экономически обоснованный тариф;
§ Тариф для населения.
6.Особенности планирования себестоимости услуг в водопроводно-канализационном хозяйстве.
Кальнуляция себестоимости услуг в ВКХ состоит из двух разделов:
1. Натуральные показатели, характеризующие объём предоставляемых услуг, которые должны быть отражены в договоре на обслуживание. Расчёт составляется отдельно по водоснабжению и водоотведению. Причём себестоимость формируется по стадиям технологического процесса:
А- Водоснабжение:
v Поднято воды;
v Расход на собственные нужды;
v Получено воды со стороны;
v Подано воды в сеть;
v Реализовано воды- всего
В т. ч.
- населению;
- отпущено воды другим водоводам.
Б- Водоотведению:
-пропущено сточных вод_ всего
в т.ч.
- от населения;
- принято от других коммуникаций;
- пропущено через очистные сооружения-всего
в т.ч.
на биологическую очистку
передано сточных вод на очистку другим канализациям.
2. Расходы предприятий по калькуляционным статьям.
Калькулирование себестоимости услуг как по водоснабжению, так и по отведению осуществляется по переделам. Особенностями калькулирования себестоимости услуг в водопроводно-канализационном хозяйстве являются:
· отражение в себестоимости услуг амортизации в зависимости от того, кому переданы в хозяйственное ведение объекты инфраструктуры (сети, очистные сооружения, насосные станции и т.д.) или организации ВКХ или службе Заказчика;
· создание ремонтного фонда по объектам, которые по объемам и техническим свойствам не могут быть отремонтированы в течение одного календарного года в целях равномерного включения предстоящих расходов на ремонт основных средств в себестоимости услуг исходя из балансовой стоимости основных средств и нормативов отчислений;
· отражения в себестоимости услуг ремонтного фонда в зависимости от того, кому в хозяйственное ведение переданы объекты инженерной инфраструктуры – организации ВКХ или службе Заказчика;
· включение в себестоимсоти услуг водоснабжения отдельной статьи – оплата покупной воды;
· формирование в себестоимости услуг комплексной статьи проведение аварийно-восстановительных работ;
· включение в себестоимость услуг ВКХ затрат на содержание и обслуживание внутридомовых сетей при установлении такого порядка органами, регулирубщими тарифы.
Если в организации ВКХ имеется собственная лаборатория по определению качества воды, то в цеховые расходы в разделе «Очистка воды (сточной жидкости)» должны быть включены расходы по ее содержанию: затраты на оплату труда работников лаборатории, отчисления на социальные нужды, амортизация оборудования, оплата анализов, проб и т.д.
Особенности планирования себестоимости услуг на предприятиях тепло и электроснабжения.
Калькуляция себестоимости услуг тепло, электроснабжения состоит из двух разделов:
· Натуральные показатели;
· Полная себестоимость отпущенной тепловой (электрической) энергии.
К натуральным показателям по теплоснабжению относятся следующие:
· выработано тепловой энергии;
· расход тепловой энергии на собственные нужды;
· получено тепловой энергии со стороны;
· потери тепловой энергии;
· отпущено тепловой энергии всем потребителям, в том числе населению.
К натуральным показателям, характеризующим работу организаций электроснабжения, относятся:
· выработано электроэнергии;
· расход электроэнергии на собственные нужды;
· получено электроэнергии со стороны;
· потеря электроэнергии;
· отпущено электроэнергии всем потребителям в том числе населению.
Эти натуральные показатели должны корреспондироваться с показателями договора на обслуживание.
Потери тепловой и электрической энергии на стадии планирования определяются по нормативу, согласованному регулирующей организацией в зависимости от состояния основных фондов в т.ч. сетей. Потери сверх норматива отражаются в фактической себестоимости услуг и ухудшают финансовые результаты деятельности организации.
Организации теплоснабжения должны вести раздельный учет теплоэнергии, отпущенной на теплоснабжение и теплоэнергии, отпущенной на нужды горячего водоснабжения.
Необходимость ведения такого учета обусловлена неравномерностью потребления этих услуг в течение года: центральное теплоснабжение (в течение отопительного сезона), горячее водоснабжение (круглогодично).
В калькуляции себестоимости отпущенной тепло и электроэнергии отдельно отражаются затраты по производству тепловой и электроэнергии и ее распределению. Калькуляционной единицей для исчисления себестоимости и ее учета в органах теплоснабжения служит Гкал отпущенной теплоэнергии, а электроснабжение квт/час отпущенной электроэнергии.
Особенностями планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг в организациях тепло и электроснабжения являются:
1.Отражение в себестоимости услуг амортизации в зависимости от того кому переданы эти объекты (инженерной инфраструктуры) – организации тепло, энергоснабжения или службе Заказчика;
2.Создание ремонтного фонда по объектам, которые по техническим свойствам не могут быть отремонтированы в течение одного календарного года в целях равномерного включения предстоящих расходов в ремонт основных фондов в себестоимость услуг.
3.Отражение в себестоимости услуг ремонтного фонда в зависимости от того, кому переданы объекты инфраструктуры;
4.Включение в себестоимость услуг отдельной статьи – оплата тепловой (электрической) энергии, полученной со стороны, включая использованную на собственные нужды;
5.Потери и неучтенный расход материального носителя услуги;
6.Формирование в себестоимости услуг комплексной статьи проведение аварийно-восстановительных работ;
7.Отражение в себестоимости услуг затрат на содержание и обслуживание внутридомовых сетей, в случае принятия такого решения регулирующими органами.
Тема 6: «Планирование производства и реализации услуг (производственной программы) на предприятиях городского хозяйства»
Производственная программа предприятия городского хозяйства является основным разделом плана экономического и социального развития предприятия, так как в ней отражается конечный результат деятельности предприятия – объем продукции, услуг. Производственная программа оказывает решающее влияние на формирование остальных разделов плана экономического и социального развития. На основе показателей производственной программы ведутся расчеты потребности предприятия в материалах, разрабатывается план по труду и заработной плате, определяются затраты на производство, размеры прибыли, капитальные затраты на развитие предприятия. В свою очередь другие разделы плана экономического и социального развития влияют на уровень показателей производственной программы, чем определяется их тесная взаимосвязь и взаимозависимость.
При разработке производственной программы исходят из потребностей населения и других потребителей города в данной продукции (услугах), объем которой определяется нормативным методом. Сущность этого метода состоит в том, что потребность города в конкретных услугах (продукции) по плану на год устанавливается: для населения – произведением планируемого среднегодового числа жителей на среднюю норму потребления данного вида продукции (услуг), для промышленных и прочих потребителей – на основании производственных нужд.
При разработке производственной программы учитывают, что население города и другие потребители могут обслуживаться как муниципальными предприятиями, так и ведомственными предприятиями. Поэтому после определения общей потребности города в услугах данного вида на планируемый год, устанавливают потребность абонентов, обслуживаемых муниципальными предприятиями.
Удовлетворение потребности города в продукции (услугах) предприятий городского хозяйства достигается не только путем ввода в действие новых мощностей за счет капитальных вложений, но и проведением организационно-технических мероприятий, направленных на улучшение использования имеющихся мощностей, а также снижением потерь и неучтенного расхода, сокращением использования продукции на собственные производственные нужды.
Важнейшими предпосылками правильного планирования и разработки производственной программы являются: технически допустимая интенсификация работы оборудования и сооружений путем выбора оптимального режима, модернизации и совершенствования технологических процессов.
При разработке производственной программы предприятий предварительно производят расчет производственной мощности (пропускной способности предприятия), разработку мероприятий по наиболее интенсивному использованию производственных мощностей в условиях максимального удовлетворения потребностей населения в услугах данного вида, а также определяют общий объем работ и их стоимость по профилактическому обслуживанию и ремонту основных фондов.
Производственная программа предприятий различных подотраслей городского хозяйства характеризуется различной системой показателей, отражающих их конкретную деятельность.
1. Методика расчета плановых показателей жилищной организации
Основными показателями, обусловливающими хозяйственную деятельность организаций жилищного хозяйства, являются:
- среднеэксплуатируемая общая площадь жилищного фонда (кв. м);
- среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений (кв. м);
- объем работ по содержанию и ремонту жилищного фонда в соответствии с договором на проведение подрядных работ или при его отсутствии Правилами технической эксплуатации.
Эти показатели предопределяют затраты организаций жилищного хозяйства по основному виду деятельности.
Среднеэксплуатируемая общая площадь жилищного фонда представляет собой среднегодовой размер общей площади жилых домов и жилых помещений в других строениях.
Под площадью нежилых помещений понимается площадь торговых, складских, конторских, производственных и культурно-бытовых помещений, включая расположенную в них площадь вспомогательных помещений (вестибюли, коридоры, лестничные клетки и т.п.).
Среднеэксплуатируемая общая площадь жилищного фонда определяется по формуле:
Sг= ½ S1 + S2 + …….+ S12 + ½ S1¢ /12
где Sг - годовая среднеэксплуатируемая приведенная общая площадь (жилье и площадь нежилых помещений);
S1, S2, ……S12 - эксплуатируемая приведенная общая площадь жилья (площадь нежилых помещений) соответственно на начало каждого месяца года;
S1¢ - эксплуатируемая приведенная общая площадь жилья (площадь нежилых помещений) на 01.01. следующего за отчетным года.
Среднеэксплуатируемая приведенная общая площадь жилья – это общая суммарная площадь квартир, то есть площадь жилых комнат, кухонь, ванных, туалетных комнат, нежилых и других подсобных помещений квартиры, а также площадь лоджий, балконов и террас, которая учитывается со следующими коэффициентами:
для лоджий – 0,5;
для балконов – 0,3;
для обычных выносных балконов – 0,25;
для веранд и холодных кладовок - 1,0.
Калькуляция себестоимости рассчитывается на содержание и ремонт жилищного фонда. Она включает следующие статьи:
1. Ремонт конструктивных элементов жилых зданий – всего,
в том числе:
- оплата труда рабочих, выполняющих ремонт конструктивных элементов жилых зданий;
- отчисления на социальные нужды;
- материалы;
- прочие прямые расходы по ремонту конструктивных элементов жилых зданий.
2. Ремонт и обслуживание внутридомового инженерного оборудования всего,
в том числе:
- оплата труда рабочих, выполняющих ремонт и обслуживание внутридомового оборудования;
- отчисления на социальные нужды;
- материалы;
- прочие прямые расходы по ремонту и обслуживанию внутридомового инженерного оборудования.
3. Благоустройство и обеспечение санитарного состояния жилых зданий и придомовой территории всего,
в том числе:
- оплата труда рабочих, занятых благоустройством и обслуживанием;
- отчисления на социальные нужды;
- материалы;
- услуги сторонних организаций;
- прочие расходы по обеспечению санитарного состояния жилых зданий и придомовой территории.
4. Ремонтный фонд (капитальный ремонт жилья).
5. Прочие прямые затраты, в том числе:
- оплата работ службы «Заказчика» (управляющей компании);
- отчисления на страхование имущества;
- другие расходы.
6. Общеэксплуатационные расходы.
7. Итого расходов по эксплуатации.
8. Внеэксплуатационные расходы (расходы на рекламу, участие в выставках и т.п.).
9. Всего расходов по полной себестоимости.
Отдельно в калькуляции себестоимости приводится себестоимость содержания и ремонта 1 м2 общей площади жилья и себестоимость содержания и ремонта 1 м2 площади нежилых помещений.
Себестоимость содержания и ремонта нежилых помещений определяется по следующей формуле:
,
где Снж - себестоимость содержания и ремонта площади нежилых помещений в расчете на 1м2 общей площади;
Собщ - полная себестоимость содержания и ремонта жилых зданий;
Р - расходы на содержание жилищного фонда, которые относятся на содержание нежилой площади;
Sж - среднеэксплуатируемая общая площадь;
Sнж - среднеэксплуатируемая площадь нежилых помещений.
Себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья определяется как разница между полной себестоимостью содержания и ремонта жилых зданий и себестоимостью содержания и ремонта нежилых помещений, то есть
,
где Сж - себестоимость содержания и ремонта общей площади жилья в расчете на 1 м2 общей площади жилья.
2. Особенности расчета плановых показателей в гостиничном хозяйстве
Эксплуатационная программа гостиниц содержит следующие показатели:
- количество номеров, в том числе:
одноместных,
двухместных,
многоместных (общежитий);
- единовременная вместимость, мест (Mi);
- общее количество календарных место-суток в хозяйстве, тыс. место-суток (МСк) определяется по формуле:
,
где Д - число дней в году;
- используемые место-сутки (МСисп) определяется по формуле:
МСисп = МСк – МСр - МСпр ,
где МСк, МСр и МСпр – соответственно место-сутки календарные, в ремонте, в простое.
МСпр= 2- 4% от МСэксп
МСэксп= МСк - МСр
- коэффициент использования пропускной способности;
- количество предоставленных временных приставных место-суток, тыс. место-суток;
- количество предоставляемых место-суток по повышенным тарифам, тыс. место-суток;
- общая сумма доходов от реализации услуг, тыс. руб. всего, в том числе:
за предоставление койко-мест, из них:
за постоянные койко-места;
за прочие платные услуги;
- общая сумма доходов от реализации услуг за вычетом разницы в тарифах, тыс. руб.
Единовременная вместимость определяет количество имеющихся мест в номерах и общежитиях.
Количество место – суток пребывания номеров и общежитий в ремонте определяется по данным плана капитального и текущего ремонта гостиницы.
Коэффициент использования пропускной способности характеризует эффективность работы гостиницы.
Доходы гостиницы за предоставление мест рассчитываются на основе действующих тарифов и количества, предоставляемых по плану койко–суток в номерах и комнатах общежития.
Для планирования необходимо знать разрядность гостиницы и категории номеров. Разрядность определяется Госстандартом. Основной раздел плана – план использования гостиничного фонда.
Тариф устанавливается по следующей формуле:
T=C+(3-10% от C)+П,
где П – прибыль.
Уровень прибыльности (рентабельности) по гостиницам 15 – 20%.
Особенностью планирования труда является определение списочной численности рабочих:
Чсп = Чяв * Кнер ,
где Чяв – явочное число рабочих,
Кнер – коэффициент, учитывающий повышение явочного числа рабочих в связи с невыходом.
,
где Рс, Рд – продолжительность смены на данном рабочем месте и рабочего данной профессии;
Драб и Дн – количество дней работы и невыхода на данном рабочем месте в течение года.
3. Особенности расчета производственной программы водопровода
Производственная программа городского водопровода разрабатывается по показателям, отражающим весь процесс водоснабжения: подъем, обработку и транспортирование воды до потребителей.
Производственная программа включает следующие показатели:
- подача воды насосными станциями I-го подъема, тыс. м3;
- получение неочищенной воды со стороны, тыс. м3;
- отпуск потребителям неочищенной воды на технические нужды по специальным сетям, тыс. м3;
- пропуск воды через очистные сооружения, тыс. м3;
- расход воды на собственные производственные нужды, тыс. м3;
- получение очищенной воды со стороны в резервуары чистой воды, тыс. м3;
- подача воды насосными станциями II-го подъема тыс. м3;
- получение очищенной воды со стороны непосредственно в сеть, тыс. м3;
- утечки воды и неучтенный расход воды:
а) тыс. м3.
б) % к поданной воде в сеть;
- полезный отпуск воды потребителям, тыс. м3. в том числе:
а) населению,
б) коммунально – бытовым предприятиям,
в) промышленности, транспорту и прочим потребителям;
- средний тариф за м3 – руб.;
- всего доходов от реализации воды, тыс. руб.;
- доходы от реализации воды населению, тыс. руб.
Из перечня показателей производственной программы следует, что фактическое производства воды городским водопроводом значительно больше, чем полезный отпуск ее потребителям. Это превышение составляют расходы воды на собственные нужды (на промывку фильтров и конкретных осветлителей), а также утечки в сетях и неучтенные расходы. Сокращение расходов воды на собственные нужды и потерь воды должно предусматриваться при таком повышении эффективности производства, как производственный резерв для улучшения результатов хозяйственной деятельности.
Подъем воды насосными станциями I–го подъема определяется по расчету в зависимости от их суммарной подачи, если остальные звенья водопроводного хозяйства (очистные сооружения, насосные станции II–го подъема, водопроводы) не лимитируют подачу воды в сеть. Если имеются лимитирующие звенья, то количество поднятой воды насосными станциями I–го подъема соответственно снижается.
Отдельные водопроводные хозяйства покупают воду со стороны – от ведомственных хозяйств, имеющих избыточную мощность. Такая вода может поступать в очищенном или неочищенном виде. Воду в неочищенном виде приобретает водопровод при наличии специальной сети для отпуска потребителям на технические нужды или при наличии избыточной пропускной способности собственных сооружений.
Подъем воды насосными станциями II-го подъема определяют как разность между количеством воды, пропущенной через очистные сооружения и израсходованной на собственные производственные нужды. К полученной разности прибавляют количество очищенной воды, которую водопроводное хозяйство покупает со стороны.
Общая подача воды в сеть определяется как сумма количества воды, поднятой насосными станциями II-го подъема и количества полученной со стороны очищенной воды непосредственно в сеть.
Полезный отпуск воды потребителям на планируемый период определяется как разность между планируемым количеством общей подачи воды в сеть и потерями воды (утечки и неучтенные расходы воды).
4. Особенности расчета производственной программы канализации
Производственная программа по городской канализации содержит следующие показатели:
- общий пропуск сточных вод, тыс.м3;
- перекачка сточных вод – всего, тыс.м3, в том числе по станциям перекачки;
- пропуск сточных вод через очистные сооружения, тыс.м3, в т.ч.
а) на механическую очистку:
· отстойники
· метантанки
· иловые площадки
б) на биологическую очистку:
· поля орошения
· поля фильтрации
· биофильтры
· аэротанки
· вторичные отстойники;
- удельный вес сточных вод, пропускаемых через очистные сооружения, %, в том числе на биологическую очистку;
- % отведенных сточных вод (по отношению к полезному отпуску воды);
- средний тариф за отвод сточных вод, руб./м3;
- доход за отвод сточных вод, тыс.руб., в том числе от услуг населению.
Производственная программа канализации разрабатывается из потребности населенного пункта в водоотведении и с учетом пропускной способности её ведущих звеньев.
Общий пропуск сточных вод по плану определяется в зависимости от количества отпущенной воды водопроводом. Практически общий пропуск сточных вод на планируемый период равен предусмотренному планом количеству полезно отпущенной воды всем потребителям, присоединенным к канализационным сетям.
Под пропускной способностью канализации в целом понимают её возможность отвести, очистить и обеззаразить определенное количество сточных вод в единицу времени. Исходя из этого, пропускная способность канализации в целом определяется по её ведущим звеньям, которыми являются: главные и районные коллекторы, главная и районные станции перекачки и очистные сооружения.
Практически при несоответствии пропускной способности очистных сооружений другим ведущим звеньям или при отсутствии очистных сооружений, сточные воды частично или полностью сбрасываются в водоемы без очистки.
В этом случае пропускная способность канализации в целом определяется по пропускной одного из первых двух звеньев, лимитирующих пропуск сточных вод. Если отведение сточных вод на очистные сооружения происходит по самотечному коллектору, то пропускная способность канализации определяется пропускной способностью этого коллектора. В тех случаях, когда сточные воды подаются на очистные сооружения насосами станции перекачки, пропускная способность канализации устанавливается по производительности рабочих насосов станции перекачки.
Пропуск сточных вод через очистные сооружения зависит от общего количества отводимой канализацией сточной жидкости и пропускной способности очистных сооружений. Пропускная способность сооружений механической очистки устанавливается по пропускной способности основного звена механической очистки – первичных отстойников, так как производительность других сооружений, предназначенных для обработки осадка (метантанки, иловые площадки, и др.) обычно соответствуют количеству осадка, образующегося в первичных отстойниках.
Пропускная способность очистной станции биологической очистки (биофильтрации или аэрации) устанавливается по пропускной способности одного из звеньев очистной станции (первичных отстойников, биофильтров или аэротанков, вторичных отстойников), лимитирующих очистку сточной жидкости.
Так, например, при пропускной способности первичных отстойников, меньшей, чем биофильтров или аэротанков, пропускная способность станции биологической очистки устанавливается по пропускной способности первичных отстойников. Если пропускная способность биофильтров или аэротанков меньше, чем у первичных отстойников, то пропускная способность станции биологической очистки устанавливается по пропускной способности биофильтров или аэротанков.
5.Особенности расчета плановых показателей прачечного предприятия
Назначение прачечного хозяйства, т.е. конечный результат его деятельности, заключается в оказании услуг населению и прочим потребителям переработки белья.
Производственная программа прачечной содержит следующие показатели:
- общее количество стиральных машин;
- единовременная вместимость машин, кг;
- средняя производственная мощность прачечной в смену, наконец года, кг/смен;
- производственная мощность прачечной за период, т;
- число дней работы прачечной в периоде;
- коэффициент сменности;
- пропуск белья за период в т,
в том числе:
а) для населения;
б) организации по обработке белья, которые включаются в бытовое обслуживание населения;
в) прочих предприятий и организаций;
- удельный вес белья, обрабатываемого для населения;
- коэффициент использования производственной мощности за период;
- общая приведенная масса белья;
- производственная программа в целом выражении, тыс.руб.,
в том числе
а) по обработке белья населения;
б) по обработке белья организаций бытового обслуживания;
в) по обработке белья прочих организаций;
г) по прочим работам и услугам.
Исходной базой для разработки производственной программы является производственная мощность прачечной, которая определяется по производительности стирального цеха, т.к. в нем происходят основные и наиболее трудоемкие операции обработки белья. Производственная мощность всех остальных цехов (участков) должна соответствовать производственной мощности стирального цеха, чтобы выстиранное белье полностью было обработано на последующих стадиях технологического процесса. В случае диспропорции развития отдельных участков (цехов) прачечной, например, стиральных или сушильно-гладильных цехов, в плане повышения эффективности производства могут быть намечены мероприятия, направленные на ликвидацию или сокращение имеющихся диспропорций, чтобы они не вызывали занижения (по сравнению с возможной пропускной способностью) планируемого объема услуг.
Производственная мощность прачечной определяется по формуле:
M = P * Фэф,
где P – производительность оборудования в смену, кг сухого белья;
Фэф – эффективный срок времени работы оборудования.
В прачечных из-за специфики режима работы стиральных машин, а так же сложившейся практики планирования и учета мощностей, вначале определяют сменную продолжительность установленного оборудования (стиральных машин).
Сменную производительность рассчитывают в зависимости от загрузочной массы белья и максимального числа циклов стиральной машины в смену. Поскольку производительность стиральных машин различных марок различна, то для определения общей сменной производительности пользуются следующей формулой:
,
где Еi – расчетная емкость стиральной машины i-ой марки, кг сухого белья;
Цi – число циклов в смену стиральной машины i-ой марки;
ni – число стиральных машин i-ой марки;
m - количество марок стиральных машин;
Расчетная емкость стиральных машин принимается в пределах паспортной емкости для белья I – III степени загрязнения, для IY степени – 0.8.
Число циклов работы машин в смену зависит от режима стирки белья с учетом времени на загрузку белья в машину и выгрузки его, а так же времени на подготовительно-заключительные работы.
Расчетами установлено число циклов одной машины при 8-ми часовой смене: 6 - для неавтоматизированных и полуавтоматизированных стиральных машин; 7 - для автоматизированных.
Эффективный срок времени стиральной машины определяется по следующей формуле:
Фаср = (Драб - Дn) * C,
где Драб – число рабочих дней прачечной в году;
Дn – плановые потери времени на ремонт оборудования в соответствии с графиком планово-предупредительных ремонтов;
С – число смен прачечной в сутки.
Коэффициент использования производственной мощности определяется по формуле:
Км = Б : М,
где Б – количество обрабатываемого сухого белья.
Расчет общей приведенной массы белье вызывается неоднородностью оказываемых услуг (стирка в сетках, полная обработка белья, полная обработка белья с крахмалением), а также различным ассортиментом белья (индивидуальное от населения, массовое от предприятий и организаций). Таким образом прачечные оказывают услуги различной трудоемкости, в зависимости от структуры которых значительно меняются по периодам как общая сумма доходов и расходов, так и общие затраты нормированного рабочего времени. Это приводит к невозможности использовать показатель «объем белья в натуральном выражении для планирования стоимости и производительности труда.
Для расчета массы белья в приведенном выражении и сопоставлении ее по периодам в практике пользуются системой коэффициентов приведения:
- белье организаций - 1.0;
- белье населения с неполной обработкой (стирка белья в сетках) - 0.8;
- белье населения с полной обработкой - 1.5;
- белье населения с полной обработкой и крахмалинием - 3.0.
Последний показатель производственной программы «Производственная программа в денежном выражении отражает доходы прачечной, которые рассчитывают по группам заказчиков. Кроме того, в расчете доходов предусматривают дополнительные услуги населению:
- прием и доставка белья на дом,
- пришивка меток,
- ремонт и прокат белья и др.
Особенность расчета плановых показателей деятельности бани
Программа эксплуатационной деятельности бани включает показатели:
- единовременная вместимость на начало года (мест) – всего,
в том числе,
отделения
а) высшего разряда;
б) I-го разряда;
в) II-го разряда;
г) III-го разряда,
номера
а) высшего разряда;
б) I-го разряда,
душевые отделения I-го разряда;
ванно-душевые блоки II-го разряда;
ванные
души.
- средняя вместимость (мест) – всего (в т. ч. по отделениям и номерам);
- режим работы за неделю (дни) – всего;
- число часов работы за неделю (часы) – всего (в т.ч. по отделениям и номерам);
- число календарных дней простоя за период (дни) – всего (в т.ч. по отделениям и номерам;
- из капитальных дней простоя:
а) капитальный ремонт и перепланировка;
б) прочие причины.
- число часов работы бани за период – всего (в т.ч. по отдельным номерам);
- средняя продолжительность одной помывки (час) – всего (в т.ч. по отделениям и номерам);
- возможная пропускная способность бани (тыс. помывок) – всего (в т.ч. по отделениям и номерам);
- планируемый пропуск посетителей (тыс. помывок) – всего (в т.ч. по отделениям и номерам);
- коэффициент использования пропускной способности – всего (в т.ч. по отделениям и номерам);
- средний тариф за одну помывку (руб.);
- общая сумма доходов (тыс. руб.).
Одним из основных показателей программы эксплуатационной деятельности является единовременная вместимость, которая показывает, какое количество посетителей может единовременно пользоваться имеющимися в бане отделениями и номерами.
Показатель «единовременная вместимость на начало года определяется на основании инвентарного количества раздевальных мест, независимо, от того находятся ли отделения, номера в работе, ремонте или простое по другим причинам.
Вместимость бани устанавливается:
- для бань обычного типа – по числу мест в общей раздевалке, при наличии отдельных номеров – по числу мест в их раздевальнях;
- для ванных отделений – по количеству установленных ванн (кабинок);
- для душевых отделений, с индивидуальными кабинами – по числу рожков, а для душевых отделений с общими раздевальнями – по числу раздевальных мест.
Средняя за период вместимость отличается от вместимости на начало периода в тех случаях, когда на протяжении планового периода вместимость бани изменяется в связи с перепланировкой помещений или с вводом в эксплуатацию новых отделений и номеров.
Среднюю единовременную вместимость определяют по формуле:
М = (Мн + Мк) : 2 ,
где, Мн - единовременная вместимость бани на начало планового периода;
Мк - то же на конец года.
Количество дней работы бани утверждается муниципалитетом, а число часов работы – по расписанию. В зависимости от объемов ремонтных работ планируют соответственно количество календарных дней простоя.
Число работы бани за период определяется умножением числа часов работы в неделю на число рабочих дней в плановом периоде.
Средняя продолжительность одной помывки принимается по сложившимся показателям по отделениям и номерам.
Расчет возможной пропускной способности бани производят по формуле:
где, Mi – средняя единовременная вместимость i-го отделения (номера);
Di – календарное количество дней работы i-го отделения (номера) в плановый период;
ri – число работы i-го отделения (номера) в день;
Ti – средняя производительность одной помывки в i-ом отделении (номере);
n – количество отделений и номеров в бане.
Планируемый отпуск посетителей определяют с учетом установленного режима работы бани и простоев по разным причинам, предусмотренных планом по формуле:
,
где ri – число часов работы i-го отделения (номера) в плановом периоде.
Отношение планируемого пропуска посетителей и возможной пропускной способности характеризует коэффициент использования пропускной способности бани.
7.Особенности расчета плановых показателей предприятий зеленого хозяйства
Зелёное хозяйство обладает рядом особенностей, вытекающих из характера выращивания растений, длительности производственного процесса, которая колеблется от нескольких недель до многих лет и вызывает потребность в значительных оборотных средствах; сезонность в работе, большая разнообразность продукции (деревья, кустарники, семена и т.д.), большой удельный вес земляных работ (обработка и подготовка почвы, выкопка ям и канавок и т.д.)
Городские озеленённые площади представляют собой посадки четырех типов:
- газоны, составляющие 70% площади, отводимые под насаждение
- деревья, занимающие около 9% площади
- кустарники, примерно – 6%
По назначению городские зелёные насаждения подразделяются на назначения общего пользования (парки, бульвары, городские сады, скверы); ограничительного пользования (дворовые насаждения, насаждения при школах, детсадах и т.д.); специального назначения (насаждения на улицах, водо-охраняемых зонах и т.д.). Размер зелёных насаждений общего пользования зависит в основном от численности населения города, ограниченного пользования – от характера застройки.
Объем услуг, оказываемых зелёным хозяйством, определяется в производственных программах, которые разрабатываются для отдельных производственных звеньев.
Производственная программа питомников и цветочных хозяйств определяется главным образом наличием земельной, стеллажной и парковой площадей, применяемым сево и культурооборотами, характером техники и организации производства. Производственная программа должна в максимальной степень приближаться к производственной мощности питомников и цветочных хозяйств.
Производственная программа по реализации, выпуску и закладкам продукции в питомниках и цветочных хозяйствах составляется с учётом полного удовлетворения спроса на деревья, кустарники и цветы, как для формирования города, так и для населения.
Для составления производственной программы по эксплуатации земельных насаждений необходимо иметь перечень всех имеющихся в городе зелёных объектов общего пользования, уход за которыми возложен на специализированные городские организации. План эксплуатации (ухода за зелёными насаждениями) по ведомственным зелёным насаждениям составляется ведомством и финансируется за счёт средств соответствующего ведомства.
Составляется так же план капитального ремонта зелёных насаждений, дорожек, газонов, оборудования объектов. Капитальному ремонту зелёных насаждений относятся посадки деревьев и кустарников в замен погибших, по каким либо причинам или новой посадки деревьев и кустарников на существующих объектов в порядке улучшения ассортимента или декоративного оформления объектов.
Финансирование капитального ремонта зелёных насаждений осуществляется за счёт городского бюджета.
Объемы по капитальному ремонту определяться на основании ведомости дефектов, где указываться перечень подлежащих замене деревьев и кустарников и причины замены.
При составление калькуляции себестоимости продукции производственных предприятий зелёного хозяйства (цветоводческих хозяйств и питомников) принимают во внимание разнообразие культур и сортов, значительное различие сроков выращивания, разное назначение выращиваемых растений, движения растений в течение производственного цикла из отдела в отдел, из школы в школу (в питомниках) и из оранжерей в парки и открытый грунт (цветоводческих хозяйств.)
Учитывая эти особенности, калькуляция себестоимости составляется по группам растений, по годам выращивания и по школам. Объединяются растения в группы на основании сходства агротехники и выращивания.
Структура себестоимости цветочной и древесно-кустарниковой продукции наибольшей удельный вес занимает заработная плата, а в себестоимости цветов значительно выше удельный вес амортизации, чем в себестоимости древесно-кустарниковой продукции. Это обьясняеться наличием более значительных основных фондов (теплицы, парники и.т. п.)
Характерной особенностью зеленого хозяйства является большой удельный вес оборотных средств в незавершенном производстве. Это вызвано длительностью производственного цикла.
Планирование основных объемных показателей предприятий зелёного хозяйства осуществляется на основе технологических карт, в которых приводится вся последовательность операций по определённому виду работ, трудоёмкости работ, используемым материалам и механизмам. В результате объёма работ расчитываеться потребность в рабочей силе и материалах. С учётом действующих цен расчитываються затраты на выполнение работ и стоимость сезонных выполняемых работ.
На предприятиях, выращивающих зелёную продукцию методика расчёта по планированию работ используется аналогичной сельском хозяйстве.
8.Особенности планирования на предприятиях дорожно-мостового хозяйства (ДМХ)
ДМХ относится к предприятиям внешнего благоустройства (дороги, мосты, и т.д.).
Цель деятельности ДМХ обеспечение перемещения по городу грузов и населения.
Особенностью ДМХ является то, что дороги с одной стороны выступают как производственные фонды, а с другой как непроизводственные фонды, предназначенные для обслуживания населения. Дороги должны соответствовать требованиям определенной интенсивности и безопасности движения.
Дороги характеризуются различными конструкциями и видами покрытий.
Исходными данными для расчета производственной программы являются:
1) инвентарные данные о площади эксплуатации покрытий, дифференцированные по видам, качеству покрытий интенсивности движения (S);
2) нормативы объемов работ по текущему ремонту и содержанию дорог, в кв. метрах городских дорожных одежд (N);
3) стоимость 1 кв.м работ по текущему ремонту и содержанию дорог.
Расчет осуществляется по сметам. Объекты ремонтных работ формируются на основе договоров с заказчиками (муниципалитетом).
Особенности ДМХ:
1. Сезонный характер работ.
2. Высокий удельный вес затрат на материалы в себестоимости работ.
3. Отдельно составляется план использования механизмов и их ремонта.
Производственная программа составляется с поквартальной разбивкой. Намечаемые годовые объекты работ разбиваются по кварталам в соответствии с климатическими условиями (продолжительностью рабочего сезона и производственной мощностью дорожно-эксплуатационной организации).
Эксплутационные расходы по ДМХ складываются из следующих затрат:
- стоимость материалов, включая транспортно-заготовительные расходы;
- расходы по эксплуатации машин;
- заработная плата линейного персонала;
- накладные расходы.
Структура дорожно-эксплуатационных расходов в разных городах сильно различается и зависит от степени развития, механического состояния и особенностей планировки дорожной сети, технических и топографических условий.
Источником финансирования ремонта и содержания городского ДМХ служат средства местного бюджета.