Задачи для проведения практических занятий
Федеральное агентство морского и речного транспорта
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра экономики и менеджмента
Ж. Ю. ПЫЖОВА
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Н. Новгород
Федеральное агентство морского и речного транспорта
Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Волжская государственная академия водного транспорта
Кафедра экономики и менеджмента
Ж. Ю. ПЫЖОВА
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ
дисциплине «Планирование на предприятии» для
Студентов очной и заочной формы обучения
Специальности 080502
«Экономика и управление на предприятии (транспорта)»
Н. Новгород
УДК 338.26
П 94
Пыжова Ж.Ю.
Планирование на предприятии: Методическое пособие/ Ж.Ю. Пыжова. - Н. Новгород, 2006. – 97 с.
Методическое пособие построено по принципу учебно – методического комплекса по дисциплине и включает рабочую программу курса, краткий конспект лекций по дисциплине, перечень задач по тематике курса, набор тестовых заданий по блокам рассматриваемой дисциплины, а также экзаменационные вопросы курса «Планирование на предприятии».
Методическое пособие предназначено для студентов высших учебных заведений по экономическим специальностям.
Рекомендовано к изданию кафедрой экономики и менеджмента ВГАВТ, протокол №8 от 24 апреля 2006 года.
Рецензенты: Жмачинский В.И., д.э.н., проф. (Волжская государственная академия водного транспорта);
Иванов В.М., к.т.н., проф. (Волжская государственная академия водного транспорта)
Ó ФГОУ ВПО ВГАВТ, 2006 г.
Введение
Цели и задачи дисциплины: формирование необходимых профессиональных знаний и расчетно – аналитических умений у студентов для разработки оптимальных вариантов стратегических и текущих планов развития предприятия.
В результате изучения дисциплины студенты должны знать основные принципы и методы планирования, важнейшие плановые показатели и способы их расчета, систему внутрихозяйственных планов и механизм их взаимодействия, а также уметь самостоятельно разрабатывать различные планы – проекты, проводить оценку их эффективности и способствовать реализации в производстве.
С точки зрения структуры данный курс условно можно разделить на двенадцать тематических разделов:
1. Предприятие как объект планирования.
2. Система планирования на предприятии.
3. Прогнозирование деловой среды.
4. Стратегическое планирование на предприятии.
5. Планирование продаж.
6. Планирование производства.
7. Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.
8. Планирование потребности в персонале.
9. Планирование издержек.
10. Финансовое планирование.
11. Планирование НИОКР.
12. Экономическая оценка планов - проектов.
Для закрепления теоретических знаний в течение двух семестров проводятся практические занятия, тестирования, контрольные и самостоятельные работы, а также предусмотрена курсовая работа.
Рабочая программа курса «Планирование на предприятии» для студентов специальности 080502.
Лекционные занятия
| №№ тем | Наименование и содержание тем | Кол-во часов |
| 1. | Предприятие как объект планирования. Роль и место планирования в управлении предприятием. Предмет и метод планирования. Сущность и структура объектов планирования на предприятии. | |
| 2. | Система планирования на предприятии. Формы планирования и виды планов. Организация планирования на предприятии. Функции и структура плановых служб. | |
| 3. | Прогнозирование деловой среды. Методологические подходы к прогнозированию. Классификация прогнозов. Методы прогнозирования. | |
| 4. | Стратегическое планирование развития предприятия. Модель стратегического планирования деятельности предприятия. Анализ внешней и внутренней среды. Миссия и цели. Стратегический анализ. Модели анализа. Конкурентный анализ. Конкурентные преимущества и конкурентные стратегии. Базовые и функциональные стратегии. Модель среднесрочного стратегического плана предприятия. | |
| 5. | Планирование продаж. Цели, задачи и технология планирования продаж. Исследование рыночной конъюнктуры. Методы прогнозирования величины продаж. Планирование товарного ассортимента. Планирование цен. План продаж товаров и услуг. | |
| 6. | Планирование производства продукции. | |
| Содержание и основные показатели плана производства. Производственная программа предприятия. Планирование производственной мощности. Технология планирования производственной программы. | ||
| 7. | Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия. Технология планирования материально – технического обеспечения. Определение потребности в материально - технических ресурсах. Планирование закупок. | |
| 8. | Планирование потребности в персонале. Технология планирования потребности в персонале. Планирование производительности труда и трудоемкости продукции. Баланс рабочего времени. Определение потребности в персонале. | |
| 9. | Планирование издержек производства. Технология и методы планирования издержек. Планирование снижения себестоимости продукции. Расчет плановых калькуляций. Планирование сметы затрат на производство. | |
| 10. | Финансовое планирование. Содержание и технология разработки финансового плана. Планирование доходов и поступлений. Планирование расходов и отчислений. Проверка финансового плана. | |
| 11. | Планирование НИОКР. Классификация НИОКР. Методы определения эффективности НИОКР. Содержание разделов плана НИОКР. | |
| 12. | Экономическая оценка планов. Технология планирование риска. Виды потерь и риска. Методы оценки и снижения риска. Расчет показателей экономической эффективности планов. |
Практические занятия
| №№ тем | Наименование тем и содержание занятий | Тема лекц. зан. | Кол-во часов |
| Семинарское занятие по теме «Предприятие как объект планирования» | |||
| Деловая игра с использованием методов коллективной экспертизы по теме «Выбор приоритетных целей деятельности предприятия» | |||
| Тестирование знаний студентов: · по темам 1 – 3; · по темам 4 – 5. | 1 - 5 | ||
| Стратегическое планирование развития предприятия. Решение ситуационных задач по выбору базовых и конкурентных стратегий предприятия. | |||
| Планирование продаж. Решение ситуационных задач по оценке конкурентоспособности продукции и разработке стратегии делового сотрудничества. | |||
| Планирование производства продукции. Решение задач по расчету объемных показателей плана производства, производственной мощности предприятия. | |||
| Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия. Решение задач по определению потребности в материальных ресурсах и разработка бюджета закупок предприятия. | |||
| Планирование потребности в персонале. Решение задач по планированию производительности труда, трудоемкости продукции, численности персонала. | |||
| Планирование издержек. Решение задач по расчету плановых калькуляций себестоимости продукции. Разработка сводной ведомости и сметы затрат на производство продукции. | |||
| Финансовое планирование. Расчет финансово – экономических показателей деятельности предприятия. Решение задач по планированию получения и возврата кредита, разработка кассового плана предприятия. | |||
| Экономическая оценка планов. Решение задач по планированию риска и расчету показателей экономической эффективности планов. | |||
| Тестирование знаний студентов: · по темам 6 – 8; · по темам 9 – 12. | 6 - 12 |
Краткий конспект лекций курса «Планирование на предприятии»
I Предприятие как объект планирования
Процесс управления предприятием складывается из различных функций.
|
|
|
|
|
Рис.1 Связь планирования с другими функциями управления.
Планирование-это приоритетная функция управления, состоящая в разработке различных вариантов управленческих решений в виде прогнозов планов и программ, обоснование их оптимальности, обеспечения выполнения и контроль.
II. Система планирования на предприятии.
Совокупность различных видов планирования, применяемая одновременно на конкретном хозяйствующем субъекте, называется формой планирования.
Различают следующие формы планирования и виды планов.
1. С точки зрения обязательности плановых заданий - директивное и индикативное планирование.
2. В зависимости от срока, на который составляется план, и степени детализации плановых расчетов принято различать долгосрочное (перспективное), среднесрочное и краткосрочное (текущее) планирование.
3. По содержанию плановых решений выделяют стратегическое, тактическое, оперативно-календарное и бизнес-планирование.
В практике планирования могут также выделяться другие виды планирования.
Эффективность системы планирования определяется в значительной мере уровнем ее организации, которая предполагает сочетание основных элементов системы планирования:
• плановый персонал, сформированный в организационную структуру;
• механизм планирования;
• процесс обоснования, принятия и реализации плановых решений (процесс планирования);
•средства, обеспечивающие процесс планирования (информационное, техническое, математико-программное, организационное и лингвистическое обеспечение).
Предприятие самостоятельно выбирает структуру планово – экономических органов. Основными являются: линейная, функциональная и линейно – функциональная подчиненность подразделений.
III. Прогнозирование деловой среды.
Прогнозирование - это научное или эмпирическое предсказание будущего состояния внешней и внутренней среды той или иной хозяйственной системы, основанное на научном познании, интуиции или опыте.
Выбор метода прогнозирования осуществляется в зависимости от методологического подхода к прогнозированию:
- генетический;
- нормативный;
- ситуационный (сценарный).
Прогноз - это результат прогнозирования/ выраженный в различной форме (документ, модель, график и т.д.).
Все виды прогнозов можно классифицировать по пяти признакам:
1. в зависимости от временного охвата:
- оперативные (до 1 мес.);
- краткосрочные (1 мес - 1 год, годовые);
- среднесрочные (1-3 года);
- долгосрочные (более 3 лет).
2. по типам прогнозирования (в зависимости от используемого методологического подхода):
- генетический;
- сценарный (ситуационный);
- нормативный.
3. по форме действия:
- пассивный;
- активный.
4. в зависимости от степени вероятности будущих событий:
- вариантный;
- инвариантный.
5. по способу представления результатов:
- точечные;
- интервальные.
IV.Стратегическое планирование на предприятии.
Сущность стратегического планирования заключается в самостоятельном определении такой стратегии и целей, реализация которой обеспечивает эффективное функционирование любой хозяйственной системы как в долгосрочной, так и в ближайшей перспективе, а также быструю адаптацию к изменяющимся условиях внешней среды.
Стратегия фирмы - это линия поведения, определяющая главные цели предприятия и основные способы их достижения.
Технология стратегического планирования (рис.3) деятельности предприятия включает пять последовательных этапов:
 | |||
| |||
| |||
 |
Рис. 3. Технология стратегического планирования предприятия.
Результатом деятельности по выработке стратегий предприятия является разработка стратегического плана (рис.4). Он может быть разработан в различных временных горизонтах:
- долгосрочном (5 и более лет);
- среднесрочном (3-5 лет);
- краткосрочном (1-2 года).
 | |||
 |
Рис. 4. Модель среднесрочного стратегического плана предприятия.
V. Планирование продаж.
Цель планирования продаж состоит в формировании номенклатуры товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия, и возможно полнее удовлетворяла потребности покупателей.
Технологическая схема планирования продаж включает этапы (рис.5):
| Исследование коньюктуры рынка | а) Анализ продаж за предшествующий период | |||
| ||||
| б) Сегментация рынка | ||||
| ||||
| в) Выбор целевого рынка | ||||
| ||||
| г) Определение емкости рынка | |||
| д) Прогноз развития рынка | |||
| Прогнозирование величины продаж | а) Выбор метода прогнозирования | ||
| б) Прогнозная оценка | ||||
| ||||
| Планирование товарного ассортимента | а) Формирование структуры ассортимента | |||
| ||||
| б) Планирование освоения новых изделий | ||||
| ||||
| в) Оценка конкурентоспособности товара | ||||
| ||||
| Планирование цены | ||||
| ||||
| Разработка плана продаж |
Рис.5. Технологическая схема планирования продаж.
Сегмент рынка — это особым образом выделенная группа потребителей.
Для сегментации рынка потребительских товаров основными признаками могут быть следующие:
1. Географические (группы покупателей с одинаковыми или схожими потребительскими предпочтениями, обусловленные проживанием на конкретной территории).
2. Демографические (возраст, пол, размер семьи, этапы жизненного цикла).
3. Социально-экономические (род деятельности, профессия, образование, уровень дохода).
4. Психографические (образ жизни, увлечения, поступки, интересы).
5. Поведенческие (нормы потребления товара, степень готовности потребителей к позитивному восприятию новых товаров, мотивы покупок).
Емкостью рынка называют объем реализуемого на нем товара течение определенного промежутка времени в натуральном и (или) стоимостном выражении.
Для прогнозирования развития рынка применяются следующие методы: наблюдение; опрос; эксперимент; моделирование. Каждое предприятие должно иметь эффективную систему информационного обеспечения, включающую общую, коммерческую и специальную информацию о рынке.
Для прогнозирования величины продаж можно использовать:
— экономико–статистические методы
— метод уровня потребления (включая эластичность спроса по доходу и ценам);
— метод конечного использования (коэффициента потребления);
— метод ведущего показателя;
— анкетные опросы;
Товарный ассортимент - динамичный набор номенклатурных позиций, пользующихся на рынке спросом и связанных между собой хотя бы по одному признаку: совместное применение, сходный диапазон цен, общий сегмент рынка и общий канал сбыта.
При планировании номенклатура или товарный ассортимент
могут характеризоваться: шириной (исходя из количества предлагаемых ассортиментных групп или номенклатурных позиций); глубиной (исходя из количества позиций в каждой ассортиментной группе); сопоставимостью (исходя из соотношений между ассортиментными группами с точки зрения общности конечного потребления,
каналов распределения, групп потребителей и диапазона цен).
Конкурентоспособность — это комплексная характеристика
товара, определяющая его предпочтение на рынке по сравнению
с аналогичными товарами-конкурентами.
При планировании и оценке конкурентоспособности применяется система показателей, среди которых выделяют качественные и экономические.
В мировой практике ценообразования существует множество методов установления цен на товары и услуги, из них:
1) метод определения рыночных цен на основе издержек производства продукции;
2) метод планирования рыночных цен на основе безубыточности производства;
3)метод определения цен с ориентацией на спрос;
4) метод установления цен с учетом уровня конкуренции;
5)метод обоснования цен для получения целевой прибыли.
Разработка плана продажи (реализации продукции) является завершающим этапом планирования продаж предприятия.
В годовой план сбыта продукции предприятия включаются следующие виды товаров и работ:
1) объем реализации продукции на внутреннем рынке,
1) размер полуфабрикатов и комплектующих изделий собственного производства;
2) величина экспортных поставок товаров;
3) нормативы запасов готовой продукции;
4) количество работ и услуг производственного назначения и т.п.
Объём продаж планируется в стоимостном выражении в рыночных ценах.
VI. Планирование производства продукции
Планирование производства и реализации продукции представляет собой процесс разработки и выполнения основных показателей плана производства с учетом потребностей рынка на ближайшую и отдаленную перспективу.
Содержание плана производства любого предприятия включает:
1. цель производственной деятельности фирмы и отдельных подразделений на плановый период;
2. объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с указанием количественных и качественных показателей по всей номенклатуре;
3. расчет производственной мощности предприятия, цехов и участков;
4. определение потребности в ресурсах на выполнение годовой производственной программы;
5. распределение планируемых работ по срокам и исполнителям;
6. расчет объемов незавершенного производства, коэффициентов загрузки оборудования и производственных площадей;
7. обоснование форм и методов организации производства, контроль выполнения планов.
Производственная программа предприятия – комплексный план производства и продажи продукции, характеризующий годовой объем, номенклатуру, количество и сроки выпуска товаров и услуг. Рассчитываются следующие показатели производственной программы:
1. Валовой оборот представляет собой суммарный объем производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, планируемых цехам и службам предприятия в стоимостном измерении.
2. Внутрихозяйственный оборот – часть суммарного объема производства предприятия, обращающаяся между цехами и подразделениями.
3. Валовая продукция (ВП) – это разница между валовым оборотом (ВО) и внутрихозяйственным оборотом (ВнО):
4. ВП = ВО – ВнО.
5. Рентабельность продукции:
.
6. Коэффициент обновляемости продукции:
.
7. Годовая производственная программа цехов определяется по формуле (нормо-ч):
, где:
n – номенклатура выпускаемой продукции;
Тшт – штучное время, нормативная трудоемкость единицы продукции, мин./шт.;
Nч – годовой объем выпуска продукции, шт.
8. Общая (суммарная) производственная программа предприятия рассчитывается в стоимостном измерении:
, где:
Nn, Np, Ny – годовой объем выпуска продукции, работ, услуг;
Цn, Цp, Цy, – рыночные цены продукции, работ, услуг.
9.Размер незавершенного производства в стоимостном измерении:
НЗП=Вс*Тц*Спл*Кнз, где:
Вс – среднесуточный выпуск продукции в натуральном измерении, шт.;
Тц – длительность производственного цикла, дн.;
Спл – плановая себестоимость изделия, руб./шт.;
Кнз – средний коэффициент нарастания затрат по изделию (0,65-0,75).
Используются различные методы составления производственной программы: уровневое прогнозирование, создание ситуационных планов, последовательное принятие плановых решений, линейное программирование и т.д.
Технология планирования производственной программы приведена на рис. 6.
Рис. 6 Технология планирования производственной программы.
Производственная мощность характеризует максимально возможный годовой объем выпуска продукции, работ и услуг в запланированной номенклатуре при полном использовании всех имеющихся экономических ресурсов.
Планирование выпуска продукции осуществляется, исходя из среднегодовой мощности:
, где:
Мн – производственная мощность на начало;
Му – увеличение мощности за счет мероприятий, не требующих капитальных вложений (реорганизация);
Мр – увеличение мощности за счет технического перевооружения, расширения, реконструкции;
Мун – увеличение (+) или уменьшение (-) мощности с изменением номенклатуры выпуска, поступлением фондов от других предприятий или передачи имущества;
Мв – уменьшение мощности за счет выбытия;
Ч1-ч4 – соответственно число месяцев работы мощности.
Этапность расчетов производственной мощности предприятия:
1. агрегаты и группы технологического оборудования;
2. производственные участки;
3. цеха (корпуса, производства);
4. предприятие в целом.
При расчете используется 2 основных метода:
· по производительности оборудования (как правило, в непрерывных производствах);
· по трудоемкости изготовления продукции (в дискретных производствах).
Производственная мощность агрегата:
, где:
Фп – годовой плановый фонд времени работы;
Эа – производительность в единицу времени.
Мощность станка:
, где:
Тшт – трудоемкость обработки детали;
k – коэффициент выполнения нормы выработки.
Плановый фонд времени работы агрегата:
, где:
Фр – режимный (номинальный) фонд времени;
tп – затраты времени на наладку, переналадку, переброску оборудования.
, где:
Дк – число календарных дней;
Дн – число нерабочих дней;
t – средняя продолжительность работы агрегата в сутки в рабочие дни с учетом сокращения длительности в предпраздничные дни.
Производственная мощность участка, цеха:
, где:
k – средний коэффициент выполнения нормы выработки;
n – среднегодовой парк данного вида оборудования.
При наличии разнообразного оборудования производственная мощность цеха определяется по ведущим группам оборудования. Это оборудование, которое выполняет основной объем работы (по сложности и трудоемкости) по выпуску профилирующей продукции.
Производственная мощность предприятия рассчитывается по ведущему цеху. Для этого определяются производственные мощности всех цехов, и строится диаграмма мощностей предприятия.
VII Планирование ресурсного обеспечения деятельности предприятия.
Основными задачами плана материально-технического обеспечения (МТО) являются:
1) своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах;
2) обеспечение качества поставленных ресурсов;
3) минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение ресурсов;
4) определение оптимальных сроков поставки и размеров партий ресурсов;
5) определение оптимального уровня запасов и т.д.
План МТО разрабатывается в натуральном и стоимостном выражении на год с предварительной разбивкой. Он состоит из плана потребности в материально-технических ресурсах и плана закупок.
Технология планирования МТО предприятия включает 4 этапа:
1. Расчет потребности по видам ресурсов. Разрабатывается проект плана в форме заявок, который содержит расчет потребности в отдельных видах ресурсов. Исходная база: стратегический план предприятия; показатели потребления ресурсов предшествующего года;
2. Анализ эффективности использования ресурсов. Проект плана МТО корректируется с учетом производственной программы, норм цены материалов и производственных запасов;
3. Изучение рынка сырья и материалов. Оценивается целесообразность приобретенного ресурса или изготовления его на предприятии, принимается решение о закупке;
4. Составление плана закупок материальных ресурсов. Разрабатываются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.
Потребность в материально-технических ресурсах определяется с учетом отраслевых особенностей по видам ресурсов:
а) потребность в сырье и материалах;
б) потребность в топливе и энергии;
в) потребность в оборудовании.
Потребность основного производства в материалах на производственную программу по i-му виду материалов:
, где:
Hij – норма цены i-го вида материала на j-й вид продукции;
Tj – планируемый объем выпуска j-го вида продукции;
n – количество видов продукции.
Планирование потребности в материальных ресурсах осуществляется как в натуральном, так и в стоимостном выражении:
, где:
n – количество видов продукции;
Нij – норма цены i-го материала на j-й вид продукции;
Цi – цена i-го материала;
Вi – вес реализуемых отходов i-го вида материалов;
Цо – цена реализуемых отходов;
Nj – годовой выпуск j-го вида продукции.
Кроме годовой потребности в материалах устанавливается величина производственных (текущих) запасов материалов. Используется 2 способа определения:
1) 
;
2) среднесуточная цена материалов х норма запаса в днях.
Суммарная величина капитальных вложений в технологическое оборудование может определяться:
, где:
Це – рыночная цена единицы оборудования;
Ке – количество требуемой единицы оборудования;
ТР – транспортная цена;
Ссмр – стоимость строительно-монтажных работ;
Апл – аренда (стоимость) производственной площади;
Знир – затраты на научно-исследовательские работы;
Зпкр – затраты на проектно-конструкторские работы.
Потребность в запчастях определяется по формуле:
, где:
Нзч – норма потребности в запчастях на единицу оборудования;
Ксм – среднее количество смен работы в сутки;
Смп – среднесписочный состав машин в планируемом периоде;
Кв – коэффициент, показывающий периодичность повторного использования запчастей за счет их восстановления (Кв>1).
План закупок материальных ресурсов разрабатывается на основе балансов материально-технических ресурсов, в которых увязывается потребность в ресурсах с источниками ее покрытия.
Основными источниками покрытия потребности в материальных ресурсах являются:
а) ожидаемые остатки материальных ресурсов на начала года;
б) заказ ресурсов со стороны;
в) мобилизация внутренних резервов;
г) собственное производство.
Баланс по каждому виду материального ресурса:
, где:
Пр – потребность ресурса на выполнение плана производства;
Пк – потребность ресурса на капитальное строительство;
Пнт – потребность ресурса на внедрение новой техники;
Прэн – потребность ресурса на ремонтно-эксплуатационные нужды;
Пти – потребность ресурса на оснастку и инструмент;
Пнзп – потребность ресурса на прирост НЗП;
Зпер – величина переходящих запасов;
Оож – ожидаемый остаток на начало планируемого периода;
Мр – мобилизация внутренних резервов;
Пз – величина завоза материала.
На основе баланса материальных ресурсов определяется величина планируемых закупок (Пз) как разница между общей потребностью и внутренними источниками поступления ресурсов.
Количество оборудования, подлежащее закупке, определяется на основе баланса оборудования:
, где:
Поп – потребность в оборудовании для большей производственной мощности в связи с большей производственной программой;
Пон – потребность в оборудовании на научно-исследовательские работы, внедрение новой техники;
Порэн – потребность в оборудовании на ремонтно-эксплуатационные нужды;
Оно – остатки неустановленного оборудования, вводимого в плановом периоде;
Поб – собственное производство оборудования;
Фов – величина планируемых закупок.
VIII Планирование потребности в персонале.
Планирование потребности предприятия в персонале осуществляется в плане по труду и персоналу. Технология планирования персонала включает 7 этапов (рис.7)
Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени 1 среднесписочного рабочего (работающего). Различают следующие фонды рабочего времени:
· плановый календарный фонд рабочего времени (Фк);
· плановый номинальный (максимально возможный) фонд рабочего времени (Фн);
· плановый полезный (эффективный) фонд рабочего времени (Фп).
Рис. 7. Технология планирования потребности в персонале.
Общий календарный фонд рабочего времени определяется по формуле:
(чел.-дни) или:
(чел.-ч.), где:
Дк – число календарных дней в плановом периоде;
Чсср – плановая среднесписочная численность рабочих;
Пд – средняя установленная продолжительность 1 рабочего дня, ч.
Календарный фонд не учитывает невыходы на работу в плановом периоде.
Номинальный фонд рабочего времени характеризует величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и очередных отпусков):
, чел.-дни.
Полезный фонд рабочего времени (Фп) меньше номинального на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам (учебные отпуска, болезни, выполнение гос. обязанностей и т.д.):
, чел.-дни, где:
Дн – количество дней невыходов.
Необходимая для выполнения производственной программы численность рабочих определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.
Расчет потребности в персонале производится по категориям работающих. В состав ППП входят следующие категории работников:
1. рабочие (основные и вспомогательные);
2. служащие (руководители, специалисты и технические исполнители);
3. ученики;
4. работники пожарно-сторожевой охраны;
5. обслуживающий персонал.
При планировании численности различают явочную, списочную и среднесписочную численность.
Явочную численность определяют при планировании численности рабочих. Это число рабочих, которое ежедневно должно быть на рабочих местах для обеспечения нормального хода производства. Списочная численность включает общее число всех работников (постоянные, сезонные, временные), в т.ч. работников, фактически работающих, находящихся в командировочных отпусках, в отгулах и т.д.
В течение года списочный состав изменяется, поэтому при планировании показатели численности определяются по среднесписочной численности. При этом в расчет принимается сумма списочной численности персонала за все календарные дни.
, где t – число календарных дней в месяце.
Для приведения явочной численности к среднесписочной используется специальный коэффициент:
, где:
Фпн – фонд номинальный;
Фпп – фонд полезный.
.
Выделают следующие методы планирования численности:
1. метод корректировки базовой численности;
2. на основе трудоемкости производственной программы;
3. на основе производительности труда.
1) Первый метод является укрупненным и используется на стадии предплановой работы, имеет невысокую точность расчетов. Используется на предприятиях с однородным производством (в легкой и пищевой промышленности, в добывающих отраслях). По этому методу плановая численность работающих определяется по формуле:
, где:
Чп и Чб – плановая и базисная численность ППП, чел.;
Кпо – рост объема производства в плановом периоде, %;
Эч – планируемая экономия (>) численности работников в плановом периоде, чел.
2) Метод расчета на основе трудоемкости производственной программы является более точным.
Общая численность ППП рассчитывается на основе плановой или базисной трудоемкости:
, где:
Тпп и Тбп – соответственно полная трудоемкость плановой и базисной производственной программы, чел.-ч.;
Фпп и Фбп – соответственно полезный фонд рабочего времени 1 рабочего в плановом и базисном году, ч.;
Кпвн, Кбвн – соответственно коэффициент выполнения норм;
Эч – планируемое изменение численности, чел.
3) Третий метод предполагает расчет плановой численности на основе объема производства ТП, ВП, ЧП в оптовых ценах предприятия и планирование выработки на 1 работника ППП:
, где:
ОПп – планируемый объем выпуска ТП, ВП и ЧП, руб.;
Вп – плановая выработка на 1 работника ППП, руб.
Условия использования данного метода аналогичны 1 методу.
Расчет потребности в персонале заканчивается определением дополнительной потребности в кадрах. В общем виде дополнительная потребность рассчитывается:
, где:
Чпсс и Чфсс – среднегодовая численность в планируемом году и фактическая за предшествующий год.
IX.Планирование издержек производства.
Целью планирования издержек является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечение необходимых темпов роста прибыли, рентабельности на основе рационального использования всех видов ресурсов.
План по издержкам предприятия состоит из разделов:
1). Расчет снижения себестоимости за счет влияния технико-экономических факторов;
2). Калькулирование себестоимости видов продукции, работ и услуг;
3). Смета затрат на производство.
Технология планирования издержек на рисунке 8.
  Фактические издержки
| Анализ издержек | Резервы экономии | ||
 Факторы и резервы экономии
| Планирование снижения издержек по факторам | Нормативы затрат | ||
 Нормативы затрат
| Расчет плановых калькуляций | Расходы по статьям затрат | ||
  План производства, плановые калькуляции
| Расчет плановой сметы затрат | Общая сумма расходов по элементам затрат | ||
| Элементы и статьи затрат
| Свод затрат на производство | Баланс по расходам | ||
 Свод затрат
| Расчет плановой себестоимости продукции | Плановые показатели |
Рис. 8. Технология планирования издержек.
Себестоимость продукции ( работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства ресурсов, сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, других затрат на производство и реализацию.
Плановая калькуляция себестоимости отдельных видов продукции представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям расходов на производство единицы соответствующего вида продукции в планируемом периоде. Структура плановой калькуляции зависит от отраслевых особенностей. Для промышленного предприятия плановая калькуляция содержит типовые статьи затрат:
1) сырье и материалы;
2) возвратные отходы ( вычитаются );
3) покупные комплектующие и полуфабрикаты;
4) топливо и энергия на технологические цели;
5) основная заработная плата производственных рабочих;
6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;
7) отчисления на социальные нужды;
8) расходы на подготовку и освоение производства;
9) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСО);
10) общепроизводственные расходы;
11) общехозяйственные расходы;
12) потери от брака;
13) прочие производственные расходы;
14) внепроизводственные расходы.
Статьи расходов с 1 по 10 образуют цеховую себестоимость изделия, с 1 по 13 – производственную себестоимость, все статьи – полную себестоимость.
Методы разработки сметы затрат на производство могут быть различными в зависимости от условий производства, этапа, вида и задач планирования. Широко используется три основных метода:
1)Сметный метод
Смета затрат составляется в целом по предприятию, а размеры затрат по отдельным экономическим элементам берутся из других разделов стратегического плана.
2) Сводный метод
Смета затрат по предприятию рассчитывается путем суммирования цеховых смет затрат, за исключением внутренних оборотов между цехами.
3) Калькуляционный метод
Смета затрат на производство разрабатывается на основе калькуляции себестоимости по все номенклатуре продукции, работ, услуг.
| Смета затрат на производство продукции, тыс. руб. | |||
| 1. Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов) и покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера | |||
| 2. Вспомогательные материалы | |||
| 3. Топливо со стороны | |||
| 4. Энергия со стороны | |||
| 5. Итого материальных затрат | |||
| 6. Амортизация основных фондов | |||
| 7. Заработная плата основная и дополнительная | |||
| 8. Отчисления на социальные нужды | |||
| 9. Прочие расходы | |||
| 10. Итого затрат на производство | |||
| 11. Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (-) | |||
| 12. Прирост (+) или уменьшение (-) остатка на счету «Расходы будущих периодов» | |||
| 13. Итого производственная себестоимость валовой продукции | |||
| 14. Прирост (+) или уменьшение (-) остатка полуфабрикатов, незавершенного производства, инструментов и приспособлений собственной выработки | |||
| 15. Итого производственная себестоимость готовой продукции | |||
| 16. Внепроизводственные расходы | |||
| 17. Полная себестоимость готовой продукции | |||
X. Финансовое планирование.
Финансовый план предприятия разрабатывается в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.
| Доходы и поступления средств | Расходы и отчисления средств |
| 1. Доходы от реализации продукции и услуг. 2. Доходы от продажи прочих активов 3. Доходы от выбытия основных фондов. 4. Доходы от долевого участия в СП. 5. Доходы по акциям и другим ценным бумагам. 6. Доходы от продажи валюты и курсовой разницы. 7. Амортизационные отчисления. 8. Долгосрочные ссуды банка. 9. Ссуды для прироста оборотных средств. 10. Прочие доходы и поступления. | 1.Налог на прибыль предприятий. 2.Налог на имущество предприятия. 3.Дивиденды акционерам. 4.Долгосрочные кап.вложения. 5.Погашения ссуд и уплата процентов. 6.Прирост оборотных средств. 7.Уценка продукции. 8.Резерв погашения безнадежных долгов. 9.Отчисления в фонд потребления. 10.Отчисления в фонд накопления. 11.Образование резервного фонда. 12.Создание фонда материальной помощи. 13.Прочие расходы и отчисления. |
| Итого доходов и поступлений | Итого доходов и отчислений |
Технология разработки финансового плана включает этапы:
1) Анализ финансового положения предприятия;
2) Планирование доходов и поступлений;
3) Планирование доходов и отчислений;
4) Проверка финансового плана.
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
а) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
б) амортизационные отчисления;
в) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, поступления, находящиеся в распоряжении предприятия);
г) средства от продажи ценных бумаг и финансовых операций;
д) паевые, членские взносы юридических и физических лиц;
е) кредиты и займы;
ж) пожертвования и благотворительные взносы;
з) поступления от долевого участия в строительстве.
и) финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве ( по работам, выполненным хозяйственным способом).
Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности.
Планирование годовой прибыли предприятия представляет собой конечный результат производственной финансовой деятельности, которая включает:
а) прибыль от реализации продукции, работ, услуг;
б) прибыль от прочей реализации (основных средств и другого имущества);
в) финансовый результат от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг рассчитывается по отдельным видам хозяйственной деятельности, так как некоторые виды деятельности не облагаются налогом на прибыль и НДС.
Врi - выручка от реализации товарного вида продукции в отпускных ценах;
Oфi - отчисления во внебюджетные фонды, включаются в отпускную цену по виду продукции;
Ai - акцизы по виду продукции;
НДС
Ci - полная себестоимость вида продукции;
n - количество видов продукции.
Под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат от реализации:основных фондов, сырья, материалов,нематериальных активов(лицензии, патенты, торговые марки); ценных бумаг, иностранной валюты и прочего имущества.Прибыль определяется в виде разницы между отпускной ценой и (балансовой стоимостью имущества + расходы на реализацию + косвенные налоги и отчисления во внебюджетные фонды, которые включаются в отпускную цену).
Финансовый результат от внереализационных операций складывается из следующих доходов и убытков:
- доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг;
- доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений;
- сальдо полученное и уплаченные пени, штрафов, неустоек;
- прочие доходы(прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде,процент по денежным средствам на депозитных счетах предприятия и т.д.);
- убытки по операциям прошлых лет,выявленные в отчетном периоде;
- убытки от уценки товаров;
- убытки от списания дебиторской задолженности;
- затраты по аннулированным заказам и т.д.
Балансовая (общая) прибыль предприятия рассчитывается:
Пб=Пр+Ппр±Пвн
Основные расходные статьи финансового плана:
а) капитальные вложения;
б) прирост собственных оборотных средств;
д) платежи в бюджет;
в) проценты по долгосрочным кредитам;
г) фонды потребления.
Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направлены собственные доходы. При недостатке собственных средств расходы покрываются кредитами банка или другими заемными средствами.
Новым видом финансового планирования на наших предприятиях стало в настоящее время бюджетирование. В общем виде бюджет
представляет собой смету доходов и расходов всех хозяйственных подразделений на краткосрочный период. С учетом действующих стратегических целей и оперативных задач каждая фирма разрабатывает обычно несколько основных видов текущих финансовых бюджетов;
материальный бюджет, в котором отражается потребность фирмы
в определенных видах и количествах сырья и материалов, планируемых для выполнения годовой производственной программы;
бюджет закупок, где конкретизируются все расходы денежных
средств, необходимых для приобретения запланированных на соответствующий период производственных ресурсов;
трудовой бюджет, содержащий плановые потребности трудовых
ресурсов и рабочей силы на осуществление всех видов производст-
венной деятельности предприятия;
бюджет административных расходов, включающий планируемые
затраты фирмы на выполнение основных управленческих функций
во всех службах и подразделениях.
бюджет наличности, который предназначен для обеспечения необходимого уровня ликвидности фирмы.
XI. Планирование НИОКР.
План НИОКР Содержит следующие разделы:
1. «Экономическое обоснование и расчёты эффективности».
1) Основание для проведения научной разработки.
2} Содержание (сущность), научной разработки, инновации факторы эффективности разработки, направления практического использования
3) Прогнозируемые объёмы внедрения и их основные результаты
4) Риски, связанные с внедрением разработки и мероприятия по снижению их последствий,
5) Организационные и экономические особенности реализации внедрения, учитываемые в экономических расчётах
6) Расчет эффективности научной разработки с необходимыми пояснениями.
2. «Программа внедрения научной разработки».
Данный раздел в полном виде должен включать следующие подразделы:
1) Сущность внедрения. Технические, технологические и т.п. характеристики предлагаемых к внедрению инноваций и их сопоставление с аналогами. Основные результаты внедрения. Факторы эффективности разработки.
2) Перечень организаций и объектов, на которых предлагается внедрение инновации, с необходимыми обоснованиями
3) Объёмы внедрения инноваций (максимальный или потенциальный объём внедрения, распределение намечаемых объемов внедрения по годам)
График реализации программы внедрения. Сроки полезного использования инновации.
4) Затраты (единовременные и текущие), необходимые для осуществления внедрения.
5) Организационные и экономические особенности реализации внедрения. Система контроля и учёта результатов внедрения. Обоснования соответствующих предложений.
3. «Участие научной организации в программе внедрения».
Данный раздел формируется только по тем научным разработкам, во внедрении
результатов которых принимает участие научная организация-исполнитель, во
взаимоувязке с разделом "Программа внедрения научной разработки". Раздел включает:
1) Работы, выполняемые исполнителем в процессе внедрения:
- консультирование разработчиков проектно-конструкторской документации;
- участие в создании опытных образцов (при наличии у научной организации собственной производственной базы);
- организация информационных потоков, включая сбор и обработку информации результатах внедрения;
- проведение расчётов и консультаций по составу оборудования и обслуживанию оборудования;
- проведение оптимизационных технических, технологических и экономических расчётов,
- другие работы, целесообразность проведения которых обосновывается в отчёте о научной разработке.
2) Расчёт (определение) договорной цены работ, внедряемых научной организацией. Указанная договорная цена должна быть отражена в п.6 раздела “Программа внедрения”.
Существуют 2 метода оценки эффективности НИОКР.
1. Основной метод оценки.
2. Упрощенный метод.
При основном методе предметом оценки является инновационный проект.
Оценка эффективности инновационного проекта производится на основе
связанных с этим проектом денежных потоков по годам расчётного периода. Для каждого года расчётного периода денежный поток определяется как разность между притоком и оттоком денежных средств.
Расчёты эффективности НИОКР по основному методу упрощаются, если
пренебречь влиянием некоторых факторов, а влияние других усреднить. Для программ НИОКР. предусматривающих полную или частичную замену
существующей техники и технологии новыми величина Эи отражает эффективность новых мощностей, объектов и технологий по сравнению с существующими (заменяемыми). Для программ внедрения, предусматривающих создание новых мощностей и
объектов и (или) применение новых технологий в дополнение к действующим,
интегральный эффект от реализации программы внедрения рассчитывается по формуле:
где Эгв — годовой операционный денежный поток при максимальном объёме внедрения;
К — общий объём капитальных вложений, связанных с внедрением НИОКР
(например, затраты на изготовление, доставку и монтаж новой техники);
М — общие затраты на участие научной организации в программе внедрения;
Е — норма дисконта.
Тн _ время от завершения научной разработки до начала внедрения её результатов, годы;
h - коэффициент приведения годовых эффектов нововведений к интегральному эффекту.
Годовой операционный денежный поток при максимальном объёме внедрения,
рассчитывается по формуле.
где В — годовая выручка от реализации продукции;
С — годовые расходы на производство и реализацию продукции (без учёта
амортизации по основным фондам, затраты по которым учтены в составе капитальных вложений);
Т — срок использования внедряемых нововведений (срок службы основных
рондов, вводимых в эксплуатацию по программе внедрения), г