ІНДИВІДУАЛЬНЕ ДОМАШНЄ ЗАВДАННЯ №2
Задача 1. На основі наведених даних складіть баланс руху грошових коштів у таблиці:
тис.грн.
| Січень | Лютий | Березень | |
| Залишок грошових коштів на початок планового періоду | 18*N | 10*N | 10*N |
| Надходження грошових коштів у плановому періоді | 250-N | 100-N | 80-N |
| Передбачено використання грошових коштів у плановому періоді | 240+N | 120+N | 110+N |
| Чисті грошові надходження | |||
| Залишок або дефіцит грошових коштів |
Задача 2. На основі наведених даних необхідно скласти платіжний календар підприємства на місяць :
| Стаття | тис. грн |
| витрати на невідкладні потреби | |
| виручка від реалізації | 128+N |
| сплата рахунків постачальників | 30+N |
| надходження простроченої дебіторської заборгованості | 90+N |
| сплата податків до бюджету | 20+N |
| виплата заробітної плати | 85-N |
| виплата авансу | 35-N |
| виручка від оренди основних фондів | 40-N |
| залишки грошових коштів у касі і на розрахунковому рахунку | 18+N |
| інші витрати | 20+N |
| прострочена кредиторська заборгованість |
- При складанні платіжного календаря необхідно по можливості дотримуватись наступних вимог:
- Бажано, щоб сальдо за період (р.4) не було від’ємним;
- Кінцеве сальдо повинне бути додатнім або дорівнювати нулю;
- Виплату заробітної плати бажано здійснювати в першій декаді, а виплату авансу - в третій;
- Сплата податків повинна здійснюватись у другій декаді;
Платіжний календар
| № з/п | Показники | Декада | Усього за місяць | ||
| Початкове сальдо | - | ||||
| Надходження коштів | |||||
| Витрачання коштів | |||||
| Сальдо за період (р.2-р.3) | |||||
| Кінцеве сальдо (р.1+р.4) | |||||
| Мінімально допустиме сальдо | |||||
| Залишок коштів [(р.5 — р.6) > 0] | |||||
| Нестача коштів [(р.5 — р.6) < 0] |
Задача 3. На підставі звітності підприємства розрахувати показники фінансової стійкості.
Алгоритм розрахунку фінансових показників (коефіцієнтів)
| Показник | Формула розрахунку | Нормативне значення | Попередній період | Звітний період | +/- | % |
| Аналіз ліквідності підприємства | ||||||
| 2.1. Коефіцієнт покриття | ф1 р. 260 ------------- ф1 р. 620 | > 1 | ||||
| 2.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності | ф1 (р. 260 - р. 100 - р. 110 - р. 120 - р. 130 - р. 140) ----------------------------- ф1 р. 620 | 0,6 - 0,8 | ||||
| 2.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ф1 (р. 220 + р. 230 + р. 240) ----------------------------- ф1 р. 620 | > 0 збільшення | ||||
| 2.4. Чистий оборотний капітал, тис. грн. | ф1 (р. 260 - р. 620) | > 0 збільшення | ||||
| Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | ||||||
| 3.1. Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | ф1 р. 380 ------------ ф1 р. 640 | > 0,5 | ||||
| 3.2. Коефіцієнт фінансування | ф1 (р. 430 + р. 480 + р. 620 + р. 630) ----------------------------- ф1 р. 380 | < 1 зменшення | ||||
| 3.3. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | ф1 (р. 260 - р. 620) ----------------------- ф1 р. 260 | > 0,1 | ||||
| 3.4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу | ф1 (р. 260 - р. 620) ---------------------- ф1 р. 380 | > 0 збільшення | ||||
| Аналіз ділової активності підприємства | ||||||
| 4.1. Коефіцієнт оборотності активів | ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) / 2 | збільшення | ||||
| 4.2. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (å (р. 520 ¸ р. 600) гр. 3 + å (р. 520 ¸ р. 600) гр. 4) / 2 | збільшення | ||||
| 4.3. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | ф2 р. 035 ----------------------------- ф1 (å (р. 150 ¸ р. 210) гр. 3 + å (р. 150 ¸ р. 210) гр. 4) / 2 | збільшення | ||||
| 4.4. Строк погашення дебіторської заборгованості, днів | тривалість періоду ------------------------ коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | зменшення | ||||
| 4.5. Строк погашення кредиторської заборгованості, днів | тривалість періоду ------------------------ коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | зменшення | ||||
| 4.6. Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | ф2 р. 040 ------------------------ ф1 (å (р. 100 ¸ р. 140) гр. 3 + å (р. 100 ¸ р. 140) гр. 4) / 2 | збільшення | ||||
| 4.7. Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) | ф2 р. 035 ------------------------ ф1 (р. 031 (гр. 3) + р. 031 (гр. 4)) / 2 | збільшення | ||||
| 4.8. Коефіцієнт оборотності власного капіталу | ф2 р. 035 ------------------------ ф1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) / 2 | збільшення | ||||
| Аналіз рентабельності підприємства | ||||||
| 5.1. Коефіцієнт рентабельності активів | ф2 р. 220 або р. 225 ------------------------ ф1 (р. 280 (гр. 3) + р. 280 (гр. 4)) / 2 | > 0 збільшення | ||||
| 5.2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | ф2 р. 220 або р. 225 ------------------------ ф1 (р. 380 (гр. 3) + р. 380 (гр. 4)) / 2 | > 0 збільшення | ||||
| 5.3. Коефіцієнт рентабельності діяльності | ф2 р. 220 або р. 225 ----------------------- ф2 р. 035 | > 0 збільшення | ||||
| 5.4. Коефіцієнт рентабельності продукції | ф2 р. 100 (або р. 105) + 090 - 060 ------------------------ф2 (р. 040 + 070 + 080) | > 0 збільшення |
Примітки: ф1 - "Баланс підприємства", ф2 - "Звіт про фінансові результати", ф3 - "Звіт про фінансово-майновий стан", ф5 - "Примітки до річної фінансової звітності".