Основні теоретичні поняття теми. Для конкретизації завдань наказом ДПА від 29.09.05 №420 було затверджено в новій редакції Стратегічний план розвитку ДПС до 2013р
Для конкретизації завдань наказом ДПА від 29.09.05 №420 було затверджено в новій редакції Стратегічний план розвитку ДПС до 2013р. Для забезпечення виконання стратегічного плану розвитку ДПС було розроблено Детальний план дій за Проектом.
Таблиця 1
Напрямки роботи згідно Детального плану дій за Проектом
| 1. | Управляння процесом впровадження проекту та підзвітність перед громадськістю |
| 2. | Вдосконалення процесів адміністрування податків |
| 3. | Вдосконалення податкового законодавства |
| 4. | Систематизація обслуговування платників податків |
| 5. | Створення інтегрованої інформаційної системи |
| 6. | Структурне та функціональне реформування органів ДПС України |
| 7. | Підготовка персоналу ДПС України |
Таблиця 2
Основні роботи в межах Проекту модернізації
| Основні завдання | Стан забезпечення реалізації | |
| 1. | Удосконалення податкового законодавства у частині порядку адміністрування податків та його адаптації до вимог ЄС | Закон України «Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу» від 18 березня 2004 року № 1629-IV |
| 2. | Здійснення повного опису системи управлінської та операційної діяльності податкової служби | Концепція операційної діяльності ДПС |
| 3. | Проведення реорганізації податкових органів за функціональною ознакою | Концепція удосконалення організаційної структури ДПС (наказ ДПА від 30.06.06 №372) |
| 4. | Створення інтегрованої інформаційної системи ДПС | У 2012 планується розпочати експлуатацію системи у загальнонаціональному масштабі |
| 5. | Створення системи приймання податкової звітності від платників податків в електронному вигляді, обробка податкової звітності та платежів, реєстрація платників податків, облік платежів, податковий аудит (Податковий блок) | Наказ ДПА від 03.05.06 №242 „Про затвердження формату електронного документа” Наказ ДПА від 10.04.08 №233 „Про подання електронної податкової звітності” Наказ ДПА від 06.04.2009р. №168 „Про впровадження централізованої системи електронної податкової звітності платником податків в органах ДПС” |
| 6. | Спрощення механізму обчислення податків, уніфікації форм податкової звітності та вдосконалення інструкції щодо їх заповнення | |
| 7. | Управління документами | |
| 8. | Вдосконалення контрольно-перевірочної роботи на базі ризико-орієнтованої системи та постійного моніторингу діяльності платників податків | Розроблено методику розподілу платників податків за категоріями та створено автоматизовану систему відбору платників для проведення перевірок |
| 9. | Вдосконалення системи обслуговування платників податків та створення інформаційно-довідкового центру ДПС | Створено інформаційно-довідковий центр ДПС |
| 10. | Проведення навчання працівників ДПС | Дистанційний курс „Модернізація ДПС України” |
| 11. | Запровадження пілотних проектів з модернізації основних напрямів діяльності податкових органів | |
| 12. | Підвищення прозорості діяльності органів ДПС | Моніторинг реалізації проекту здійснює Наглядова рада. З метою покращення взаємодії з громадськістю створена Громадська колегія при ДПА. При КМУ створено координаційно-дорадчий орган – Міжвідомчу робочу групу. З метою перевірки стану реалізації Проекту періодично працюють місії Світового банку |
Проект передбачено здійснити у два етапи - фаза 1 (2005-2009 рр.), фаза 2 (2010-2012 рр.)
Удосконалення організаційної структури органів ДПС, шляхом їх побудови за функціональним принципом, здійснюється відповідно до:
- Угоди про позику;
- Стратегічного плану розвитку ДПС;
- Концепції удосконалення організаційної структури органів ДПС (наказ ДПА від 30.06.06 №372)
Функціональний принцип передбачає організацію структурних підрозділів таким чином, щоб ними виконувались завдання, пов’язані з виконанням однієї функції, наприклад: реєстрації платників податків, податкового аудиту, погашення податкового боргу. На даний час діє структура змішаного типу.
Для досягнення стратегічної мети щодо удосконалення організаційної структури здійснено ряд послідовних заходів:
1. Розробка загальної моделі організаційної структури, яку затверджено наказом ДПА від 01.03.06. №95.
Ця модель визначає три організаційні рівні:
- стратегічний (ДПА);
- тактичний (ДПА в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі);
- виконавчий (ДПІ).
Рис. 1. Модель організаційної структури ДПС України.
2. Розробка попередньої моделі організаційної структури. Попередня модель визначає перелік самостійних структурних підрозділів (ДПА, регіональні ДПА чи ДПІ). Попередня модель застосовується для моделювання оптимальної чисельності персоналу, розробки типових положень про органи ДПС, а також посадових інструкцій, побудови системи управління документами.
3. Розробка детальної моделі організаційної структури, яку затверджено як проектний документ. Детальна модель являється остаточною і містить перелік та зміст удосконалених функцій та їх закріплення за структурними підрозділами.
Стратегічним планом розвитку ДПС визначено 4 показники, за якими оцінюється виконання Проекту модернізації:
1. Показник добровільності виконання платником податків своїх податкових зобов’язань.
2. Показник витрат по виконанню вимог податкового законодавства платниками податків. Визначається за результатами відповідей платників на наступні запитання: ”Чи вважаєте Ви обтяжливими витрати на: ведення податкового обліку, подання податкової звітності, взаємодію з податковими органами?”
3. Ймовірність виявлення випадків ухилення від сплати податків та неплатежів.
4. Індикатор якості функціонування ДПС при адміністрування податків та наданні послуг визначається за результатами відповідей платників податків на питання.
Структурними підрозділами ДПА України у 2006 році було розроблено критерії оцінки процесів адміністрування податків, що були затверджені наказом ДПА України від 29.12.06 № 829 “Про затвердження критеріїв оцінки діяльності обласних ДПА”. Процеси діяльності ДПС було розподілено на операційні та управлінські, а критерії їх оцінки – на кількісні, якісні та вартісні.
В органах державної податкової служби до процесів операційної діяльності відносяться: реєстрація платників податків, облік платежів, обробка податкової звітності та платежів, обслуговування платників податків, зв'язки з громадськістю, податковий аудит, апеляції платників податків, вирішення справ у судах за участі органів ДПС, погашення податкового боргу, досудове слідство (кримінальні розслідування), організація боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом.
В органах державної податкової служби до управлінських процесів відносяться: розробка проектів нормативно-правових актів та впровадження законодавства, функціонування управлінської інформаційної системи, управління документами, управління персоналом, внутрішній контроль, антикорупційна діяльність, матеріально – технічне та фінансове забезпечення.
Відповідно до наказу ДПА України від 11.04.07 № 225 „Про затвердження форми Звіту „Оцінка процесів адміністрування податків” та Порядку її заповнення”, починаючи з ІІ кварталу 2007 року, проводиться періодичне формування звіту за критеріями оцінки на підставі інформації, яка вже є в існуючих звітах та інформаційних ресурсах органів державної податкової служби. Ці звіти надаються для використання у роботі Голові ДПА України та керівникам усіх зацікавлених підрозділів ДПА України.
Основні терміни і поняття: податкові витрати, ухилення від податків, модернізація, електронне обслуговування, електронний уряд.