Тема 7. Учет основных средств

 

Цель занятия: научиться отражать в программе поступление основных средств и принятие их к учету, контролируя бухгалтерские проводки.

 

В справочнике «Номенклатура» для учета приобретаемых основных средств предназначена группа «Оборудование (объекты основных средств)». Счет учета приобретенных основных средств до ввода в эксплуатацию - 08.04.

Все операции приобретения ТМЦ и услуг, в том числе и объектов основных средств в программе записываются документом:

 

Действия Покупка - Поступление товаров и услуг

Добавить – При покупке основных средств - Вид операции – «Оборудование».

 

В документ вводятся сведения – когда, от какого поставщика (контрагента), на какой склад и по какому договору поступает оборудование.

Поступающее оборудование вводится на закладке «Оборудование» табличной части документа. При отсутствии в группе «Оборудование (объекты основных средств)» нужного элемента его надо ввести, сохранить и затем выбрать.

После ввода данных согласно документу поступления необходимо сверить итоговые суммы в товарной накладной от поставщика и отраженные в программе после ввода.

Заполненный документ проводится (Действия – Провести).

Вводятся данные счет-фактуры (номер и дату счет-фактуры поставщика), документ проводится.

 

Задание.

12.09.2012 документом Поступление товаров и услуг ввести поступившие от завода «Фрезер» по договору №20 от 06.09.2012 основные средства в столярный цех по товарной накладной № 20 от 12.09.2012.

 

№ п/п Наименование Ед. изм. Кол-во Цена Сумма НДС Всего с НДС
Станок деревообрабатывающий шт. 39000.00 78000.00 14040.00 92040.00
Линия фигурного плетения шт. 31000.00 62000.00 11160.00 73160.00
  ИТОГО:       140000.00 25200.00 165200.00

 

Документ провести, ввести данные счет – фактуры - СЧФ № 20 от 12.09.2012, провести по ОК. Проанализировать формируемые документом проводки.

 

Учет дополнительных расходов.

Сведения об услугах, оказывающих влияние на балансовую стоимость основных средств, вводятся отдельным документом:

 

Действия Покупка - Поступление доп. расходов

 

Вводить его удобно на основании документа «Поступление товаров и услуг». Для этого выделить нужный документ поступления, и далее

«Действия – На основании – Поступление доп. расходов».

При этом документ заполняется автоматически, далее ввести недостающие данные – если дополнительные услуги оказывал другой поставщик услуг, то заменить данные о контрагенте, указать способ распределения, сумму расходов, ставку НДС и документ провести.

Другой способ:

Действия Покупка – Поступление доп. расходов».

 

Ввести данные о поставщике, договоре, указать способ распределения, сумму расходов и ставку НДС. Табличную часть – «Заполнить» - «Заполнить по поступлению» - далее выбрать из предложенного программой списка соответствующий документ поступления. Документ провести.

 

Задание.

12.09.2012 Автотранспортной организацией ЗАО «АвтоТрансСервис» были оказаны услуги по доставке приобретенных от завода «Фрезер» основных средств по договору №2 от 11.09.2012. Счет-фактура №154 от 12.09.2012.

 

№ п/п Наименование Цена Сумма НДС Всего с НДС
Транспортные услуги по доставке оборудования 2000.00 2000.00 360.00 2360.00
  ИТОГО:   2000.00 360.00 2360.00

 

Данные дополнительные расходы должны распределиться пропорционально по объектам основных средств (деревообрабатывающим станкам и линиям фигурного плетения).

 

Выберите способ распределения – по сумме. Документ проведите и проанализируйте полученные проводки.

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04 и расшифруйте сумму стоимости приобретенного оборудования.

Принятие к учету ОС.

Одноименный документ предназначен для отражения принятия основных средств к бухгалтерскому и налоговому учету

 

Задание

 

13.09.2012 Принять к учету станки деревообрабатывающие в подразделение «Столярный цех».

Действия Главное меню - ОС - Принятие к учету ОС

Вид операции - Оборудование

Закладка «Основные средства»

Оборудование – станок деревообрабатывающий,

Склад – столярный цех,

Счет учета – 08.04

При заполнении табличной части документа в справочник «Основные средства» необходимо ввести новые элементы, причем указать только наименование, сохранить и выбрать. Программа автоматически присвоит новому основному средству инвентарный номер, который при необходимости можно изменить.

В справочник «Основные средства» каждый станок вносится отдельно и ему присваивается уникальный инвентарный номер:

Ввести в справочник основных средств:

· Станок деревообрабатывающий СДО-1

· Станок деревообрабатывающий СДО-2

 

Закладка «Бухгалтерский учет»

Порядок учета: Начисление амортизации

Подразделение организации: Столярный цех

Способ поступления в организацию: Приобретение за плату

Счет учета: 01.01

Счет начисления амортизации 02.01

Отметить - Начислять амортизацию

Способ начисления – Линейный

Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 25)

Срок полезного использования - 60 месяцев

 

Закладка «Налоговый учет»

Счет учета: 01.01

Порядок включения стоимости в состав расходов - Начисление амортизации,

Счет начисления амортизации 02.01

Отметить - Начислять амортизацию,

Метод начисления – Линейный,

Срок полезного использования - 60 месяцев

Специальный коэффициент – 1.

По клавише «Печать» сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать формируемые им проводки.

Задание

14.09.2012 Аналогично отразить факт ввода в эксплуатацию обеих линий фигурного плетения (ЛФП – 1, ЛФП - 2), как амортизируемого оборудования со сроком использования 48 месяцев.

Заполнить все закладки.

Задание

17.09.2012 Отразить факт поступления основных средств в бухгалтерию от поставщика ОАО "Офисное оборудование" (ИНН 5193103672 КПП 519001001

р/сч 40702810441000105506 БИК 044705615)

по дог. №51 от 05.09.2012

(В справочник «Склады» введите «Бухгалтерию»):

Наименование Цена Кол-во Сумма Сумма НДС (18%) Всего
Сейф 12000.00 12000.00 2160.00 14160.00
Компьютер 45000.00 45000.00 8100.00 53100.00
ИТОГО     57000.00 10260.00 67260.00

 

Введите данные о счет-фактуре - №451 от 17.09.2012.

Документ провести. Проанализировать проводки.

 

Задание

 

18.09.2012 Принять к учету сейф в бухгалтерии.

 

Закладка «Основные средства»

Оборудование – сейф,

Склад – столярный цех,

Счет учета – 08.04

 

Закладка «Бухгалтерский учет

Порядок учета по БУ – Стоимость не погашается.

Счет учета 10.09– будем учитывать как инвентарь

(невысокая стоимость и не надо платить налог на имущество).

 

Закладка «Налоговый учет»

По налоговому учету - Стоимость не включать в расходы.

Сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать формируемые им проводки.

 

Задание

 

18.09.2012Принять к учету компьютер в бухгалтерии.

Заполнить все закладки.

Порядок учета по БУ - Начисление амортизации

Способ отражения расходов по амортизации – Амортизация (счет 26)

Срок полезного использования - 48 месяцев

По налоговому учету - также начисление амортизации с тем же сроком использования.

 

Сформировать акт приемки ОС к учету. Документ провести и проанализировать проводки.

 

 

Модернизация ОС.

Документ "Модернизация ОС" предназначен для отражения в бухгалтерском и налоговом учете модернизации основных средств. Ниже предлагается один из возможных вариантов отражения операции поступления и модернизации ОС в программе.

Задание

 

20.09.2012 От завода «Фрезер» по договору №ПУ/5 от 20.09.2012 в столярный цех для модернизации одной из линий фигурного плетения поступил блок программного управления.

Действия Покупка - Поступление товаров и услуг

Вид операция - «Объекты строительства»;

 

В справочник «Объекты строительства ввести блок программного управления;

Добавьте в справочник новую статью затрат – Модернизация с видом расходов для налогообложения - Материальные расходы.

 

№ п/п Наименование Статья затрат Цена Сумма НДС Всего с НДС
Блок программного управления модернизация 15000.00 15000.00 2700.00 17700.00
  ИТОГО:     15000.00 2700.00 17700.00

 

Введите данные о счет-фактуре – СЧФ№28 от 20.09.2012.

Документ проведите и ознакомьтесь с проводками.

 

Задание

21.09.2012 Зарегистрируйте операцию «Модернизация»

Действия Главное меню – ОС – Модернизация ОС

Объект – Блок программного управления.

 

В табличную часть выберите одну из принятых к учету линий фигурного плетения и нажмите Заполнить – Для списка ОС для получения данных о ней.

 

Перейдите на закладку Бухгалтерский и налоговый учет и нажмите Рассчитать (суммы модернизации).

 

Вернитесь на закладку Основные средства и вновь Заполнить – Для списка ОС.

Обратите внимание на заполнение граф Сумма модернизации.

Если принятие к учету и модернизация выполнены правильно, то в октябре должна начислиться амортизация по всем, принятым в эксплуатацию, основным средствам.

Действия Операции – Регламентные операции

Выбрать вид операции – Амортизация и износ основных средств

Добавить – Указать период – октябрь 2012

(в сентябре амортизация не начислится!)

 

Проверить проводки, формируемые документом, и суммы начисленной амортизации.