Тема 3 Учет расчётных операций. Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб

Задание 1:

Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб. По счёту совершены следующие операции, руб.:

- Выдано по денежному чеку № 317610 наличными на заработную плату – 29 580

- По платёжному поручению № 205 перечислен налог на доходы физических лиц – 1 840

- Зачислены средства с аккредитива покупателя № 110 – 13 160

- Оплачено платёжное поручение № 206 иногороднему поставщику за ТМЦ – 15 800

- Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 21 300

- Зачислен платёж за поставленные товары по платёжному поручению № 610 – 57 800

В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчётный счёт в связи с переходом на обслуживание в другой банк.

Требуется: Составить бухгалтерские записи, опередить порядок подготовки и передачи документов в банк, процедуру закрытия счёта.

Задание 2:

Исходные данные. К расчётному счёту клиента (ЗАО) предъявлены следующие претензии, руб:

- Платёжное поручение иногороднего покупателя – 42 000

- Распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды – 130 000

- Денежный чек на выплату заработной платы – 250 000

- Платёжное поручение за товарно-материальные ценности – 3 000

- Платёжное поручение по перечисление в бюджет налогов с работников – 21 500

- Платежное поручение на перечисление социальных отчислений – 95 940

- Платёжное поручение на перечисление местных налогов – 4150

Остаток средств на счете на начало дня – 250 000 руб.

Требуется: Указать действующий порядок очерёдности платежей, оформить бухгалтерские записи, определить остаток средств на конец дня.

 

Задание 3:

Исходные данные. АО «Луч» представило в АКБ следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта, остаток средств на счёте 125 500, руб.

- Платёжное поручение на перечисление налогов – 12 800

- Денежный чек на получение заработной платы – 135 000

- По реестру № 25 с приложенными документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя – 120 000

- Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 110 000

- Заявлено об открытии аккредитива – 120 000

Требуется: Отразить операции по лицевому счёту, составить бухгалтерские записи с указанием очередности платежей. Определить остаток средств.

 

Задание 4:

Исходные данные. При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2 800 тыс. руб. за отобранный, но не вывезенный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс. руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз. Платежное поручение по платежам в бюджет – 5 800 тыс. руб.

Требуется:

1. Укажите порядок учета неоплаченных документов.

2. Составьте бухгалтерские записи.

 

Задание 5:

Исходные данные. АКБ «Пермь» 24.03 получил от АКБ «Заря» средства на балансовый счет «Аккредитивы» на 15 000 тыс. руб. для расчетов с АО «Протон».

АО «Протон» 30.03 отгрузил продукцию ОАО «КАМАЗ» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 тыс. руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.

Требуется: Составьте бухгалтерские записи.

 

Задание 6:

Исходные данные. АО «Искра» 10.06 представило в АКБ «Альтернатива» следующие документы, подлежащие оплате с расчетного счета, остаток средств на счете – 25 500руб.

Таблица 3. – Содержание хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Сумма, тыс. руб.
1. Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Владимире средств для выплаты заработной платы и текущих хозяйственных расходов 5 400
2. Заявление об открытии аккредитива 1 840
3. Денежный чек на выплату заработной платы 6 800
4. Платежное поручение на перечисление налогов в бюджет 1 100
5. Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Калуге денежных средств 3 500

Требуется:

1. Охарактеризовать операции, осуществляемые с расчетных счетов АО.

2. Отразить операции по лицевому счету, определить остаток счета на 11.06.

 

Задание 7:

Исходные данные. Во владимирский банк «Луч» 15.06 на текущий счет филиала АО «Искра» поступило 5 400 тыс. руб., 16.06 к текущему счету предъявлены для оплаты следующие документы (Таблица 4):

Требуется:

1. Указать операции, проводимые банком по текущим счетам.

2. Составить бухгалтерские записи.

 

Таблица 4. – Содержание хозяйственных операций

№ п/п Содержание операции Сумма, тыс. руб.
1. Денежный чек на выплату заработной платы 3 500
2. Платежное поручение на перечисление налогов, удержанных из заработной платы
3. Платежное поручение на перечисление в порядке предварительной оплаты: ЗАО «Канцлер» за бумагу; ОАО «Главснаб» за топливо     1 500

Тема 4 Учет кассовых операций.

Задание 1:

Исходные данные. В АКБ «Бизнес» 10.04 в кассу № 1 поступило наличными:

- От ОАО «Смена» невыплаченная заработная плата – 5 200руб. и неиспользованные подотчётные средства – 500руб.;

- От ИП «Северный» выручка от реализации продукции – 67 000руб.;

- От МУП «Быт» выручка от реализации ТНП – 135 000руб.;

- От общественной организации «Содействие» плата за открытие текущего счёта – 300руб.;

- От сотрудника банка А.К. Белова сумма неизрасходованных хозяйственных средств – 750руб.;

- От ООО «Электрон» плата за чековую книжку – 100руб.;

- От А.И. Коноваловой возврат ссуды – 10 000руб.

Экономистом учётно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы № 1.

Требуется: Составить бухгалтерские записи, определить сумму поступивших денежных средств в приходную кассу № 1.

 

Задание 2:

Исходные данные. Коммерческий банк 10.04. выдал наличные деньги:

- АО «Прогресс» для выплаты заработной платы – 145 000руб.;

- ООО «Орион» на командировочные цели – 50 000руб.;

- Экономисту банка Н.К. Федотовой аванс на командировку – 5 000руб.;

- А. И. Белогорцевой ссуду на потребительские цели – 200 000руб.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские записи и определить общую сумму денежных средств, выданных из расходной кассы банка.

2. Изложить порядок отражения приходных и расходных кассовых операций в учёте банка, оформление выдачи аванса кассиру расходной кассы.

 

Задание 3:

Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счёт магазина «Диета» инкассированную банком выручку в сумме 245 000руб. на основе накладных к сумке с денежной выручкой до её фактического пересчёта. В результате пересчета обнаружена недостача в сумме 12 600руб.

Требуется: Изложить порядок учёта инкассированной банком денежной выручки. Составить бухгалтерские записи.

 

Задание 4:

Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции: по приёму наличных денег в сумме 3 450 000руб.; по выдаче - в сумме 1 023 000руб. Остаток денег в кассе на начало дня – 923 000руб. Лимит кассы – 950 000руб.

Требуется: Перечислить документы, которыми оформляются операции по приёму и выдаче денежных средств; составить бухгалтерские записи; определить остаток кассы на конец дня; изложить действия банка по соблюдению кассовый дисциплины.

 

Задание 5:

Исходные данные. Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и ЗАО «Магазин» в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.

Требуется:

1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.

2. Составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 6:

Исходные данные. Коммерческим банком зачислена счет кафе «Виктория» и ЗАО «Магазин» инкассированная выручка после ее пересчета. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях (см. задание 5).

Требуется:

1. Охарактеризовать порядок учета инкассированной выручки.

2. Изложить порядок оформления документами зачисления инкассированной денежной выручки на счета после ее пересчета.

3. Составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 7:

Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены следующие кассовые операции, руб.:

1. оплачены денежные чеки:

- ОАО «Богатырь» - 28 560 руб.;

- педагогического института – 43 000 руб.;

- выданы деньги на хозяйственные нужды ЗАО «Типография» - 4 500 руб.;

- на командировочные расходы ООО «Электрон» - 3 300 руб.;

- экономисту банка М.Н. Орлову – 700 руб.;

2. поступила невыплаченная заработная плата от ЗАО «Труд» - 7 000 руб.;

3. по пяти объявлениям на взнос наличными для зачисления на счета коммерческих предприятий – 57 600 руб.;

4. погашена задолженность зав. склада банка за недостачу материальных ценностей – 560 руб.

Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 345 600 руб.

Аванс кассиру расходной кассы – 350 000 руб.

Требуется:

1. Изложить порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке.

2. Изложить порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы.

3. Заполнить кассовые приходной и расходный журналы и справки кассиров приходной и расходной кассы. Произвести сверку кассовых оборотов в конце дня.

4. Составить бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня.

 

Задание 8:

Исходные данные. В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.

В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:

- выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 7 000 000 руб.;

- передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета – 6 000 000 руб.;

- принята выручка от торговой организации – 3 000 000 руб.;

- принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000 руб.;

- работником банка возвращена сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500 руб.;

- выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000 руб.;

- выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000 руб.;

- выдано с депозитного счета физическому лицу- 12 000 руб.;

- выдано 3 денежные чековые книжки по 100 руб. каждая;

В конце дня остатки денег и документы переданы кассиром зав.кассой.

Требуется:

1. Изложить порядок оформления и отражения выдачи аванса кассиру операционной кассы.

2. Отразить операции в бухгалтерском учете и определить остаток на конец дня.

Тема 5 Кредитные операции и их учет

Задание 1:

Исходные данные. Требуется: Присвоить нумерацию следующим лицевым счетам по:

- кредитам предоставленным Минфину России на 180 дней;

- кредитам предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сроком на 30 дней;

- кредитам предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней;

- кредитам предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней;

- кредиту предпринимателю без образования юридического лица на 190 дней;

- потребительскому кредиту на 4 года;

- просроченному кредиту некоммерческой организации, находящемуся в государственной собственности;

- просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту;

- просроченным процентам за кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам;

- резерву по непогашенному в срок кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности;

- резерву по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 10 дней.

 

Задание 2:

Исходные данные. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности:

01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб.

01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки ЦБ РФ.

01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб.

01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке.

2. Составить необходимые записи.

 

Задание 3:

Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:

- Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года – 1 000 000

- Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%

- Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000

- Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?

- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000

- Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?

- Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде (30 %) – ?

- Погашен краткосрочный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года – 800 000

- Возмещён ранее созданный резерв по этой ссуде – ?

- Списан за счёт ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию – 250 000

- Остальная сумма долга отнесена на убыток банка – 250 000

Требуется: Определить необходимые суммы начисленного резерва; составить бухгалтерские записи.

 

Задание 4:

Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:

- Выдан кредит ООО «Салют» на 150 дней – 500 000

- Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (20 %) – ?

- Оприходован залог (ценные бумаги) на сумму – 250 000

- Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?

- Погашены проценты за первый месяц (ставка 20 %) – ?

- Пролонгирован кредит ООО «Салют» на срок 150 дней – ?

- Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?

- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный ООО «Салют» – ?

- Образован новый резерв по данному кредиту (80%) – ?

- Возвращён на доходы банка старый резерв – ?

- Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит – ?

- Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?

Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать размер резерва на покрытие потерь по ссудам.

 

Задание 5:

Исходные данные. ЗАО «Заря» 05.03 выдана ссуда на три месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб.

Требуется:

1.Охарактеризовать документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.

2. Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на покрытие потерь по ссудам, учету гарантии.

3. Объяснить, чем ограничивается размер кредита.

 

Задание 6:

Исходные данные. По истечении срока кредитного договора ОАО «Люкс» - клиент АКБ «Пермь» уплачивает банку 120 000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 25 000 руб. – проценты.

Требуется: Сделать необходимые бухгалтерские записи.

 

Задание 7:

Исходные данные. ЗАО «Восход» погашает кредит 60 000 руб. и проценты за кредит – 8 000 руб., из них просроченные – 3 000 руб. ЗАО обслуживается в другом банке.

Требуется: Оформить бухгалтерские проводки.

 

Задание 8:

Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб.

Требуется: Рассчитать причитающиеся проценты. Объяснить порядок расчёта процентов. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и оплате процентов.

Тема 6 Учет депозитных операций

Задание 1:

Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов по депозитам следующих вкладчиков:

- Минфина РФ до востребования;

- финансовой организации, находящейся в федеральной собственности на срок до 30 дней;

- коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет;

- некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней;

- финансовой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 91 до 180 дней;

- коммерческой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 181 дня до 1 года;

- некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;

- негосударственной финансовой организации на срок от 31 до 90 дней;

- негосударственной коммерческой организации на срок от 91 до 180 дней;

- негосударственной коммерческой организации на срок от 181 дня до 1 года;

- негосударственной некоммерческой организации до востребования;

- физического лица до востребования

- прочие привлеченные средства на срок до востребования.

 

Задание 2:

Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:

- Принят депозит от негосударственной коммерческой организации на срок свыше 3 лет – 1 000 000

- Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%

- Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000

- Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?

- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000

- Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?

Тема 7 Межбанковские операции

Задание 1:

Исходные данные. Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на сумму 80 тыс. руб. на перечисление налогов в бюджет и пять платежных поручений на сумму 430 тыс. руб. в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ.

Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 85 тыс. руб.

Требуется:

1. Указать документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление.

2. Изложить порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на учете.

3. Составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 2:

Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс. руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.

Требуется: Составить бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.

 

Задание 3:

Исходные данные. Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.

Требуется:

1. Указать номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений банков.

2. Изложить порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.

3. Составить бухгалтерские проводки. Указать документы, на основе которых они проведены.

Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами

 

Задание 1:

Исходные данные. В уставный фонд АКБ «Зенит» были внесены:

1) Денежные средства, тыс. руб.

- Государственными коммерческими предприятиями – 10 000

- Некоммерческими негосударственными предприятиями – 500

- Юридическим лицами-нерезидентами, долл. США – 27 000

- Физическими лицами-нерезидентами, долл. США – 300

2) Нематериальные активы: - от ИМНС Ленинского района – 300

- от ООО «Лика» – 50

Требуется: Определить законность операции; составить необходимые бухгалтерские записи по балансовым и внебалансовым счетам.

Задание 2:

Исходные данные. Оформите проводки по выплате дивидендов, руб.:

Государственному некоммерческому предприятию – 160000

ИФНС по Ленинскому району – 8000

Физическим лицам – 8000

Юридическим лицам – нерезидентам – 8000

 

Задание 3:

Исходные данные. Банк купил акции ЗАО «Зенит» на 800 000руб., а через 8 месяцев продал за 780 000руб.

Требуется: Определить порядок отнесения разницы между продажной и покупной ценой акций и необходимые бухгалтерские записи.

 

Тема 9 Учёт имущества банка

 

Задание 1:

Исходные данные. Оформите бухгалтерскими проводками операции, совершённые в АКБ «Фотон»:

1) Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров:

от ООО «Восход» - здание на 1 000 000руб., от ОАО «Луч» - легковой автомобиль на 305 000руб.

2) Начислена амортизация по основным средствам (здание) - 180 000руб.; оборудованию офиса – 8 500руб.; нематериальным активам – 4 700руб.

3) Приобретены 2 легковых автомобиля на сумму 795 000руб.

 

Задание 2:

Исходные данные. КБ «Глория» реализованы принадлежащие ему основные средства (автотранспорт) на сумму 1450000руб., балансовая стоимость основных средств – 1800000руб., сумма начисленного износа – 1000000руб.

Требуется: Указать порядок реализации основных средств; составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 3:

Исходные данные. Инвентаризация, проведённая в АКБ «Звезда», установила недостачу запасных частей на складе на 15000руб.; излишки инвентаря – на сумму 12 000руб. и недостачу ксерокса балансовой стоимостью 27000руб., износ по которому составил 7 000руб.

Требуется: Охарактеризовать порядок и периодичность проведения инвентаризации в коммерческих банках, порядок оформления результатов. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.

 

Тема 10 Учет результатов деятельности

Задание 1:

Исходные данные. АКБ «Фотон» совершены следующие операции, тыс. руб.:

Начислены и уплачены проценты:

- По краткосрочным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 250,0

- По краткосрочным ссудам (клиенты – физические лица обслуживаются в КБ «Заря») – 140,0

- По просроченным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 80,0

- По краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям – 60,0

- За привлеченные кредиты кредитных организаций – 70,0

- По открытым счетам клиентов (негосударственным коммерческим предприятиям) – 135,0

Требуется: Охарактеризовать порядок учёта и оформление процентных доходов и расходов; оформить бухгалтерские записи.

 

Задание 2:

Исходные данные. В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчётные счета которых открыты в этом банке, тыс. руб.:

– За расчётно-кассовое обслуживание –17,0

– В порядке возмещения почтовых расходов – 11,0

– По операциям инкассации – 4,5

– От лизинговых операций – 25,0

– От проведения факторинговых операций – 10,0

Требуется: Охарактеризовать аналитический учёт доходов банка; составить бухгалтерские проводки.

 

Задание 3:

Исходные данные. В КБ «Фотон» были совершены следующие операции, тыс. руб.:

1) Начислены и уплачены проценты по:

- Расчётным счетам АО – 100,0

- Счетам физических лиц – предпринимателей – 85,0

- Депозитам банков (на срок от 31 до 90 дней) – 100,0

- Депозитам негосударственных коммерческих предприятий

- (на срок от 31 до 90 дней) – 55,0

- Депозитам физических лиц (до востребования) – 60,4

- Депозитам юридических лиц (на срок до 30 дней) – 57,0

2) Оплачена комиссия с корреспондентского счёта по операциям с ценными бумагами – 25,0

3) Уплачен штраф с корреспондентского счёта за несвоевременное оповещение налоговых органов – 20,0

Требуется: Составить бухгалтерские проводки и указать документы, которыми они оформлены.

 

Задание 4:

Исходные данные. В конце года в ОАО АКБ «Пермь» получены остатки по счетам: 70601 – 180 900тыс. руб.; 70606 – 120 500 тыс. руб.; 708 – 27 700 тыс. руб.; принято решение о начислении и выплате дивидендов акционерам – 50 % от суммы распределяемой прибыли и пополнении резервного фонда – 15 %. Оставшаяся сумма зачислена на счет 108"Нераспределенная прибыль".

 

Требуется: Составить бухгалтерские проводки по закрытию счетов, начислению налога на прибыль, начислению и выплате дивидендов, налогообложению полученных акционерами доходов, формированию резервного фонда.

 

Задание 5:

Исходные данные. В ходе проведения внутрибанковского аудита проверке были подвергнуты следующие операции:

Таблица 5. – Содержание хозяйственных операций

№ п\п Содержание операции Корреспонденция счетов
Дт Кт
1. С корреспондентского счёта банка списаны денежные средства, перечисленные поставщику за приобретённые основные средства
2. Учтены произведённые капитальные вложения
3. На корреспондентский счёт банка зачислены средства за реализованные основные средства
4. Списана первоначальная стоимость выбывших основных средств
5. Оприходованы ранее арендованные основные средства после их выкупа
6. Начислена сумма амортизации основных средств
7. Начислен износ нематериальных активов
8. Оприходованы хозяйственные материалы, приобретённые по безналичному расчёту
9. Списывается стоимость израсходованных материалов
10. Списаны средства за приобретённые издания
11. Оприходованы полученные издания
12. Списаны издания по расходы
13. Начислена заработная плата работникам банка
14. Выдана начисленная заработная плата
15. Начислена сумма материальной помощи

Требуется: 1. Оценить правильность бухгалтерских проводок.

2. Оформить исправительные записи.

 

Тема 11 Учет операций в иностранной валюте

Задание 1:

Исходные данные.Кассиром обменного пункта совершены следующие операции: получено авансом 400тыс. руб.; долларов США – 6000; евро – 5000. Курс покупки установлен на 1% выше официального курса, курс продажи – выше официального курса на 3%.

Куплено долларов за день – 5000, евро – 5500.

Продано долларов за день – 3000, евро – 6500.

Официальный курс на текущую дату: доллар США – 38,50руб.; евро – 40руб.

Требуется: 1. Определить курс покупки и продажи инвалюты.

2. Составить бухгалтерские записи.

 

Задание 2:

Исходные данные. АО «Магнат» представило в банк заявку на покупки инвалюты (евро) на валютной бирже в сумме 10 000. Комиссия биржи составила 0,5%, а комиссия банку – 1,0%.

Требуется: Составить бухгалтерские записи по учету инвалюты и уплате комиссии.