Тема 2.2. Налоговый контроль
Содержание темы
Налоговый контроль: понятие и стадии осуществления. Задачи налогового контроля. Органы налогового контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Виды налогового контроля.
Понятие и значение учета налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок переучета и снятия с налогового учета.
Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр помещений, экспертиза, порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.
Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.
Тема 2.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства.
Содержание темы
Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения. Понятие налоговой ответственности. Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: уголовной, административной, дисциплинарной.
Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.
Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность, характер их влияния на размер налоговой ответственности.
Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции. Ответственность банков за совершение правонарушений, предусмотренных НК РФ. Ответственность за правонарушения, совершенные налоговыми агентами, лицами, обязанными предоставлять информацию о налогоплательщике, а также лицами, привлекаемыми к осуществлению мероприятий налогового контроля.
Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения.
Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.
Тема 2.4. Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
Содержание темы
Понятие и способы защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения. Административный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков. Судебный порядок защиты прав и интересов налогоплательщиков. Сочетание административного и судебного способов защиты.