МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ
ДИСЦИПЛИНЫ
Учебная дисциплина «Налоговое право» является одной из базовых для формирования профессиональных знаний, умений и навыков в области применения законодательства РФ о налогах и сборах. Ее преподавание осуществляется во взаимосвязи с такими учебными дисциплинами как «Финансовое право», «Гражданское право» и «Валютное право».
Данная учебная дисциплина включает теоретические и практические занятия. На изучение учебной дисциплины выделяется 64 часа.
Основными видами занятий по теоретическому курсу являются проведение лекций и семинарских занятий.
На очной форме обучения на лекционный курс отводится 16 часов учебного времени, практический курс по дисциплине включает 16 часов семинарских занятий; на заочной форме обучения на базе высшего образования – 6 часов лекций, 2 часа семинарских занятий и 56 часов для самостоятельной работы студентов; на заочной форме обучения на базе среднего образования– 8 часов лекций, 2 часа семинарских занятий и 54 часа для самостоятельной работы студентов.
Налогообложение является важнейшим инструментом воздействия государства на хозяйствующие субъекты с целью решения задач, стоящих перед экономикой страны. В связи с этим, при изучении дисциплины «Налоговое право» необходимо четкое изучение и понимание таких основных понятий как: налог, сбор, налогоплательщики и налоговые агенты, а также изучение их прав и обязанностей, оснований возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
При изучении правовых основ налоговой системы РФ необходимо изучение: системы налогов РФ (федеральные, региональные, местные налоги), обязательных элементов структуры налога; системы налоговых правоотношений и системы налоговых органов, их права и обязанности. При изучении системы законодательства РФ о налогах и сборах важно уделить внимание ознакомлению с законами субъектов РФ о налогах, при этом очень важно понимание того, что при установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяется в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются федеральным законодательством. Также необходимо изучение нормативно-правовых актов представительных органов органов местного самоуправления, регулирующих порядок уплаты местных налогов на территории соответствующих муниципальных образований.
Также при изучении дисциплины «Налоговое право» особое внимание необходимо уделить анализу вопросов налогового администрирования: его понятия, границ, принципов организации, задач и функций, форм и методов налогового администрирования. Исследовать роль налоговых органов РФ в системе органов государственной власти, осуществляющих финансовую деятельность государства, их состава, принципов построения, администрирования налоговыми органами выполнения налогоплательщиками (плательщиками сборов, налоговыми агентами) обязанности по уплате налогов. Очень важно проанализировать роль и значение государственной регистрации и постановки на налоговый учет юридических и физических лиц в налоговых органах.
При изучении правовых аспектов налогового контроля важно уяснить его задачи, формы и методы, а также полномочия налоговых органов в привлечении налогоплательщиков к налоговой ответственности.
Необходимо уделить внимание изучению аспектов налогообложения доходов и имущества физических лиц, действующего механизма исчисления, взимания и уплаты налогов физическими лицами, порядка составления и представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц и другим налогам, обязанностей и ответственности за нарушение физическими лицами налоговой дисциплины.
Рекомендуется изучение арбитражной практики применения законодательства РФ о налогах и сборах с целью выработки профессионального мнения о применении на практике указанного законодательства.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
учебной дисциплины
«Налоговое право»
Специальность:030501.65 – «Юриспруденция»
Автор:
Елена Аркадьевна Мызникова
Издано в авторской редакции