Характеристика финансового состояния предприятия

 

2.4.1. Формирование аналитического баланса

Аналитический баланс предприятия формируется для проведения анализа финансового состояния предприятия.

На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия и дается оценка его платежеспособности.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Степень агрегирования информации выбирает аналитик. При этом активы разделяют на ликвидные активы, материально-производственные запасы и недвижимое имущество, а пассивы – на собственный капитал и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства). [10. с. 8]

 

Таблица 2.1

Укрупненный аналитический баланс за 2007-2008 год

(тыс. руб.)

Актив На начало 2007 года На начало 2008 года На начало 2009 года Пассив На начало 2007 года На начало 2008 года На начало 2009 года
Ликвидные активы Краткосрочные обязательства
Материально-производственные запасы Долгосрочные обязательства
Недвижимое имущество Собственный капитал
Валюта баланса Валюта баланса

 

Анализ изменений в структуре имущества предприятия и источников его формирования включает определение:

- соотношения отдельных статей актива и пассива баланса;

- удельного веса отдельных статей актива и пассива баланса в общем итоге баланса;

- отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.


Таблица 2.2

Структура имущества предприятия и источников его формирования

№ п/п Показатель 2007 год
На начало года На конец года Абсолютное отклонение, тыс.руб. Темп изменения
Сумма, тыс.руб Уд. вес, % Сумма, тыс.руб Уд. вес, %
1. Актив            
1.1. Недвижимое имущество 83,561 77,978 -977 0,942
1.2. Текущие активы, всего 16,394 22,022 1,356
1.2.1. в том числе Материально-производственные запасы, всего 13,991 20,128 1,452
1.2.1.1. Производственные запасы 13,693 19,788 1,459
1.2.1.2. Готовая продукция 5,913 9,951 1,699
1.2.1.3. Прочие запасы и затраты 0,000 0,000 0,000
1.2.2. Ликвидные активы, всего 2,403 1,894 -99 0,795
1.2.2.1. В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 0,020 0,103 5,250
1.2.2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 2,383 1,790 -116 0,758
1.2.2.3. Товары отгруженные            
1.2.2.4. Прочие оборотные активы 0,000 0,000 0,000
2. Пассив            
2.1. Собственный капитал 66,725 64,383 -350 0,974
2.2. Заемные средства, всего 33,231 35,617 1,082
2.2.1. в том числе Долгосрочные обязательства            
2.2.2. Краткосрочные обязательства, всего            
2.2.2.1. Кредиты банков            
2.2.2.2. Расчеты с кредиторами 13,520 15,593 1,164
2.2.2.3. Прочие краткосрочные обязательства            
3. Валюта баланса 1,009

 

 

Продолжение табл.2.2

Абсолютное отклонение 2007/2008, тыс.руб. Темп изменения 2007/2008
1. Актив                
1.1. Недвижимое имущество 77,978 68,701 -850 0,946 -1827 0,891
1.2. Текущие активы, всего 22,022 30,516 1,488 2,018
1.2.1. в том числе Материально-производственные запасы, всего 20,128 19,984 1,066 1,549
1.2.1.1. Производственные запасы 19,788 20,354 1,105 1,612
1.2.1.2. Готовая продукция 9,951 2,500 -1477 0,270 -645 0,458
1.2.1.3. Прочие запасы и затраты 0,000 0,000 0,000 0,000
1.2.2. Ликвидные активы, всего 1,894 10,532 5,974 4,752
1.2.2.1. В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 0,103 0,394 4,095 21,500
1.2.2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 1,790 10,138 6,082 4,613
1.2.2.3. Товары отгруженные                
1.2.2.4. Прочие оборотные активы 0,000 0,000 0,000 0,000
2. Пассив                
2.1. Собственный капитал 64,383 59,277 -144 0,989 -494 0,963
2.2. Заемные средства, всего 35,617 39,940 1,205 1,303
2.2.1. в том числе Долгосрочные обязательства                
2.2.2. Краткосрочные обязательства, всего                
2.2.2.1. Кредиты банков                
2.2.2.2. Расчеты с кредиторами 15,593 19,146 1,319 1,535
3. Валюта баланса 1,074 1,084

 

 

Анализ данных показывает, что текущие активы за анализируемый период увеличились: в 2007 году увеличились на 1175 тыс.руб. или на 135,6%, в 2008 году увеличились на 2187 тыс. руб. или на 148,8%.

При этом стоимость недвижимого имущества уменьшилась на 1827тыс. руб.: в 2007 г. на 977 тыс. руб. или на 94,2%; в 2008 г. на 850 тыс. руб. или на 94,6%.

Структура активов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли недвижимого имущества, которая составляла в начале 2007 г. 83,56 %, в начале 2008 г. – 77,98%, в начале 2009 г. – 68,7 %.