Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика . 242
Стандартные налоговые вычеты. Условия применения ............... . 246
Социальные налоговые вычеты. Расходы граждан
на благотворительность, обучение и лечение................................................ 248
4.6.1. Порядок социальных налоговых вычетов и порядок
их предоставления....................................................................................................... 248
4.6.2. Подробнее о социальном вычете по личным расходам
на благотворительные цели.................................................................................. . 249
4.6.3. Подробнее о социальном вычете по личным расходам
на обучение самого налогоплательщика и его детей........................................ 250
4.6.4. Подробнее о социальном вычете по личным расходам
на лечение налогоплательщика, его супруги, детей и родителей . . . 251
4.7. Имущественные вычеты, предоставляемые при продаже личного
имущества и приобретении жилья...................................................................... 254
1. Имущественные налоговые вычеты............................................................... 254
2. Порядок определения налогооблагаемого дохода при продаже
имущества....................................................................................................................... 254
3. Вычет на новое строительство (приобретение) жилья........................... 258
Профессиональные налоговые вычеты. Условия их предоставления. . . 260
1. Предоставление профессиональных налоговых вычетов .... 260
2. Вычеты по гражданско-правовым договорам.......................................... 261
3. Вычеты, предоставляемые индивидуальным
предпринимателям......................................................................................................... 262
4. Вычеты по авторским договорам и вознаграждениям лицам
творческих профессий................................................................................................. 263
4.9. Применение ставки 35%. Проценты по банковским вкладам.
Материальная выгода по займам......................................................................... 264
1. Доходы, облагаемые по специальным ставкам....................................... 264
2. Исчисление налога с процентов по банковским вкладам.... 265
3. Исчисление налога с материальной выгоды по займам .... 266
Налогообложение подарков, призов и материальной помощи............. 269
4.10.1. Налогообложение обычных подарков, полученных
от организаций и предпринимателей..................................................................... 269
4.10.2. Налогообложение призов и выигрышей рекламного
характера........................................................................................................................ 270
4.10.3. Налогообложение материальной помощи и оплаты лекарств. . . 271
Налогообложение страховых выплат.............................................................. 271
1. Обязательное страхование.............................................................................. 271
2. Добровольное имущественное страхование.......................................... 271
3. Добровольное медицинское страхование............................................... 273
4. Негосударственное пенсионное обеспечение ........ 273
5. Добровольное пенсионное страхование.................................................. 274
6. Добровольное страхование жизни............................................................ 274
Налогообложение операций с ценными бумагами.................................... 275
Исчисление налога с дивидендов.......................................................................... 276
4.14. Налогообложение нерезидентов. Избежание двойного
налогообложения......................................................................................................... 278
1. Налогообложение доходов нерезидентов................................................. 278
2. Избежание двойного налогообложения..................................................... 279
Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями........................... 280
Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация.
Сведения от работодателей.................................................................................. 283
4.16.1. Особенности исчисления и порядок уплаты налога
в отношении отдельных видов доходов................................................................. 283
2. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами . . 284
3. Справки и сведения, представляемые налоговыми агентами . . 285
4. Налоговая декларация. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ. . . . 286
Ответы на контрольные вопросы...................................................................... 288
Задачи................................................................................................................................ 290
6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.................................................. 328
Налог на имущество организаций...................................................................... 328
1. Плательщики налога на имущество организаций.................................. 328
2. Объекты налогообложения, порядок расчета налога................................. 329
Транспортный налог..................................................................................................... 332
1. Плательщики транспортного налога............................................................... 332
2. Объекты обложения транспортным налогом................................................ 332
3. Расчет транспортного налога............................................................................ 333
4. Сроки уплаты транспортного налога........................................................ 335
Упрощенная система налогообложения................................................................ 336
1. Понятие упрощенной системы налогообложения....................................... 336
2. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения . . 337
3. Объекты налогообложения................................................................................. 339
4. Определение доходов и расходов при применении упрощенной
системы налогообложения......................................................................................... 339
5. Расчет единого налога.................................................................................... 342
6. Сроки уплаты единого налога........................................................................... 344
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности ................................................................................................................ 347
6.4.1. Сущность единого налога на вмененных доход для отдельных
видов деятельности (ЕНВД)........................................................................................... 347
2. Виды предпринимательской деятельности, подлежащие
обложению ЕНВД............................................................................................................. 349
3. Объект обложения ЕНВД. Расчет вмененного дохода............................... 351
4. Применение поправочных коэффициентов.................................................... 353
5. Порядок уплаты единого налога...................................................................... 354
Задачи.................................................................................................................................. 356
УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. УПЛАТА И ВОЗВРАТ НАЛОГОВ. НАЛОГОВЫЕ
ПРОВЕРКИ. ПОРЯДОК РЕШЕНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ.................................. 364
Постановка на учет в налоговых органах........................................................ 364
1. Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых
органах 364
2. Идентификационный номер налогоплательщика........................................................ 366
3. Ответственность, предусмотренная НК РФ за нарушение сроков
и уклонение от постановки на учет в налоговых органах.................................................... 366
7.2. Налоговые декларации: представление, исправления................................ 367
7.2.1. Представление налоговой декларации........................................................................ 367
2. Внесение исправлений в налоговые декларации. . . ... 368
3. Ответственность, предусмотренная НК РФ за нарушение
сроков подачи налоговых деклараций....................................................................................... 371
7.2.4. Налоговые санкции за нарушение правил учета доходов
и расходов........................................................................................................................................... 372
7.3. Уплата и возврат налога............................................................................................. 372
1. Прекращение обязанности по уплате налога......................................... 372
2. Налоговые санкции за неуплату (неудержание, неперечисление
налога) ............................................................ …………………………………………..373
3. Взыскание пени за просрочку уплаты налога........................................ 374
4. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога........................................... ….375