И свободно- отпускной цены

⇐ Назад

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. В полную себестоимость единицы изделия входят:
— сырье и вспомогательные материалы, р.	145600,0	26500,0	2600,0
— расходы на топливо, электроэнергию, на производственные нужды, р.	8600,0	9450,0	1300,0
— амортизационные отчисления, р.	200,0	560,0	100,0
— основная и дополнительная плата, р.	960,0	12300,0	10200,0

Показатели	Вариант
А	Б	В
— отчисления от заработной платы согласно установленным нормам	?	?	?
— прочие налоги и платежи в бюджет, р.	250,0	550,0	250,0
— прочие затраты, р.	1600,0	9450,0	1100,0
— общепроизводственные расходы, р.	1550,0	10660,0	1030,0
— общехозяйственные расходы, р.	1450,0	12000,0	950,0
2. Рентабельность, %	20,0	15,0	25,0
3. Ставка акциза, %	5,0	5,0	5,0
4. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0

Примечание: налоги и отчисления включаются в цену согласно действующего законодательства по вопросам налогообложения и ценообразования.

ЗАДАЧА 8

Задание 1

1.1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет производственным комбинатом «Колос» за февраль месяц. Заполнить налоговую декларацию согласно утвержденной форме (см. приложение 1). Указать сроки предоставления налоговой декларации (расчета) налоговым органам и сроки уплаты налога в бюджет.

1.2. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из выручки от реализации (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) по производственному комбинату за февраль месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать соки их предоставления в налоговые органы.

1.3. Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет производственным комбинатом за февраль месяц. Заполнить расчет по акцизам согласно утвержденной форме (см. приложение 3, 4).

1.4. Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному комбинату за 1 квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

1.5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет производственным комбинатом за февраль месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

Условие задания 1

Таблица 20. Исходные данные для расчета налогов

И отчислений

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Выручка от реализации подакцизной продукции по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость за февраль месяц (ставка НДС 18 %), млн р.	250,0	200,0	850,0
2. Себестоимость реализованной подакцизной продукции за февраль месяц, подлежащая налогообложению, млн р.	50,0	20,0	115,0
3. Объем реализованной подакцизной продукции за февраль месяц в натуральном выражении, литров	80000,0	35000,0	150000,0
4. Процент содержания спирта в реализованной продукции, %	12,0	14,0	16,0
5. Ставка акциза на данный вид подакцизной продукции, в евро за 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	6,0	5,4	5,2
6. Курс евро на 1 февраля, р.	2250,0	1960,0	2500,0
7. Прибыль от реализации подакцизной продукции на 1 февраля, млн р.	35,0	75,0	110,0
— Выручка от реализации подакцизной продукции по регулируемым розничным ценам в январе месяце
— НДС начисленный по реализованной продукции в январе	13,6
— акциз	—
— затраты по реализованной продукции в январе	28,8	39,4	74,55
8. Выручка от реализации материалов в феврале с НДС (НДС —10%), млн р.	5,0	7,0	9,0

Окончание табл. 20

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
9. Учетная стоимость реализованных материалов, млн р.	2,0	4,0	6,0
10. Сумма дивидендов, полученных от акционерного общества (налог на доходы удержан) за февраль, млн р.	10,0	50,0	100,0
11. Проценты, начисленные банком за хранение денег на расчетном счете за февраль месяц, млн р.	1,0	1,0	10,0
12. Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек в феврале месяце, млн р.	3,0	1,5	30,0
13. Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий договора за февраль месяц (по продукции, облагаемой НДС в размере 18 %), млн р.	5,0	3,0	46,0
14. Штрафы, уплаченные поставщикам за нарушение условий договоров за февраль, млн р.	6,0	5,0	15,0
15. Внереализационные доходы за январь	17,0	8,0	50,0
Внереализационные расходы за февраль	4,0	2,0	5,0
16. В январе-феврале прибыль использована на:
— научно-исследовательские работы, млн р.	7,0	20,0	40,0
— финансирование капитальных вложений всего	8,0	35,0	120,0
в т.ч. в январе	5,0	20,0	80,0
феврале	3,0	15,0	40,0
— погашение кредитов, полученных на капитальные вложения, млн р.	12,0	40,0	100,0
— нужды членов производственного коллектива, млн р.	15,0	22,0	55,0
17. Первоначальная стоимость основных производственных фондов на 1 января, всего, млн р.	12000,0	19000,0	25000,0
В том числе стоимость очистительных сооружений, млн р.	4500,0	6000,0	9000,0
18. Износ основных производственных фондов на 1 января, всего, млн р.	6000,0	10500,0	14000,0
В том числе износ очистительных сооружений, млн р.	2200,0	4500,0	6000,0
19. Первоначальная стоимость основных непроизводственных фондов на 1 января, млн р.	1000,0	2500,0	3400,0

Окончание табл. 20

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
20. Износ основных непроизводственных фондов на 1 января, млн р.	600,0	1500,0	2500,0
21. Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	180,0	192,0	185,0
22. Базовая ставка, р.	9600,0	7500,0	12500,0
23. Сумма налога на прибыль, уплаченная по предыдущему расчету (за январь)	12,5	30,0	39,0
24. Уплачена сумма НДС по приобретенным товарам за январь месяц, млн р.	4,6	8,0	20,0
февраль месяц, млн р.	7,0	10,0	80,0
25. Амортизационный фонд: на 1.01	10,0	15,0	60,0
на 1.02	2,0	5,0	12,0
26. Начислено за январь:
— сбор на формирование местных бюджетных фондов	0,7	1,5	2,8
— сбор в республиканские фонды	1,9	4,1	7,65

Справочные данные для заполнения расчета: Производственный комбинат «Колос» находится в г. Гомеле, ул. Карбышева, 4. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Бельских С.А., тел. 48-25-77. Производственный комбинат зарегистрирован в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 400047652.

Задание 2

Рассчитать сумму акциза по ввозимым товарам, подлежащую уплате в бюджет на дату таможенного оформления.

Условие задания 2

Таблица 21.Исходные данные для расчета акциза по ввозимым товарам

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Декларируется ввозимый на таможенную территорию РБ алкогольный напиток, содержащий спиртовые добавки с фактической концентрацией спирта по объему, %
Показатели	Вариант
А	Б	В
2. Объем ввозимой продукции в натуральном выражении, литров
3. Ставка акциза на данный вид подакцизной продукции, в ЕВРО за 1 литр безводного стопроцентного этилового спирта, содержащегося в готовой продукции	1,5	3,5	2,3
4. Курс ЕВРО на дату таможенного оформления, р.	2200,0	2500,0	2000,0

Задание 3

Рассчитайте сумму государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет, за совершения актов гражданского состояния на дату написания контрольной работы:

а) за регистрацию брака;

б) за расторжение брака;

в) за регистрацию перемены фамилии, имени, отчества;

г) за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния;

Укажите сроки уплаты государственной пошлины.

ЗАДАЧА 9

Задание 1

1.1. Рассчитать сумму акциза и налога на добавленную стоимость оптово-посреднической фирмой «Облторгснаб» при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь. Указать сроки уплаты акциза и налога на добавленную стоимость.

1.2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет оптово-посреднической фирмой «Облторгснаб» за январь месяц. Заполнить налоговую декларацию согласно утвержденной форме (см. приложение 1). Указать сроки предоставления налоговой декларации (расчета) налоговым органам и сроки уплаты налога в бюджет.

1.3. Рассчитать суммы отчислений, уплачиваемых из валового дохода предприятия (сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) за январь месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.

1.4. Рассчитать сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет по реализации ввезенных на территорию Республики Беларусь подакцизных товаров за январь месяц. Заполнить расчет акцизов согласно утвержденной форме (см. приложение 3, 4) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

1.5. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет оптово-посреднической фирмой «Облторснаб» за январь месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

Условие задания 1

Таблица 22. Исходные данные для расчета налогов, сборов и отчислений по оптово-посреднической фирме «Облторгснаб»

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Таможенная стоимость декларируемых 8 января товаров, млн р.	2500,0	6250,0	20000,0
2. Ставка ввозной таможенной пошлины, %	30,0	25,0	30,0
3. Ставка таможенных сборов за таможенное оформление товара, %	0,15	0,15	0,15
4. Ставка акциза, %	5,0	5,0	5,0
5. Ставка налога на добавленную стоимость, %	18,0	18,0	18,0
6. За январь месяц реализовано 50 % ввезенного подакцизного товара Выручка от реализации (без НДС) составила, млн р.	3500,0	9000,0	30000,0
7. За январь месяц реализовано прочих товаров (без НДС) на сумму, млн р.	25500,0	65000,0	205500,0
В том числе
— товаров, облагаемых по ставке 18 %	15000,0	40000,0	190000,0
— товаров, облагаемых по ставке 10 %	10500,0	25000,0	15500,0
8. Покупная стоимость реализованных прочих товаров за январь месяц (без налога на добавленную стоимость), млн р.	18000,0	45000,0	144000,0
9. Сумма издержек обращения, относящиеся к реализованным товарам за январь месяц и учитываемых при нлогообложении, млн р.	2250,0	13000,0	42000,0
10. Сумма внереализационных доходов за январь месяц, всего, млн р.	190,0	475,0	1520,0

Окончание табл. 22

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
В том числе
— получено штрафных санкций за нарушение условий договоров, реализация товаров по которым облагается:
а) по ставке 18 %	60,0	200,0	650,0
б) по ставке 10 %	20,0	95,0	25,0
11. Сумма внереализационных расходов за январь месяц, всего, млн р.	50,0	175,0	1120,0
В том числе:
— сумма штрафных санкций, уплаченная в бюджет по причине завышения цен на реализуемые товары	25,0	30,0	50,0
12. Сумма налога на недвижимость за январь месяц, млн р.	350,0	800,0	2800,0
13. Сумма льготируемой прибыли за январь месяц, всего	550,0	1100,0	1600,0
14. Сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная поставщиками за январь месяц, млн р.	3500,0	7000,0	30000,0

Справочные данные для заполнения расчета: Оптово-посредническая форма «Облторгснаб» находится в г. Гомеле, ул. Минская, 15. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Лисненко В.К., тел. 79-56-82. Оптово-посредническая форма зарегистрирована в Инспекции Министерства по налогам и сборам Советского района г. Гомеля с присвоением УНН 710062218.

Задание 2

Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному комбинату «Колос» за IV квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

Условие задания 2

Таблица 23. Исходные данные для расчета налога

На недвижимость, млн р.

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Первоначальная стоимость основных производственных фондов на 1 октября текущего год, всего	4600,0	25800,0	79600,0
В том числе
— стоимость очистительных сооружений	300,0	1900,0	5300,0
2. Износ основных производственных фондов на 1 октября, всего	2100,0	16300,0	38900,0
В том числе
— износ отчислений сооружений	160,0	1100,0	2600,0
3. Певоначальная стоимость основных непроизводственных фондов на 1 октября текущего года	1200,0	9600,0	14600,0
4. Износ основных непроизводственных фондов на 1 октября	900,0	5200,0	8900,0

Задание 3

Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену продукции, для предприятия общественного питания и розничного торгового предприятия.

Условие задания 3

Предприятие общественного питания изготовило торт «Полет» и отпустило для реализации розничному торговому предприятию.

Таблица 24. Исходные данные для расчета налога

На добавленную стоимость

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Сформированная розничная цена торта с учетом НДС, р.	5600,0	4300,0	5600,0
2. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0
3. Торговая скидка, предоставленная предприятием общепита рознице, %	10,0	12,0	15,0

ЗАДАЧА 10

Задание 1

1.1. Рассчитать свободно-отпускную цену изделия, выпускаемого производственным объединением «Алмаз».

1.2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет производственным объединением за январь месяц. Заполнить налоговую декларацию согласно утвержденной форме (см. приложение 1). Указать сроки предоставления налоговой декларации (расчета) налоговым органам и сроки уплаты налога в бюджет.

1.3. Рассчитать сумму отчислений, уплачиваемых из выручки от реализации (сборы на финансирование местных целевых бюджетных фондов и сбор в республиканские фонды) по производственному объединению за январь месяц и указать сроки их уплаты. Заполнить расчеты данных отчислений согласно утвержденным формам (см. приложение 14, 15) и указать сроки их предоставления в налоговые органы.

1.4. Рассчитать суммы отчислений в фонд социальной защиты населения, в фонд содействия занятости и Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС по производственному объединению за январь месяц, относимые на себестоимость реализованой продукции.

1.5. Рассчитать сумму налога на недвижимость за I квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

1.6. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет производственным объединением за январь месяц и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его предоставления в налоговые органы.

Условие задания 1

Таблица 25. Исходные данные для расчета свободно-отпускной цены изделия

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. В полную себестоимость единицы изделия входят:
— сырье и вспомогательные материалы, р.	2800,0	4600,0	15200,0
— расходы на топливо, электроэнергию на производственные нужды, р.	1400,0	3200,0	11800,0
— амортизационные отчисления, р.	250,0	600,0	4000,0
— основная и дополнительная заработная плата, р.	950,0	2500,0	6300,0
— отчисления и налоги от заработной платы согласно утвержденным нормам, р.	?	?	?
— прочие налоги и платежи в бюджет, р.	1100,0	1500,0	2200,0
— прочие затраты, р.	950,0	1200,0	1600,0
— общепроизводственные расходы, р.	1900,0	2120,0	6450,0
— общехозяйственные расходы, р.	1700,0	1900,0	4200,0
2. Рентабельность, %	10,0	15,0	20,0
3. Ставка акциза, %	5,0	5,0	5,0
4. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0

Таблица 26. Исходные данные для расчета налогов, сборов

И отчислений

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Объем реализованных изделий за январь месяц, тыс. штук	16400,0	10500,0	5600,0
2. Расходы по реализованной продукции, млн р.
В том числе
— расходы на сырье и вспомогательные материалы, млн р.	34200,0	14500,0	51600,0
— расходы на топливо, электроэнергию на производственные нужды, млн р.	14500,0	10200,0	20400,0
—амортизационные отчисления, млн р.	7840,0	6500,0	16500,0

Продолжение табл. 23

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
— расходы на оплату труда, всего, млн р.	35000,0	32000,0	25500,0
в том числе, вознаграждение по итогам работы за год	10,0	—	20,0
— отчисления в фонд социальной защиты населения млн р.	?	?	?
— отчисления в фонд содействия занятости и Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, млн р.	?	?	?
— прочие налоги и платежи в бюджет (экологический налог, плата за землю, и др.)	7500,0	6100,0	7600,0
— прочие затраты всего, млн р.	5500,0	2000,0	5200,0
в ом числе командировочные расходы сверх норм	5,0	6,0	—
— общепроизводственные расходы, млн р.	12800,0	12000,0	8500,0
— общехозяйственные расходы, млн р.	7200,0	10700,0	6300,0
3. Стоимость реализованных в январе месяце основных средств по договорной цене с НДС, (НДС — 18 %), млн р.	25400,0	36500,0	79500,0
4. Остаточная стоимость реализованных в январе месяце основных средств, млн р.	14300,0	19900,0	35600,0
5. Сумма расходов, связанных с реализацией основных средств, млн р.	5200,0	12300,0	9500,0
6. Сумма внереализационных доходов за январь месяц, учитываемых при налогообложении, млн р.	9600,0	35100,0	96600,0
В том числе
— получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договорами, реализация по которым облагается НДС по ставке 18%, млн р.	5000,0	25400,0	36500,0
7. Сумма внереализационных расходов за январь месяц, учитываемых при налогообложении, млн р.	6500,0	12600,0	46500,0
8. Проценты за пользование банком денежных средств данного предприятия, находящихся на счетах в банке	1000,0	1200,0	1500,0
9. Первоначальная стоимость основных производственных фондов на 1 января, всего, млн р.	550000,0	650000,0	936000,0
В том числе
— стоимость льготируемых основных фондов, млн р.	96000,0	123000,0	254000,0

Окончание табл. 23

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
10. Сумма износа основных фондов на 1 января, всего, млн р.	300000,0	410000,0	629000,0
В том числе
— сумма износа льготируемых основных фондов, млн р.	70000,0	64000,0	159000,0
11. В течение месяца прибыль использована на:
— проведение природоохранных мероприятий, млн р.	950,0	1500,0	24500,0
— нужды членов производственного коллектива, млн р.	150,0	25400,0	39600,0
12. Сумма налога на добавленную стоимость, оплаченная поставщикам при приобретении сырья, материалов, топлива за январь месяц, млн р.	3000,0	3500,0	4500,0

Справочные данные для заполнения расчета: Торговое предприятие «Алмаз» находится в г. Гомеле, ул. Полевая, 45. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Маевская С.А., тел. 55-16-24. Торговое предприятие зарегистрировано в Инспекции Министерства по налогам и сборам Центрального района г. Гомеля с присвоением УНН 300015334.

Задание 2

Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет за первый квартал производственным комбинатом «Полесье». Заполнить расчет по земельному налогу согласно утвержденной форе (см. приложение 12) и указать сроки его предоставления в налоговые органы сроки уплаты налога в бюджет. Указать источники уплат налога.

Условие задания 2

Таблица 27. Исходные данные для расчета земельного налога

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
1. Предприятие занимает территорию, га		1,5	2,5

Окончание табл. 27

Показатели	Вариант
А	Б	В
А
2. Годовая ставка земельного налога за 1 га земельного участка, тыс. р.
в т.ч. имеет площадь за пределами города, га	в 8 км–1	в 4 км–0,5	в 3 км –1,5
3. Коэффициент к ставке земельного налога	0,2	0,4	0,4

Справочные данные для заполнения расчета: Производственный комбинат «Полесье» находится в г. Мозырь, ул. Курчатова, 20. Ответственное лицо на предприятии за составление расчетов по налогам Баленок Г.А., тел. 3-10-45. Производственный комбинат зарегистрирован в инспекции Министерства по налогам и сборам г. Мозыря с присвоением УНН 601015187.

Задание 3

Определить сумму налога на добавленную стоимость, включенного в цену закупленной сельскохозяйственной продукции коопзаготпромом у колхоза и отгруженной для реализации в розничную торговую сеть. Рассчитать сумму налога для колхоза, заготовительной организации и торгового предприятия.

Условие задания 3

Таблица 28. Исходные данные для расчета налога

На добавленную стоимость

Показатели	Вариант
А	Б	В
1. Закупочная цена без НДС, р.	1500,0	2500,0	3000,0
2. Ставка НДС, %	18,0	18,0	18,0
3. Плановые издержки коопзаготпрома, %	30,0	25,0	35,0
4. Рентабельность коопзаготпрома, %	5,0	7,0	10,0
5. Торговая надбавка розничного предприятия, %	15,0	15,0	15,0

ЗАДАЧА 11

Задание 1

1.1. Рассчитать сумму налога на недвижимость по производственному комбинату «Светоч» за I квартал и определить сумму ежемесячных перечислений. Заполнить расчет остаточной стоимости основных фондов и расчет налога на недвижимость согласно утвержденным формам (см. приложение 7, 8) и указать сроки их предоставления в налоговые органы и сроки уплаты налога в бюджет.

1.2. Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за март месяц производственным комбинатом и указать сроки его уплаты. Заполнить расчет налога на прибыль согласно утвержденной форме (см. приложение 5) и указать сроки его представления в налоговые органы.

Условие задание 1

Таблица 29. Исходные данные для расчета налога

⇐ Назад