Оценка финансово-экономического состояния предприятия (организации)
Главное содержание финансовой деятельности предприятия (организации) заключается надлежащим образом в обеспечении финансирования.
Согласно источникам средства финансирование делится на:
- Внутреннее финансирование осуществляется за счет средства, полученное от деятельности само- го предприятия: прибыль, амортизационные отчисления, выручка от продажи или сдачу в аренду имущества.
- Внешнее финансирование использует средства, не связанные с деятельностью п/п: взносы владельцев в уставный капитал (непосредственно или в форме купли акций), кредит, обязательство должников, государственные субсидии и т.п..
Треба также различать финансирование за счет собственного и привлеченного средства. К привлеченному средству принадлежат те, которые треба возвращать, т.е. кредит или другие долгосрочные обезательства. Остальные средство выступает как собственный капитал.
Важной формой финансирования является кредит - платное предоставление денег или других ценностей взаймы на определенное время. Привлечение кредитного средства расширяет финансовые возможности предприятия, но одновременно создает риск, связанный с необходимостью возвращения так и задолжности в будущем и уплаты процентов за пользование одолженным средством. Затем ныне широко применяются кредиты в не денежных формах: товарный кредит, аренда и лизинг.
Товарный кредит - это краткосрочный кредит, который одно предприятие предоставляет др. в товарной форме через отсрочку платежа за поставленную продукцию. За товарного кредита должник может оформлять свое обязательство в виде векселя - документа, который дает право его владельцу получить указанную в векселе печали в установленный срок. Товарный кредит применяется преимущественно как средство расширения сферы рынка и увеличения объема продажи продукции.
Специальной формой долгосрочного кредита является аренда - договорное срочное платное владение и пользование имуществом. Арендодатель предоставляет в распоряжение арендатора пев- не имущество на обусловленный срок за приемлемую для обеих сторон арендную плату.
Важным инструментом управления финансами предприятия является финансовый план. Основная цель составления финансового плана - согласование доходов с затратами в будущем периоде. В перспективном финансовом плане решаются принципиальные вопросы финансирования деятельности и развития предприятия (организации). К таким вопросам принадлежат прежде всего финансирование капитальных вложений, возвращение долгов, уплата процентов за долговыми обязательствами и т.п.. Текущие финансовые планы на год (квартал, месяц) обрабатываются детальнее по видам доходов и затрат с учетом их календарной динамики.
Финансовый план предприятия (организации) составляется в форме баланса доходов и затрат. В составе доходов основными есть поступления от стабильных собственных источников - прибыль и амортизационные отчисления. К нерегулярным собственным источникам дохода принадлежат эмиссия и продажа акций, выручка от продажи ненужных активов и т.п.. Одной из форм привлечения средства есть кредиторская задолженность, которая за свою относительную стабильность получила название стойких пассивов. К ней относят переходную задолженность по заработной плате, отчисление на социальные нужды, резерв будущих затрат и др. Указанная минимальная задолженность определяется среднесуточными начисленными затратами на определенными их элементами и количеством дней от начала месяца к моменту выплат. Затратная часть баланса доходов и затрат включает плановые направления средства: в уплату налога; пополнение резервного фонда; формирование инвестиционных ресурсов (в том числе пополнения оборотного средства); выплату вознаграждения персонала по результатам работы за год, выплату дивидендов и т.п..
Важной формой финансового планирования есть составления оперативного баланса ( бюджета) денежных поступлений и расходов.
Перспективные и текущие планы постоянно необходимо корректировать с учетом фактического финансового состояния и уточненных показателей развития предприятия.
28. Сущностная характеристика и измерения эффективности производства Виды эффекта. Факторы роста эффективности производства (деятельности предприятия)
Процесс производства на любом предприятии осуществляется за надлежащего взаимодействия трех определяющих его факторов: персонала (рабочей силы), средств работы и предметов работы. Используя имеющиеся средства производства, персонал предприятия продукта общественно полезную продукцию или предоставляет производственные и бытовые услуги. Это означает, что, с одной стороны, имеют место затраты живой и уречевленої работы, а из другого, - такие или такие результаты производства (деятельности). Последние зависят от масштабов применяемых средств производства, кадрового потенциала и уровня его использования.
Эффективность производства - это комплексное отражение конечных результатов использования средств производства и рабочей силы (работников) за определенный промежуток времени.
Результативность производства как важнейший компонент для определения его эффективности не следует толковать однозначно. Необходимо различать:
1) конечный результат процесса производства, отбивает материализованный результат процесса производства, которое измеряется объемом продукции в натуральной и стоимостной формах;
2) конечный народнохозяйственный результат работы предприятия или другой интеграционной структуры как первичного автономного звена экономики.
Эффективность производства имеет:
· Экономическую эффективность отображают через разные стоимостные показатели, которые характеризуют промежуточные и конечные результаты производства на предприятии или в другой интеграционной производственной структуре.
· Социальная эффективность состоит в сокращении продолжительности рабочей недели, увеличении количества новых рабочих мест и ровня занятости людей, улучшении условий работы и быта, состояния окружающей среды, безопасности жизни и т.п..
· Локальная (коммерческая) эффективность определяет означает конкретный результат виробничо-господарської или другой деятельности предприятия, вследствие которой оно имеет определенная выгода (доход, прибыль).
· Абсолютная эффективность характеризует общую или удельную (в расчете на единицу затрат или ресурсов) эффективность деятельности предприятия (организации) за определенный промежуток времени.
· Сравнительная эффективность отображает следствия сравнения возможных вариантов хозяйствования и выбора лучшего из них; уровень эффективности отбивает экономические и социальные преимущества выбранного варианта осуществления хозяйственных решений (направления деятельности) против других возможных вариантов.
· Первичная эффективность - это начальный одноразовый эффект, который его получено вследствие осуществления виробничо-господарської деятельности предприятия (организации), внедрение прибыльных технических, организационных или экономических мер.
Диффузный эффект реализуется тогда, когда определенное господарсько-управлінське решение, нововведение технического, организационного, экономического или социального характера распространяется на другие области, вследствие чего происходит его мультипликация.
Резонансный эффект имеет место тогда, когда какое-то нововведение в определенной области активизирует и стимулирует развитие других явлений в производственной сфере.
Эффект "стартового взрыва" - это своеобразная "цепная реакция" в перспективе. Он возможный при условии, когда определенный "стартовый взрыв" становится началом следующего лавиноподобного увеличения эффекта в той самой или в другой области производства или деятельности.
Синергетическая эффективность (- действующий совместно) выражает такое комбинированное влияние совокупности тех или тех инноваций на финансово-экономическое состояние субъекта хозяйствования, когда общий эффект превышает сугубо арифметическую сумму влияния на производство (деятельность) каждой инновации в частности, т.е. когда каждая инновация усиливает влияние во всех других.
Формируя систему показателей эффективности деятельности субъектов хозяйствование, целесообразно придерживаться определенных принципов, а именно:
- обеспечение органически взаимосвязи критерия и системы конкретных показателей эффективности деятельности;
- отображение эффективности использования всех видов применяемых в деятельности ресурсов;
- возможности применения показателей эффективности к управлению разными звеньями производства на предприятии (деятельности в организации);
- выполнение ведущими показателями стимулирующей функции в процессе использования имеющихся резервов роста эффективности производства (деятельности).
29.Общая характеристика процесса реструктуризации предприятий (организаций). Практика осуществления и эффективность реструктуризации предприятий (организаций)
1. Реструктуризация предприятия трактуется как осуществление организационно-экономических, правовых, технических мероприятий, направленных на смену структуры предприятия, управление им, форм собственности, организационно-правовых форм, как способность привести предприятие к финансовому оздоровлению, увеличить объем выпуска конкурентоспособной продукции, повысить эффективность производства.
Целью проведения реструктуризации есть создания полноценных субъектов предпринимательской деятельности, способных эффективно функционировать при условиях перехода к рыночной экономике и вырабатывать конкурентоспособную продукцию, которая отвечает требованиям товарных рынков.
Реструктуризация предприятия направляется на решение двух основных задач:
- во-первых, как можно быстрее обеспечить выживание предприятия;
- во-вторых, восстановить конкурентоспособность предприятия на рынке.
Основные формы и виды реструктуризации предприятий (организаций):
· Оперативной реструктуризации предприятия- направлена наобеспечение ликвидности и существенное улучшение результатов его (ее) деятельности. Период оперативной реструктуризации длится приблизительно 3-4 месяца. Нуждаются в проведении комплекса мероприятий:
- изменение отдельных составных организационной структуры предприятия;
- создание и выделение новых структурных подразделов;
- оперативное снижение дебиторской задолженности;
- уменьшение величины оборотных фондов через выявление и реализацию (ликвидацию) лишних запасов (в том числе запасов вспомогательных материалов);
- отказ (продажа пая) от долевого участия в других предприятиях и организациях, если предыдущий анализ подтвердил недостаточную экономическую эффективность последних;
- сокращение объемов основных фондов через реализацию (ликвидацию) лишнего оборудования, транспортных средств и т.п.;
- аналитическая оценка и прекращения вкладывания неэффективных инвестиций.
· Стратегическая реструктуризация предприятия (организации) обеспечивает долгосрочную его (ее) конкурентоспособность.
- определение стратегической цели предприятия,
- разработка стратегической концепции развития
- определить направлений и инструментов реализации этой цели.
Виды реструктуризации:
Организационно-правовой вид реструктуризации характеризуется процессами коммерциализации, корпоратизации, изменения организационной структуры и владельца государственных предприятий.
Техническая реструктуризация связана с обеспечением такого состояния предприятия, за который оно достигает соответствующего уровня к производственному потенциалу, технологии, "ноу-хау", управленческих привычек, квалификации персонала, эффективных систем снабжения и логистики, т.е. всего того, что дает предприятию возможность выходить на рынок с эффективной и конкурентоспособной продукцией.
Экономическая жизнеспособность достигается, когда продукция предприятия, его капитальные и текущие затраты, уровень продажи и ценовая политика, обеспечивают такой уровень экономической рентабельности предприятия, которое отвечает современным условиям хозяйствования.
Управленческая реструктуризация связана с подготовкой и переподготовкой персонала с ориентацией на конкурентоспособное функционирование предприятия, изменение его организационной структуры, менеджмента, технологической, инновационной и маркетинговой политики.
2 Порядок реструктуризации предприятия:
- анализ внешних и внутренних факторов влияния на хозяйственную деятельность предприятия;
- выбор варианта (вида) реструктуризации предприятия;
- обоснование стратегического развития предприятия;
- оценка возможности преодоления трудности в период реструктуризации;
- разработка бизнес-плана для реструктуризованого предприятия.
Возможные варианты проведения реструктуризации:
а) степень освоения новых рынков (отображает, насколько быстро подраздел может изменить структуру сбытую продукции и преодолеть барьеры вступления в новые рынки). Тем не менее треба учитывать, что олигополистические рынки и рынки с высокой степенью вложения капитала в продукцию осваиваются очень медленно;
б) уровень специфических производственных знаний и технологий (характеризует уровень применения специфических научно-технических знаний в производственной деятельности подраздела, который мажь отказаться от всего ассортиментов продукции, которая изготовлялась раньше.
Проект плана реструктуризации должны определить:
- экономическое обоснование ее проведения;
- предложения относительно форм и методов реструктуризации;
- способы решения финансовых, социальных и других проблем, связанных с реструктуризацией;
- затраты на проведение реструктуризации и источника их финансирования;
- конкретные мероприятия, направленные на реализацию проекта.
30. Смыслово-типологическая характеристика экономической безопасности предприятия (организации). Аналитическая оценка уровня экономической безопасности предприятия (организации)
1.Экономическая безопасность фирмы (предприятия, организации) - это такое состояние корпоративных ресурсов (ресурсов капитала, персонала, информации и технологии, техники и оборудование, прав) и предпринимательских возможностей, за который гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно-технического и социального развития, предотвращение внутренних и внешних отрицательных влияний (угрозам).
Уровень экономической безопасности фирмы зависит от того, насколько эффективно ее руководство и специалисты (менеджеры) будут способны избегнуть возможных угроз и ликвидировать вредные следствия отдельных отрицательных составных внешней и внутренней среды.
Главная цель экономической безопасности предприятия заключается в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирование теперь и высокий потенциал развития в будущем. К основным функциональным целей экономической безопасности принадлежат:
- обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия (организации);
- обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности технического потенциала того или того субъекта хозяйствования;
- достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием (организацией);
- достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала, соответствующий эффективности корпоративных НДДкР;
- минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;
- качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия (организации);
- обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия и отделов организации;
- надежное обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.
2. Аналитическая оценка уровня экономической безопасности предприятия (организации)
Его предлагается оценивать на основании определения совокупного критерия через взвешивание и суммирование отдельных функциональных критериев, которые исчисляются с помощью сравнения возможной величины вреда предприятию и эффективности мероприятий по предотвращению этого вреда.
Типичный перечень функциональных составных
экономической безопасности предприятия (организации).
- Оценка уровня экономической безопасности осуществляется сравнением расчетных значений kсеб с реальными величинами этого показателя по предприятию (организации), что анализируется, а также (когда это возможно) по аналогичным субъектам хозяйствования соответствующих областей экономики.
- После расчета влияния функциональных составных на смену kсеб осуществляется функциональной анализ мероприятий из обеспечение необходимого уровня экономической безопасности за отдельными составными с использованием соответствующего алгоритма.
- Результаты функционального анализа оформляются в виде специальной таблицы-карты. Конкретная оценка эффективности работы структурных подразделов того или того субъекта хозяйствования относительно экономической безопасности осуществляется с использованием таких показателей: 1) затраты на осуществление мероприятия; 2) размер отвернутого вреда; 3) размер причиненного вреда; 4) эффективность осуществленного мероприятия (как разность отвернутого и причиненного вреда, разделенного на затраты на осуществление мероприятия). Для большей наглядности и удобства пользования указанные показатели целесообразно подавать в форме несложной таблицы.