Оффшорные зоны как способ минимизации налогообложения
Понятие «оффшор» происходит от английского словосочетания «off shore», что в буквальном переводе означает «вне границ», и является одним из ключевых в сфере налогового планирования. В его основу заложены особенности налогового законодательства некоторых стран, позволяющие полностью или частично освободить от налогов компании, принадлежащие иностранным лицам. Кроме этого, во многих таких странах налогами облагается лишь та деятельность фирмы, которая ведется в пределах данной страны. Вся остальная деятельность фирмы не подлежит налогообложению.
Использование оффшорных компаний опирается на международное право, согласно которому компания является самостоятельным лицом и ведет свою деятельность по законам той страны, где она зарегистрирована. Например, если компания зарегистрирована на Британских Виргинских островах, то она может облагаться налогами только со стороны органов BVI.
Таким образом, оффшор (оффшорную компанию) можно определить как предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где оно зарегистрировано, а собственниками ее являются иностранные лица. Вместо традиционного налогообложения для таких компаний часто используется фиксированный ежегодный сбор.
Преимущества работы с оффшорными компаниями. Оффшорные компании широко используются при импортно-экспортных операциях, инвестиционной деятельности, для владения и управления имуществом, а также во многих случаях, когда необходимо оптимизировать налогообложение компании
Почему же так выгодно использовать именно оффшоры? Какие преимущества есть у них по сравнению с привычными формами бизнеса?
Минимизация налогов при помощи оффшорных компаний. Наверное, первое, что приходит на ум при упоминании термина «оффшор», это снижение налогов, которыми облагается деятельность организации. И действительно основная причина создания такой компании, это крайне выгодное налогообложение оффшора. Оффшорные (нерезидентные) компании позволяют не только существенно сократить налоги, но в некоторых случаях и вовсе свести их к нулю. Это связано с условиями законодательства тех стран (оффшорных зон), где Вы зарегистрируете свою оффшорную компанию.
Одним из наиболее трудоемких и затратных способов снижения налогового бремени является регистрация предприятия в оффшорной (свободной) зоне. Этот способ подойдет лишь для крупного бизнеса и преимущественно тогда, когда компания имеет выход на международный рынок и совершает сделки с зарубежными контрагентами.
В оффшорных зонах, находящихся за границей, и свободных экономических зонах, расположенных в России (оффшорных зон в нашей стране нет), установлены льготные налоговые режимы. Зарегистрированные в них предприятия, уплачивают только ежегодные фиксированные взносы, а регулярных обязательных платежей нет. Этим объясняется, то, почему отечественные фирмы, которые осуществляют поставки товаров за рубеж, очень часто заключают сделки с их же дочерними компаниями, расположенными в оффшорных зонах. При этом значительная часть финансовых поступлений от совершенной сделки избегает налогообложения. Российским экспортерам остается вносить вознаграждение, которое причитается посреднику, в сумму своих расходов на осуществление предпринимательской деятельности и тем самым уменьшать налоговую базу. Кроме того, зарубежные оффшоры хранят в тайне имена учредителей фирм, работающих на их территории. Это позволяет выводить сделки между взаимозависимыми фирмами за пределы ценового контроля, а также избавляет их учредителей от контроля налоговых органов, связанного с уплатой налога на прибыль.
Что касается отечественных свободных экономических зон таких, как, например, Республика Алтай или Калмыкия, то те преимущества, которые здесь предоставляются, очень незначительны. Чтобы стало возможным использование льготных ставок, которые при этом распространяются исключительно на налоги, установленные местными органами власти, следует доказать, что предприятие осуществляет деятельность на этой территории, а не просто зарегистрировано на ней. А выполнение этого условия подчас затруднительно, проще выяснить, кто платит за экологию.