Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним контрагентом. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Виды аккредитивов: покрытые и непокрытые; отзывные и безотзывные.
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк плательщика.
Отзывный - условия аккредитива могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.
Безотзывный - может быть изменен только с согласия получателя средств.
Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на стандартизиронном бланке, где кроме обязательных реквизитов указываются:
номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при
покрытом аккредитиве;
срок действия аккредитива (дата закрытия);
вид (отзывный \ безотзывный);
полное наименование документов, против которых открывается аккредитив;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;
условия оплаты аккредитива (с акцептом покупателя или без его акцепта);
реквизиты банка-эмитента и исполняющего банков.
Учет сумм открытых клиенту аккредитивов осуществляется банком-эмитентом:
по покрытому аккредитиву - внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы»;
по непокрытому - на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».
Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом в исполняющий банк: Дт р\сч плательщика Кт кор\сч банка-эмитента
В исполняющем банке:
-покрытый - Дт кор\сч Кт 40901 «Аккредитивы к оплате»;
- Дт 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком» Кт 99999
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные и другие документы, предусмотренными условиями аккредитива. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов условиям раскрытия аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке образцам подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий раскрытия аккредитива выплаты по нему не производятся.
При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его счет: Дт 40901 Кт р\сч получателя средств
Первый экземпляр реестра помещается в документы дня. Четвертый с отметкой банка - выдается поставщику в качестве расписки о приеме. Второй с приложениями и отметкой банка и третий отправляются в банк-эмитент для одновременного списания суммы исполненного аккредитива со счета 90907 или 91404 и вручения плательщику. Акцепт уполномоченного покупателя. Обязан представить исполняющему банку: доверенность на акцепт по аккредитиву; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; заверенный образец своей подписи. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускается. Закрытие аккредитива:
по истечении срока аккредитива;
по заявлению поставщика, в этом случае банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;
по распоряжению плательщика, в этом случае неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком ПП банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.
Билет 3.
·Денежно-кредитная политика ЦБ ФР.
Денежно-кредитная политика (ДКП) ЦБ РФ — это совокупность мероприятий, направленных на изменение денежной массы в обращении, объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей денежного обращения.
Основные цели кредитно-денежной политики государства: сдерживание инфляции, обеспечение полной занятости, регулирование темпов экономического роста, смягчение циклических колебаний в экономике, обеспечение устойчивости платежного баланса, процентная политика БР.
Государственное регулирование денежно-кредитной сферы может быть успешным лишь тогда, когда государство через центральный банк способно воздействовать на масштабы и характер операций коммерческих банков.
К числу основных инструментов и методов ДКП Банка России относятся:
1) процентные ставки по операциям Банка России;
2) нормативы обязательных резервов (резервные требования);
3) операции на открытом рынке;
4) рефинансирование кредитных организаций;
5) валютное регулирование;
6) установление ориентиров роста денежной массы;
7) прямые количественные ограничения;
1.Ставка рефинансирования — это процент, под который центральный банк предоставляет кредиты финансово устойчивым коммерческим банкам, выступая как кредитор в последней инстанции. Ставку рефинансирования устанавливает ЦБ. Уменьшение ее делает для коммерческих банков займы дешевыми. При получении кредита коммерческими банками увеличиваются резервы коммерческих банков, вызывая мультипликационное увеличение количества денег в обращении. И, наоборот.
2.Изменение нормы обязательных резервов коммерческих банков. Механизм его действия в следующем: если центральный банк увеличивает норму обязательных резервов, то это приводит к сокращению свободных резервов банков, которые они могут использовать для проведения ссудных операций. Соответственно, это вызывает мультипликационное уменьшение денежного предложения; при уменьшении нормы обязательных резервов происходит мультипликационное расширение предложения.
3.Операции на открытом рынке - купля-продажа Банком России государственных ценных бумаг, корпоративных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценными бумагами с совершением позднее обратной сделки. Лимит операций на открытом рынке утверждается советом директоров.
4.Рефинансирование - кредитование Банком России банков, в том числе учет и переучет векселей. Формы и условия рефинансирования устанавливаются БР.
5.Валютное регулирование следует рассматривать с двух сторон. С одной стороны, Центральный банк должен следить за законностью проведения валютных операций, с другой — за изменением валютного курса национальной денежной единицы по отношению к другим валютам, не допуская существенных колебаний.
6.Ориентиры роста показателей денежной массы. Перед Центральным банком ставится задача жестко контролировать денежную массу, обеспечивая устойчивый, постоянный и долгосрочный темп роста количества денег в экономике, равный темпу роста ВВП.
7.Использование количественных кредитных ограничений. Этот метод кредитного регулирования представляет собой количественное ограничение суммы выданных кредитов. В отличие от рассмотренных выше методов регулирования, ограничение кредита является прямым методом воздействия на деятельность банков.
Также центральный банк может устанавливать различные нормативы (коэффициенты), которые коммерческие банки обязаны поддерживать на необходимом уровне. К ним относятся нормативы достаточности капитала коммерческого банка, нормативы ликвидности баланса, нормативы максимального размера риска на одного заемщика и некоторые дополняющие нормативы.