ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Министерство образования Республики Беларусь
УО «Белорусский государственный экономический университет»
Кафедра банковского дела
О Т Ч Е Т
О прохождении преддипломной практики студенткой
В ГФ по г. Минску и Минской области «Приорбанк»ОАО
С « 09» марта 2005г. По « 08» апреля 2005г.
Студентки ФФБД
Курса, гр. ЗБКС-4 Н.А. Ганарович
Руководители:
От кафедры
Банковского дела Т.Е.Гуринович
От Приорбанка
Начальник службы учета
Клиентских операций В.Г.Бойко
МИНСК 2005
СОДЕРЖАНИЕ
1. Организационная структура ОАО «Приорбанк».
1.1. Организационно-правовая форма банка.
1.2. Устав Банка.
1.3. Положение с Минском отделении 3 ОАО «Белвнешэкономбанк».
1.4. Виды имеющихся у банка лицензий.
1.5. Организация управления банком.
2. Аналитический и синтетический учет.
2.1. Формы ведения аналитического учета.
2.2. Материалы синтетического учета.
3. Открытие и ведение в банке счетов клиентов.
3.1. Виды счетов, которые банк может открыть предприятию.
3.2. Организация приема платежных инструкций от клиентов и получение ими выписок по счетам, открытым в банке.
3.3. Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота.
3.4. Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк.
4. Формирование собственного капитала банка.
4.1. Уставный, резервный и другие фонды банка.
4.2. Прибыль банка: формирование и использование.
5. Депозитные операции.
6. Кредитные операции.
6.1. Кредитный портфель банка.
6.2. Определение кредитоспособности кредитополучателя.
6.3. Залог имущества и имущественных прав.
6.4. Гарантийный депозит.
6.5. Другие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
6.6. Краткосрочное кредитование юридических лиц.
6.7. Овердрафтное кредитование и кредитование по счету-контокорренту.
6.8. Начисление и уплата процентов за кредит.
6.9. Финансирование под уступку денежного требования (факторинг).
6.10. Порядок формирования резерва по активам, подверженным кредитному риску.
7. Финансирование и кредитование инвестиций.
8. Операции с ценными бумагами.
8.1. Операции с депозитными и сберегательными сертификатами.
8.2. Операции с банковскими векселями.
9. Посреднические операции.
9.1. Безналичные расчеты.
9.2. Валютно-обменные операции.
10. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь.
10.1. Расчет достаточности капитала.
10.2. Расчет ликвидности.
10.3. Сведенья о крупных рисках.
10.4. Сведенья о рисках по инсайдерам и связанными с ними лицами.
10.5. Сведенья об участии в инвестиционной деятельности.
10.6. Сведенья о соблюдении нормативов максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика).
10.7. Сведенья о размере привлеченных средств физических лиц.
Приложения.
ВВЕДЕНИЕ
Моя практика проходила в Минском отделении 3 ОАО «Белвнешэкономбанк». За время прохождения практики были получены достаточные сведения и представления об организационной структуре банка, а также органах его управления. Были изучены цели, задачи и основные направления деятельности банка, виды деятельности и функции банка, изучен порядок формирования банковских ресурсов, а также законодательные и нормативные документы, методические указания о банках и банковской системе.
ОАО «Приорбанк» - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди коммерческих банков Республики Беларусь в области международных расчетов, валютных операций и обслуживания внешнеэкономической деятельности Правительства и предприятий, имеющих многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.
ОАО «Приорбанк» на протяжении всего периода своего функционирования занимает лидирующие позиции в банковской системе республики по обслуживанию экспортно-импортных операций и финансированию внешней торговли. Подтверждением этого является наличие кредитных линий ЕБР, а так же австрийских, немецких, чешских и испанских банков по реализации долгосрочных проектов в Беларуси. Признанный авторитет ОАО «Приорбанк» в международных финансовых кругах стал основанием для выбора его в качестве гаранта зарубежными фирмами и организациями. Банк является клиринговым центром для большинства белорусских банков по расчетам в иностранной валюте и основным оператором для банков стран СНГ и Прибалтики по расчетам в белорусских рублях.
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА
ОАО «БЕЛВНЕШЭКОНОМБАНК»
1.1. Организационно-правовая форма банка
Открытое акционерное общество "Белвнешэкономбанк" является банком, созданным в соответствии с решением Правительства Республики Беларусь, на основании законодательных и иных нормативных правовых актов, регулирующих порядок создания и деятельности банков в Республике Беларусь..
С 1 марта 2001 года к ОАО "Белвнешэкономбанк" присоединен АКБ "Белкоопбанк". По состоянию на 01.03.2001 года филиальная сеть банка насчитывает 28 филиалов, в т.ч. 5 региональных отделений в областных центрах, 1 отраслевое и 5 отделений в г. Минске, и 17 отделений в крупных городах республики. Белвнешэкономбанком открыты представительства в Республике Польша и г. Москве. Банк имеет дочерние компании: ЗАО "Белинтерфинанс", Страховое ЗАО "Белвнешстрах", ЗАО "МИНЭИП", ЗАО "Интерэкон-Н".
Банк образован в форме открытого акционерного общества путем преобразования закрытого акционерного общества "Банк внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь" и является его правопреемником в отношении всех прав и обязанностей.
ОАО "Белвнешэкономбанк" является правопреемником в отношении всех прав и обязанностей присоединенных к нему в качестве филиалов АКБ "Амкодорбанк" и АКБ "Белкоопбанк".
1.2. Устав банка
ОАО «Белвнешэкономбанк» имеет устав (ст. 73 Банковского Кодекса Республики Беларусь), который утвержден в порядке, предусмотренном Республикой Беларусь для юридического лица. Устав имеет следующие разделы:
- Общие положения
- Фонды Банка
- Ресурсы Банка
- Операции Банка
- Управление Банком.
- Проверка деятельности Банка
- Распределение прибыли Банка
- Учет и отчетность Банка
- Права и обязанности акционеров
- Ответственность
- Реорганизация и ликвидация Банка
1.3. Положение о Минском отделении 3 ОАО «Белвнешэкономбанк»
Минское отделение 3 ОАО "Белвнешэкономбанк" (именуемые далее соответственно "Отделение" и "Банк") является филиалом, созданным в соответствии с законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, в целях реализации стоящих перед Банком задач, территориального расширения сферы его деятельности и улучшения качества обслуживания клиентуры.
Отделение в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, Уставом Банка, локальными нормативными правовыми документами Банка и Положением об отделении.
Отделение создано на основании постановления Правления Банка (протокол № 7 от 3 марта 1994 года) с согласия Национального банка Республики Беларусь и является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.
Деятельность Отделения направлена на расширение объема и спектра банковских операций и услуг на основе применения современных технических средств и банковских технологий, на обслуживание текущей и внешнеэкономической деятельности, увеличение экспортного потенциала субъектов хозяйствования Республики Беларусь, участие в финансировании важных региональных программ, развитие сети территориальных подразделений Банка с целью обеспечения взаимовыгодного делового сотрудничества с финансовыми партнерами.
Отделение имеет отдельный баланс, входящий в сводный баланс Банка, субкорреспондентские счета в Банке (в белорусских рублях и иностранной валюте) для хранения денежных средств и осуществления своих операций.
Банк наделяет Отделение имуществом и средствами, необходимыми для осуществления его деятельности.
Отделение не является юридическим лицом. В своей финансово-хозяйственной деятельности Отделение выступает от имени Банка.
Отделение может создавать структурные подразделения ( РКЦ «Колядичи-Авто», РКЦ «МИТСО»), расположенные вне места нахождения Отделения и не имеющие самостоятельного баланса.
Отделение имеет круглую печать со своим наименованием и эмблемой банка.
Отделение вправе от имени Банка осуществлять комплекс банковских операций и услуг для физических лиц, юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей (в белорусских рублях и иностранной валюте) в соответствии с лицензиями, выданными Банку Национальным банком Республики Беларусь, Уставом Банка.
В своей деятельности Отделение:
- обеспечивает и осуществляет проведение активных, пассивных и посреднических банковских операций в соответствии с основными процедурами, задачами и параметрами деятельности Банка, Бизнес-планом и программой долгосрочного развития Банка;
- осуществляет распространение и расширение спектра банковских операций и услуг путем создания и развития инфраструктуры Банка в регионе;
- осуществляет банковские операции, при соблюдении требований по управлению банковскими рисками в пределах установленных Банком полномочий, лимитов и ограничений на проведение данных операций;
- осуществляет функции агента валютного контроля в соответствии с действующими законодательными и нормативными правовыми актами Республики Беларусь;
- вправе получать от клиентов отчеты, балансы и документы, подтверждающие их платежеспособность, а также обеспеченность предоставляемых кредитов;
- имеет право требовать проведения экспертизы коммерческих предложений и технических проектов, которые предполагается осуществить с участием средств или кредитов, находящихся на балансе Отделения;
- проверяет целевое использование выданных кредитов, а также
сохранность товарно-материальных ценностей, являющихся обеспечением выданных кредитов;
-вправе прекратить дальнейшую выдачу кредитов, досрочно взыскивать выданные суммы кредита в случаях, предусмотренных кредитным договором и или законодательством;
- в соответствии с законодательством вправе обращаться в судебные органы для рассмотрения вопросов об экономической несостоятельности и банкротстве предприятий и организаций, не обеспечивающих выполнение своих обязательств;
- в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь, производит отчисления в фонд обязательных резервов;
- в предусмотренных законодательством случаях формирует в размерах
в порядке, установленных Национальным банком Республики Беларусь, специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску; соблюдает установленные Национальным банком Республики Беларусь экономические нормативы, а также доведенные Банком лимиты и ограничения на проведение банковских операций;
- создает структурные подразделения (расчетно-кассовые центры,
осуществляющие расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, обменные пункты и др.) расположенные вне места нахождения филиала и не имеющие самостоятельного баланса, после рассмотрения соответствующего экономического обоснования их создания службами Банка и заместителем Председателя Правления Банка, курирующим работу филиалов, а также после принятия Председателем Правления Банка решения о внесении соответствующих изменений в штатное списание;
- обеспечивает реализацию политики Банка в вопросах подбора, установки, перемещения, обучения персонала.
Отделение обязано обеспечивать прибыльность своей деятельности.
1.4. Виды имеющихся у банка лицензий
ОАО "Белвнешэкономбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:
• общая лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление банковских операций № 24 от 11 февраля 2000 года (Приложение 1);
• генеральная лицензия Национального банка Республики Беларусь на осуществление валютных операций № 1 от 11 февраля 2000 года (Приложение 2);
• лицензия Национального банка Республики Беларусь на привлечение средств физических лиц № 24 от 2 ноября 1999 года;
• лицензия Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь профессиональному участнику рынка ценных бумаг на право проведения посреднической, коммерческой, консультационной деятельности и деятельности депозитария № 5200-1245-10 от 28 июня 1993 года;
• лицензия ассоциации "Europay International" на эмиссию международных пластиковых карточек MasterCard от 15 ноября 1994 г., Eurocard от 29 ноября 1994 г., лицензия ассоциации "Visa International" на эмиссию пластиковых карточек Visa от 22 мая 1995 г., лицензии ассоциации "Europay International" на эмиссию пластиковых карточек Cirrus от 12 августа 1997 г., edc/ Maestro от 12 августа 1997 г., eurochek Pectagramma от 12 августа 1997 года;
• лицензия Министерства экономики Республики Беларусь на осуществление экспертных работ по оценке имущества, вносимого в виде не денежного вклада в уставный фонд юридического лица № 3 от 9 июля 1996 года.
1.5. Органы управления банком
Органами управления Банком являются:
- Общее собрание акционеров; Наблюдательный Совет;
· Правление;
- Общее собрание акционеров.
Высшим органом управления Банком является Общее собрание акционеров. Вопросы, отнесенные законодательством Республики Беларусь к исключительной компетенции Общего собрания акционеров, не могут быть переданы им на решение других органов управления Банком.
Общее собрание акционеров не рассматривает и не принимает решения по вопросам, не отнесенным к его компетенции настоящим Уставом.
Общее собрание акционеров не принимает решения по вопросам, не включенным в повестку дня собрания, а также не изменяет повестку дня.
Общие собрания акционеров Банка бывают очередными и внеочередными. Банк ежегодно не позднее четырех месяцев после окончания финансового года проводит Общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы: об избрании Наблюдательного Совета, Ревизионной комиссии, утверждении годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибыли и убытках Банка (Приложение 4), о распределении его прибыли и возмещении убытков и иные вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров. Голосование на Общем собрании акционеров осуществляется по принципу «одна простая акция Банка - один голос». Решения Общего собрания акционеров принимаются открытым голосованием.
Для осуществления общего руководства деятельностью Банка создается Наблюдательный Совет. Члены Наблюдательного совета Банка избираются очередным Общим собранием акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Уставом, на срок до следующего очередного Общего собрания акционеров в количестве не более одиннадцати членов. Членами Наблюдательного Совета Банка могут быть только физические лица: физические лица - акционеры и представители юридических лиц - акционеров. Лица, избранные в состав Наблюдательного Совета, могут переизбираться неограниченное число раз. Выборы членов Наблюдательного Совета Банка осуществляются по следующему принципу: число голосов, принадлежащих каждому акционеру, умножается на число лиц, которые должны быть избраны в Наблюдательный Совет Банка, и акционер вправе отдать полученные таким образом голоса полностью за одного кандидата или распределить их между двумя и более кандидатами. Избранными в члены Наблюдательного Совета Банка считаются кандидаты, набравшие наибольшее число голосов.
Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется исполнительным коллегиальным органом - Правлением Банка.
Исполнительный орган подотчетен Наблюдательному Совету Банка и Общему собранию акционеров Банка. Правление состоит из Председателя, заместителей Председателя и других членов Правления, избираемых Наблюдательным Советом Банка сроком на три года по представлению действующего Председателя Правления. Численный состав Правления не может превышать двадцати человек. Председатель Правления, член Правления не может одновременно являться членом Наблюдательного Совета Банка или членом Ревизионной комиссии. Основаниями к досрочному прекращению полномочий Председателя (члена) Правления являются несоответствие занимаемой должности, систематическое неисполнение им своих должностных обязанностей и другие основания, предусмотренные трудовым законодательством Республики Беларусь. Правление действует на основании Устава Банка, а также утверждаемого Наблюдательным Советом Положения, в котором устанавливаются сроки и порядок созыва и проведения его заседаний.
( Подробную организационную структуру банка смотри в Приложении )
Общее руководство и контроль над деятельностью Отделения осуществляет Правление Банка. Руководство текущей деятельностью Отделения осуществляется управляющим, действующим на основании и в соответствии с доверенностью, выданной ему Банком. Обязанности управляющего Отделением могут на период его временного отсутствия возлагаться на основании приказа по Банку (Отделению) на заместителя управляющего. В этом случае полномочия исполняющего обязанности управляющего регламентируются должностной инструкцией заместителя управляющего и доверенностью, выданной Банком на его имя. В исключительных случаях, при отсутствии в Отделении заместителя управляющего, полномочия управляющего в установленном порядке могут быть возложены на срок не более трех месяцев на должностное лицо Отделения, профессиональная пригодность которого подтверждена аттестационной комиссией главного управления Национального банка Республики Беларусь по месту положения Отделения.
Управляющий Отделением, его заместитель(-и) и главный бухгалтер Отделения назначаются на должность и увольняются Председателем Правления Банка. Назначение на должность указанных должностных лиц производится после прохождения ими аттестации в соответствующем Главном управлении Национального яка Республики Беларусь.
Назначение на должности руководителей структурных подразделений Отделения (начальников отделов и служб, начальников расчетно-кассовых центров) осуществляется управляющим Отделением после согласования их кандидатур с департаментом по работе с персоналом Банка, и подтверждения ими профпригодности в порядке, установленном Банком
2. АНАЛИТИЧЕСКИЙ И СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
2.1. Формы ведения аналитического учета
Основной формой аналитического учета в банке являются лицевые счета (Приложение ). Лицевые счета открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов (бумажных или электронных).
Обязательными реквизитами лицевых балансовых счетов являются:
- номер лицевого счета;
- дата совершения последней операции;
- номер документа;
- код вида операции;
- номер счета-корреспондента;
- номер банка-корреспондента;
- вид валюты;
- сумма операции;
- итоги оборотов по дебету и кредиту;
- сумма входящего остатка;
- сумма исходящего остатка.
Лицевые счета по внебалансовым счетам содержат меньшее количество обязательных реквизитов по сравнению с лицевыми счетами по балансовым счетам.
Вся информация по операциям, совершаемым за операционный день, отражаются по лицевым счетам и выдаются клиентам в виде выписок из лицевого счета. К выпискам из лицевых счетов прилагаются копии документов, на основании которых были совершены операции.
Открытие счета регистрируется в книге регистрации открытых счетов, которая содержит следующие реквизиты: дату открытия счета , наименование счета, номер лицевого счета, дату закрытия счета и поле для замечаний.
Книга регистрации открытых счетов должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка и оттиском печати (книга может вестись на машинном носителе информации).
Порядок нумерации лицевых счетов зависит от следующих критериев:
- открывается счет клиенту или для отражения в учете внутрибанковских операций;
- какую информационную систему используют банки для обработки учетно-операционной информации.
В отдельных случаях для ведения аналитического учета банк может использовать карточки, книги, журналы.
2.2.Материалы синтетического учета
Основными формами синтетического учета в банке являются: ежедневный баланс, кассовый журнал, оборотная ведомость, проверочная ведомость.
Ежедневный баланс банка (Приложения ) является основным синтезирующим источником, комплексно характеризующим деятельность банка на определенную дату.
В данном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету четвертого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по отделению банка. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Правильность составления ежедневного баланса оборотов и остатков контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам – соответствием его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий день.
Данный баланс проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером, либо лицами ими уполномоченными.
Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно «кассовый журнал по приходу» (Приложение ) и «кассовый журнал по расходу» (Приложение ).
Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверждения правильности составления кассового журнала его итоги в конце операционного дня сверяются с данными кассира по приходу и расходу кассы.
Оборотная ведомость (Приложение ) предназначена для накопления информации по балансовым и внебалансовым счетам за определенный период времени (квартал, год, месяц).
Оборотная ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. Ведомость составляется ежедневно и ведется по всем лицевым счетам, открытым на балансе банка.
3. ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ В БАНКЕ СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ
3.1. Виды счетов, которые банк может открыть предприятию.
В ОАО «Белвнешэкономбанк» Минское отделение 3 текущие (расчетные) и др. счета клиентам открываются согласно Правилам открытия банками счетов клиентов в РБ от 28.09.2000 № 24.12.
Предприятие, предприниматель вправе открыть в одном из банков Республики Беларусь один текущий счет в белорусских рублях, один текущий счет в иностранных валютах.
При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. При этом наряду с ходатайством клиента, в котором изложено обоснование необходимости открытия (сохранения) нескольких текущих счетов в иностранных валютах, в Национальный банк Республики Беларусь представляется мнение банков (обслуживающего и банка, в который обратился клиент по поводу открытия счета) о целесообразности открытия (сохранения) нескольких счетов данному клиенту.
Текущий и другие счета открываются на основании разрешительной надписи руководителя банка или лица, им уполномоченного, на заявлении созданного (реорганизованного) предприятия, его обособленного подразделения, выделенного предприятием на отдельный баланс, предпринимателя на открытие счета только после получения сообщения налоговых органов о присвоении учетного номера налогоплательщика и о выдаче дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщиков обязательных страховых взносов и иных платежей.
Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.
Документы по открытию счета хранятся в деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска печати (карточки открытого ключа проверки подписи), которая находится у уполномоченного работника банка. В деле хранится также договор (Приложение ), определяющий взаимоотношения банка и клиента по данному счету.
Для открытия текущего счета в банк предоставляются следующие документы:
- Заявление на открытие (Приложение )
- Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.д.). Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом.
Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык (например, выписку из торгового реестра страны происхождения и т.п.). Представительство нерезидента представляет копию разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.
- Копия учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии текущего счета представляется два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета.
Нерезиденты представляют удостоверенную в установленном порядке копию устава (положения, агримента и т.п.) с переводом на белорусский (русский) язык, доверенность на представление интересов нерезидента, оформленную в установленном порядке.
Банки-нерезиденты и их филиалы представляют в банк удостоверенные в установленном порядке копии учредительных документов, предусмотренные законодательством страны банка-нерезидента для создания и деятельности банка.
- Дубликат извещения о присвоении УНН. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия счета в банке.
- Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.
- Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально либо вышестоящим органом и оттиском его печати (Приложение ).
Субсчет в белорусских рублях открывается предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
Предприятие и предприниматель также сообщают номер текущего счета и наименование банка, в котором этот счет открыт. Банк, открывший субсчет предприятию, предпринимателю, обязан в течение трех рабочих дней направить письменное сообщение об этом банку, в котором открыт текущий счет данного клиента.
Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению предприятия, предпринимателя -- резидентов Республики Беларусь с представлением дубликата извещения о присвоении УНН на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах данного предприятия, предпринимателя, до момента ее использования в порядке, определенном законодательством. Кроме названных документов предприятие представляет также справку Фонда.
Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается только в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, при отсутствии текущего счета в иностранных валютах -в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях, в иных случаях -- с разрешения Национального банка Республики Беларусь.
Благотворительный счет открывается в банке предприятию, предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, проведения экологических мероприятий и иных социально-значимых мероприятий. Счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.
Временный счет открывается:
строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;
для аккумуляции денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;
для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством;
иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда;
для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.
После сформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общем порядке открывается текущий счет, а временный счет на основании заявления клиента закрывается. Временный счет может не закрываться после государственной регистрации предприятия в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь и (или) учредительными документами данного предприятия, для увеличения уставного фонда до установленного законодательством Республики Беларусь размера.
Корреспондентский счет открывается одним банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) другому банку (небанковской кредитно-финансовой организации) на основании межбанковского корреспондентского соглашения, которое оформляется посредством заключения банками (небанковскими кредитно-финансовыми организациями) двустороннего договора.
Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита) (Приложение ).
3.2. Организация приема платежных инструкций от клиентов и получение ими выписок по счетам, открытым в банке.
При совершении безналичных операций в банке, ответственный исполнитель, ведущий дебетуемый счет (счет плательщика), принимает документы к исполнению только после проверки правильности оформления расчетного документа, в том числе наличия всех необходимых реквизитов, соответствия подписей и оттиска печати на документах имеющимся образцам; проверяет возможность списания расчетного документа с текущего (расчетного) счета клиента, а также средств для возмещения телетрансмиссионных расходов банков и банковских комиссионных вознаграждений.
Удостоверившись в правильности оформления документа, ответственный исполнитель подписывает первый и второй экземпляры документа и принимает его к исполнению.
Вся информация по операциям, совершенным за операционный день, отражается по лицевым счетам и выдается клиентам в виде выписок из лицевого счета (Приложение ). Выписки заверяются штампами банка. К выпискам из лицевых счетов прилагаются копии документов, на основании которых были совершены операции.
Порядок и периодичность выдачи клиенту выписки по счету и приложений к ним оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета (Приложение ). Они могут выдаваться лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, через абонентские ящики или по почте, в том числе электронной.
По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. А клиенты в свою очередь должны представить письменное подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.
3.3. Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота.
Операционный день банка состоит из времени работы с клиентами и службами банка (операционное время) и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса, подготовку к оплате документов, поступивших в банк после завершения операций за текущий день (послеоперационное время).
Рабочий день в банке организован таким образом, чтобы обеспечить своевременную обработку и оформление поступающих документов, отражение их в бухгалтерском учете и формирование ежедневного баланса, который должен быть составлен не позднее начала следующего дня.
Для обеспечения ритмичности работы в банке разрабатывается график документооборота, а также график обслуживания клиентов.
График обслуживания клиентов составляется с целью равномерного получения документов от клиентов в течении банковского дня. В нем указывается наименование клиента, номера его счетов и время обслуживания.
График документооборота устанавливает порядок прохождения документов по всем стадиям обработки с целью равномерной передачи информации на межбанковский расчетный центр.
Продолжительность банковского дня устанавливается приказом управляющего и в Минском отделении 3 ОАО «Белвнешэкономбанк» составляет:
- для юридических лиц: 9.00 – 13.00, 14.00 – 15.00;
- для физических лиц: 9.00 – 13.00, 14.00 – 16.00.
3.4. Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк.
Банком используются различные методы по привлечению клиентов в банк:
1. Подготовка и мотивация сотрудников. Она зависит от внешних воздействий на личность (кадровая политика, культура деловых отношений, структура управления банком) и от внутренней потребности индивида (от притягательности и достижимости целей).
2. Расширение действующей системы обслуживания клиентов путем развития филиальной сети, участия в капитале кредитно-финансовых и прочих учреждений либо за счет привлечения самостоятельных посредников.
3. Создание (оснащение) операционных помещений в целях повышения удобства, технологического и эстетического комфорта клиентов, а также рационализации банковских мощностей.
4. Информационное обеспечение клиентов об объеме, составе, качестве, особенностях предлагаемых банком традиционных и нетрадиционных банковских услуг.
5. Непосредственное общение с клиентом.
Расширение банком времени работы с клиентом как за счет часов работы банка, так и путем внедрения новых технологий (электронная система «клиент-банк»).
Банком повышаются требования к качеству обслуживания клиентов, так как при непосредственном контакте с клиентом не только реализуется конкретная услуга, но и закладывается фундамент последующей реализации банковского продукта.
Основной составляющей по привлечению клиентов в банк является концепция позитивного имиджа банка. Она включает следующие направления:
- установление доброжелательных отношений с клиентами;
- установление доброжелательных отношений между персоналом банка, между персоналом и руководителями;
- формирование чувства принадлежности банку;
- связь со средствами массовой информации, спонсорство, рекламная деятельность(Приложение);
- создание сайта в Интернете (branch3@bveb.minsk.by).
проведение внешне- и внутрибанковских акций и мероприятий;
- корпоративная социальная ответственность;
- связь с законодательными органами.
4. ФОРМИРОВАНИЕ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
4.1. Уставный, резервный и другие фонды банка
К собственным средствам банков относятся: уставный фонд, резервный фонд на возможные потери, другие фонды, образуемые за счет прибыли, а также нераспределенная в течение финансового года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банков — это основа организации банковского дела. Уставный фонд банка состоит из стоимости вкладов его учредителей (ст.75 Банковского Кодекса Республики Беларусь). Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда банка определяется Национальным банком Республики Беларусь и в настоящее время установлен в размере 5 миллионов евро.
Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка. Денежные вклады в Уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями в Национальной банке или по согласованию с Национальным банком - в другом банке. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или корреспондентский счет банка и возврата этих средств учредителями банка устанавливается Национальным банком.
К вкладам в не денежной форме относятся нежилые помещения и иное необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства.
Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а так же работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством РБ. (ст. 76 Банковского Кодекса РБ).
В зависимости от формы организации банка различаются и методы образования уставного капитала банков. Источниками взносов в уставный фонд банка могут быть только собственные средства участников (для институциональных инвесторов — также и привлеченные ими собственные средства частных инвесторов). Привлеченные и заемные средства (кредитные ресурсы) не могут быть направлены на формирование уставных фондов банков, а также на приобретение долей участия (акций) банков. При этом под собственными средствами юридическою лица следует понимать уставный фонд, прибыль и фонды специального назначения, формируемые за счет прибыли, амортизационные отчисления; физического лица — денежные накопления, имущество, полученное в результате наследования или дарения, все виды доходов, полученные им в связи с выполнением трудовых функций, либо осуществлением предпринимательской деятельности, а также установленные законом пособия и компенсации.
Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся в национальных денежных единицах Республики Беларусь, а также в иностранной валюте с пересчетом по курсу Национального банка Республики Беларусь. Вклад в уставный фонд банка не может быть представлен в виде имущества, право распоряжения, которым ограничено законодательством Республики Беларусь или заключенными ранее договорами, а для передачи имущества не было получено соответствующее разрешение. Вкладом участника банка может быть передача его имущества банку во владение и пользование на определенный срок. В этом случае между участником и банком заключается договор об условиях владения и пользования данным имуществом. Размер вклада при этом определяется по соглашению между участниками на основании заключения аудиторской организации. Риск случайной гибели или повреждения имущества, переданного во владение и пользование банку, несет участник, передавший данное имущество. В случае гибели имущества либо его повреждения, приведшего к невозможности его дальнейшего использования, данный участник обязан либо передать банку во владение и равноценное по своим потребительским свойствам имущество (с согласия банка), либо компенсировать в денежной форме недоплаченную часть доли.
Резервный фонд предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей.
Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен быть не менее 15% уставного фонда банка.
Банком создаются и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль.
Формируется фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка.
Формируются фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств.
Согласно ст. 111 Банковского Кодекса Республики Беларусь банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.
Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики РБ, а так же страхуются ликвидность и платежеспособность банка.
В свою очередь Национальный банк на основании своего распоряжения вправе взыскивать недовнесенные в фонд обязательных резервов денежные средства путем бесспорного списания с корреспондентского счета банка.
4.2. Прибыль банка: формирование и использование.
Основным экономическим показателем, характеризующим результативность всей деятельности отделения является его прибыль, которая выступает как основной финансовый источник дальнейшего развития банка. Соответствующий объем прибыли обеспечивает надежность банковской деятельности, отражает конечную эффективность работы, выступает источником для наращивания активных операций банка, выражает степень доверия вкладчиков.
Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций: прибыль от кредитных операций, операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций. В укрупненном виде в банковской прибыли выделяют прибыль от операционной деятельности, от побочной деятельности и прочую прибыль.
Различают несколько видов банковской прибыли: экономическая, балансовая и налогооблагаемая и чистая.
Экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибыли.
Балансовая прибыль банка равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль и из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли банка. Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся после уплаты налогов, санкций и отчислений.
Сумму налогооблагаемой прибыли банк определяет самостоятельно, используя внутренние формы учета.
Годовой финансовый результат деятельности банка определяется как сумма доходов, уменьшенных на соответствующие расходы банка. Общая сумма прибыли и затрат за год определяется с учетом еще не полученных и не оплаченных сумм годовой прибыли и затрат. Прибыль (убыток) отчетного года включает распределенную и нераспределенную прибыль (непокрытый убыток). В свою очередь полученный за год убыток банка складывается из суммы убытка от деятельности и сумм превышения распределенной прибыли над полученной.
Годовая сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) подлежит подтверждению собранием акционеров и остается в распоряжении банка в качестве его резерва. Распределенная прибыль в соответствии с учредительными документами направляется банком на следующие цели. В первую очередь на покрытие убытков прошлых лет и фонд развития банка в объемах произведенных затрат на приобретение основных средств. Расход прибыли на создание, и приобретение имущества представляет собой процесс накопления нового богатства банка. Далее прибыль распределяется по двум направлениям – отчисления в фонды банка и на другие цели (дивиденды акционерам). Отчисления от прибыли в фонды банка, как правило, производятся периодически по установленным годовым нормативам, либо по результатам года в, сумме утвержденной общим собранием учредителей банка. Из чистой прибыли так же возмещается ряд потерь и убытков банка. Использование чистой прибыли классифицируется по направлениям расходов, потерь и убытков и контролируется по счета аналитического учета. Расшифровка использования прибыли отражается в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.
5. ДЕПЕЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Банковский вклад (депозит) -- денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Доход по банковскому вкладу (депозиту) выплачивается в виде процентов, а также в иной форме, предусмотренной конкретным видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором.
Денежные средства принимаются во вклады (депозиты) банком или небанковской кредитно-финансовой организацией, имеющими лицензии на привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты) (Приложение ). Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) (Приложение ).
По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства -- вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты в порядке и на условиях, определенных договором.
На условиях и в порядке, определяемых договором банковского вклада (депозита), доход по вкладу (депозиту) может выплачиваться также в иной форме.
Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном банковским Кодексом и соответствующим договором.
Видами договора банковского вклада (депозита) являются:
договор банковского вклада (депозита) до востребования;
договор срочного банковского вклада (депозита).
Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика (Приложение ).
Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока (Приложение ).
Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме.
Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.).
Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.
По состоянию на 10 марта 2005г. отделение предлагает видов вкладов для физических лиц в национальной и иностранной валюте (Приложение ).
Согласно Декрета Президента Республики Беларусь №4 от 20.04.1998г. государство гарантирует полную сохранность средств физических в иностранной валюте, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в ОАО «Белвнешэкономбанк».
Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц регулируется Правилами №75 от 29.03.2001.
Гарантийный фонд формируется для возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае банкротства банков.
Сумма средств, отчисляемых банками в гарантийный фонд, относится на финансовый результат деятельности банков.
Гарантийный фонд формируется за счет ежемесячных безвозвратных взносов банков, аккумулируемых на бесплатной основе в Национальном банке Республики Беларусь.
Размер взносов банков в гарантийный фонд устанавливается Правлением Национального банка.
Размер взноса в гарантийный фонд устанавливается в процентном отношении от суммы остатка привлеченных на счета и во вклады (депозиты) средств физических лиц, учитываемых на балансовых счетах:
3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц";
3114 "Карт-счета физических лиц";
3134 "Благотворительные счета физических лиц";
3404 "Вклады (депозиты) до востребования физических лиц";
3414 "Срочные вклады (депозиты) физических лиц";
3424 "Условные вклады (депозиты) физических лиц";
4930 "Сберегательные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком".
Формирование гарантийного фонда по средствам физических лиц в белорусских рублях производится в белорусских рублях, по средствам физических лиц в иностранной валюте -- в свободно конвертируемой валюте.
На 1-е число каждого месяца банк составляет расчет размера взноса в гарантийный фонд (Приложение ), который представляется в Департамент банковского надзора Национального банка к 15-му числу месяца, следующего за отчетным. Перечисление взносов осуществляется до 12-го числа месяца, следующего за отчетным.
Взносы, перечисленные сверх размеров, подлежащих перечислению в гарантийный фонд, принимаются в зачет платежей будущих периодов.
Средства гарантийного фонда используются для возврата физическим лицам средств, размещенных в банках, в случае невозможности банка самостоятельно исполнить свои обязательства перед физическими лицами при банкротстве.
Предоставление средств из гарантийного фонда производится только в том случае, если банком приняты все меры, предусмотренные законодательством, по взысканию и реализации имущества в целях погашения им своих обязательств перед физическими лицами.
6. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
На основании Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №226 от 30.12.2003г. ОАО «Белвнешэкономбанк» разработал локальные нормативные документы, которые определяют условия, порядок выдачи и погашения конкретных видов кредитов, контроля выполнения условий кредитных договоров, порядок бухгалтерского учета данных операций:
- Инструкция №1 по кредитованию физических лиц в ОАО «Белвшешэкономбанк»;
- Инстукция №2 по краткосрочному кредитованию юридических лиц в ОАО «Белвнешэкономбанк»;
- Инстукция №3 по долгосрочному кредитованию юридических лиц в ОАО «Белвнешэкономбанк»;
- Инстукция №4 по микрокредитованию в ОАО «Белвнешэкономбанк»;
- Инстукция по бухгалтерскому учету операций предоставления (размещения) и возврата денежных средств в форме кредита в ОАО «Белвнешэкономбанк».
Отделение Банка предоставляет (размещает) денежные средства в форме кредита от имени банка в пределах полномочий, закрепленных в Положении о филиале ОАО «Белвнешэкономбанк».
При кредитовании применяется индивидуальный подход к обслуживанию каждого клиента, всесторонне анализируется его финансово-хозяйственная деятельность, с учетом особенностей и специфики его бизнеса.
Выдача кредитов производится в пределах имеющихся кредитных ресурсов с учетом соблюдения установленных Национальным банком Республики Беларусь обязательных экономических нормативов.
Банк предоставляет (размещает) кредиты как в официальной денежной единице РБ, так и в иностранной валюте.
По срокам выдачи кредиты классифицируются на:
- краткосрочные;
- долгосрочные.
Способами краткосрочного кредитования является овердрафтное кредитование и кредитование по счету-контокорренту.
В зависимости от категории кредитополучателей кредиты классифицируются на кредиты:
- небанковским финансовым организациям;
- коммерческим организациям;
- индивидуальным предпринимателям;
- физическим лицам;
- некоммерческим организациям;
- органам госуправления.
По срокам погашения кредиты классифицируются на:
- срочные;
- пролонгированные;
- просроченные;
- досрочно погашаемые.
По степени риска кредиты классифицируются на:
- стандартные;
- субстандартные;
- сомнительные;
- безнадежные.
Решения о предоставлении (размещении) средств в форме кредита принимаются коллегиально кредитным комитетом Банка.
Отделение проводит кредитные операции в пределах лимитов кредитования для юридического (физического) лица, установленных Высшим кредитным комитетом по предложению Департамента организации кредитной работы, согласованному с заинтересованными подразделениями Банка.
6.1.Кредитный портфель банка
Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.
Валовой кредитный портфель клиентам дает количественную характеристику и рассчитывается путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по счетам по учету кредитной задолженности на определенную дату.
Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитный портфель банка дает представление о кредитных вложениях по видам деятельности народного хозяйства республики и по формам собственности. Позволяет оценить вид и размер обеспечения кредитной задолженности, что играет ведущую роль при оценке кредитного риска.
Качество кредитного портфеля исключительно важный показатель, характеризующий эффективность банковского капитала. Основой фактор, определяющий качество кредитного портфеля, это качество кредитов, определяемое сложной совокупностью показателей: ликвидность, доходность, степень риска. Ликвидность кредитов определяется сроками их возврата. Доходность определяется процентной маржей – разницей между полученным процентным доходом за кредиты и уплаченными процентами за кредитные ресурсы. Анализ доходности дополняется оценкой степени их риска. Рискованность как показатель качества кредита означает потенциальную возможность финансовых потерь банка в результате не возврата основного долга, несвоевременной уплаты процентов, уменьшения маржи в силу инфляции.
В зависимости от величины кредитного риска кредиты подразделяются на четыре группы: стандартные, субстандартные, сомнительные и безнадежные.
К стандартным относятся:
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность с ненаступившими сроками погашения и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника и не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника и не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов, пролонгированная не более одного раза;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу без признаков ухудшения финансового состояния должника, а также задолженность по факторингу и учтенным векселям, не вызывающая сомнений в своевременном и полном возврате банку суммы основного долга и уплате процентов;
К субстандартным относятся:
обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника;
необеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника;
необеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная не более одного раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная и необеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей без признаков ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная более одного раза;
обеспеченная, недостаточно обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;
обеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;
срочная и пролонгированная задолженность по лизингу с признаками ухудшения финансового состояния должника;
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока погашения;
К сомнительным кредитам относятся:
необеспеченная срочная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения финансового состояния должника;
необеспеченная кредитная задолженность и задолженность по операциям с использованием векселей с признаками ухудшения финансового состояния должника, пролонгированная один и более раз;
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 90 дней;
недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная до 180 дней;
обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная от 91 до 180 дней;
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в срок от 31 до 90 дней с момента наступления срока погашения;
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной задолженности – в течение 90 дней с момента отнесения.
К безнадежным кредитам относится:
необеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 90 дней;
обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, просроченная свыше 180 дней;
задолженность по лизингу, факторингу, учтенным векселям, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока погашения;
срочная, пролонгированная и просроченная кредитная задолженность, а также задолженность по операциям с использованием векселей, отнесенная банком на счета по учету сомнительной задолженности – свыше 90 дней с момента отнесения.
Анализ кредитного портфеля в динамике позволяет дать ему общую оценку, выявить тенденции в развитии, «слабые» места и принять соответствующие оперативные меры. Оперативная оценка кредитного портфеля на постоянной основе позволит быстрее выявить проблемы с погашением кредита и принять меры по их решению.
6.2. Определение кредитоспособности кредитополучателя
Кредитоспособность кредитополучателя относится к группе факторов, которые характеризуют кредитный риск, и в обобщенном виде отражает степень доверия банка к обязательству кредитополучателя возвратить кредит. Эта степень обуславливается уровнем управления у кредитополучателя, его финансовым состояние, перспективами развития кредитуемого объекта и др.
Кредитоспособность кредитополучателя предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями кредитного договора.
Кредитоспособность кредитополучателя завит от многих факторов, и каждый фактор должен быть оценен и, по возможности, рассчитан. Для оценки получателей кредитов должны быть изучены и проанализированы следующие вопросы:
- финансово-экономическое состояние кредитополучателя (анализ доходности, финансовой устойчивости, использования капитала, валютоокупаемости и других показателей);
- кредитная история (своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представленных отчетов и др.;
- рыночное положение кредитополучателя (конкурентоспособность продукции, конкурентная среда, устойчивые рынки сбыта продукции и др.);
Источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма 1 «Бухгалтерский баланс» и форма 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Существуют следующие способы оценки кредитоспособности:
- на основе системы финансовых показателей;
- на основе качественного анализа.
Для проведения анализа кредитоспособности используется система финансовых показателей, которая включает в себя:
- коэффициенты ликвидности, которые показывают возможность кредитополучателя рассчитаться по своим обязательствам, а также определяет, какая часть задолженности, подлежащая возврату, может быть погашена в срок;
- коэффициенты обеспеченности собственными средствами, характеризующие наличие у кредитополучателя собственных средств;
- показатели финансовой устойчивости, которые характеризуют состояние собственного и заемного к