Протоколов заседаний Правления
Для анализа были учтены следующие протоколы решений общих собраний собственников жилья (членов ТСЖ) за проверяемый период:
– о создании ТСЖ, утверждении Устава и выборе в качестве способа управления многоквартирным домом – управление ТСЖ.
– об избрании председателя, членов правления, ревизора.
Все расчеты произведены, исходя из общей полезной площади дома 7557,9 кв.м.
По документам общая полезная площадь дома составляет по техпаспорту 8600,0 кв.м.
Организация и ведение бухгалтерского учета
В ходе работ были учтены:
1. Приказ по учетной политике за 2012г.;
2. График документооборота;
3. Бухгалтерский учет по всем направлениям:
- учет зарплаты, банк, касса, авансовые отчеты, поставщики, заказчики, начисление и оплата квартплаты и коммунальных услуг собственников встроенных помещений, учет отключений, документы по отделу кадров;
4. Учет и распределение целевых расходов и доходов за 2012 г. производилось по аналитике (Приложение №1 «ОСВ по счету 86»);
5. Начисления и оплата коммунальных услуг производилось в специализированной программе «1С: Предприятие 8.2 Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ЖКС, ТСЖ». Учет начислений и оплат велся по каждому лицевому счету с аналитикой по каждой услуге, также велся учет индивидуальных отключений и льгот. Тарифы, по которым производились начисления соответствуют распоряжениям Комитета по тарифам № 434-Р от 14.12.2011 года. Представлена оборотно-сальдовая ведомость по начислениям и оплатам за 2012г. (Приложение №2 «ОСВ по счету 76»)
При анализе финансово-хозяйственной деятельности рассматривались данные первичных документов, отчеты по отдельным направлениям деятельности ТСЖ. ОСВ по счетам бухгалтерского учета, которые дают возможность составить мнение о расчетах с контрагентами и направлениях использования средств ТСЖ. Сверки со всеми контрагентами ТСЖ «Фонтанка 86» на 31.12.2012г. произведены.
Документы по кадрам, приказы председателя, протоколы заседаний правления и собраний членов ТСЖ систематизированы, сложены в папки, записаны в реестры, трудовые книжки хранятся в сейфе. Учет ведется качественно и в полном объеме.
Учетная политика
Учетная политика велась в соответствии с действующим законодательством и фактическим порядком ведения бухгалтерского учета.
Основным элементом организации бухгалтерского учета в ТСЖ «Фонтанка 86» является Учетная политика. В ходе проведения анализа бухгалтерского учета и отчетности, Учетная политика велась с соблюдением норм действующего законодательства. Учетная политика является основополагающим документом для работы бухгалтерии, должна обеспечить единообразие отражения в учете стандартных операций, уменьшить вероятность учетных ошибок и регламентировать единую политику учета в соответствии с требованиями действующего законодательства. Действующая УП раскрывает все необходимые положения, предусмотренные ПБУ «Учетная политика организации», утвержденные Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 года №106н (ПБУ 1/2008). По нашему мнению, система бухгалтерского учета соответствует требованиям положений Федерального Закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н.
Основные средства
По состоянию на 31.12.2012 года на балансе ТСЖ «Фонтанка-86» основных средств не числится. Оборотов по счету 01 «Основные средства» в 2012 не было.
Нематериальные активы
По состоянию на 31.12.2012 года на балансе ТСЖ «Фонтанка-86» нематериальных активов не числится. Оборотов по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация НМА» в 2012 не было.
Вложения во внеоборотные активы
По состоянию на 31.12.2012 года остатков по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» «Фонтанка-86» не было. Оборотов в 2012 не было.
Материалы
Учет МПЗ ведется в соответствии с Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01 , утвержденным приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. № 44н., а также «Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденными Приказом МФ РФ от 28.12.2001 № 119н.
По состоянию на 01.01.2012 г. остаток по счету 10 «Материалы» составлял 0,00 руб., а по состоянию на 31.12.2012 г. – 0,00 руб.
Материальные ценности принимались к учету на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости их приобретения.
Поступление материалов отражалось в учете без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение товарно-материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости товарно-материальных ценностей».
При выбытии материалов применялся метод списания по средней себестоимости.