Целевое использование денежных средств

Основным документом, на основании которого некоммерческие организации осуществляют свою деятельность и, следовательно, организуют бухгалтерский учет, является смета доходов и расходов. Данный документ составляется ежегодно исходя из сумм предполагаемых поступлений и направлений расходования имеющихся и поступивших денежных средств.

Смета доходов и расходов представленная на проверку имеет следующую структуру:

1. Доходы:

1.1. Целевые поступления:

· Квартплата - коммунальные платежи - текущие платежи на покрытие индивидуальных расходов собственников квартир по коммунальным услугам;

1.2. Прибыль от предпринимательской деятельности:

· услуг по предоставлению площадей для размещения телекоммуникационного оборудования сетей связи;

· услуг по обеспечению функционирования оборудования линейных сооружений связи;

· услуги по предоставлению доступа в сети Интернет;

· предоставления мест для размещения рекламы.

2. Расходы:

2.1. Содержание общего имущества ТСЖ:

· расходы по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и эксплуатации многоквартирного дома;

· расходы на инвентарь и хозяйственные принадлежности;

· расходы на материалы;

· содержание правления ТСЖ (отопление, водоснабжение, освещение, оплата телефона);

· коммунальные услуги по содержанию общего имущества;

· приобретение основных средств (хозяйственное оборудование, оргтехника, компьютеры, конторская мебель и пр.);

· содержание и ремонт основных средств;

2.2. Текущий ремонт общего имущества:

· текущий ремонт строительных конструкций здания;

· текущий ремонт инженерного оборудования;

2.3. Холодная вода (водоотведение и водопотребление), отопление.

2.4. Содержание придомовой территории

· расходы по санитарному содержанию придомовой территории;.

2.5. Содержание систем газоснабжения.

2.6. Вывоз мусора

2.7. Переговорно-замковое устройство (ПЗУ)

2.8. Расчетно-кассовое обслуживание РКО

· оплата услуг банка;

2.9. Эксплуатация общедомовых приборов.

2.10. Обслуживание лифта.

2.11. Уборка мест общего пользования.

2.12.Электроэнергия общего пользования.

2.13. Коллективная антенна.

2.15. АУР ТСЖ:

· заработная плата обслуживающего персонала, выплачиваемая по трудовым и гражданско-правовым договорам. К обслуживающему персоналу относятся лица, осуществляющие техническое, административное и хозяйственное обслуживание многоквартирного дома;

· канцелярские и почтовые расходы;

· премии персоналу;

· представительские расходы;

· непредвиденные расходы.

Для учета средств целевого финансирования используется счет 86 "Целевое финансирование", на этом счете учитываются все поступления в некоммерческую организацию. См. Приложение №2 «Начисление квартплаты за 2011год» Что касается сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности, то они направлены на финансирование уставной деятельности некоммерческих организаций, и, следовательно, правомерным является их зачисление также на счет 86 «Целевое использование». Доходы от предпринимательской деятельности складываются из заключенных договоров с собственниками встроенных помещений на оказание им услуг по представлении им места (аренды) для размещения рекламы, предоставлению площадей для размещения телекоммуникационного оборудования сетей связи, по обеспечению функционирования оборудования линейных сооружений связи, по предоставлению доступа в сети Интернет, предоставления коммунальных услуг.

При осуществлении предпринимательской деятельности нами используется схема бухгалтерских проводок, применяемая в коммерческих организациях и эти суммы (суммы полученной прибыли) отнесены на счет 86 и включены в состав доходов, предназначенных для использования в основной деятельности. (Приложение 1 «ОСВ по счету 86»).