Баланс активов и пассивов
Составляется на основе пл.доходов и расходов и платёжного баланса. Составляется 1 раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяется определить величину собственного капитала предприятия.
Баланс строится по след. схеме:
- Определяются активы предприятия:
---текущие активы ( второй раздел баланса).
---фиксированные активы (первый раздел баланса), включает амортизационные отчисления.
- Определяются пассивы и собственный капитал предприятия:
---долгосрочные обязательства (кредиты и займы).
---краткосрочные.
---итого обязательств.
План по источникам и использованию средств (инвестиционные средства).
Включает след.показатели:
1.Средства из всех источников:
---чистая прибыль (на накопления).
---амортизация.
---прочие собственные средства.
---заёмные средства.
2.Использование средств:
---покупка оборудования и сооружений.
---прирост запасов, сырья и материалов.
---погашенные ссуды.
---покупка ценных бумаг.
---выплата дивидендов.
Стратегия финансирования определяется объёмом требуемых финансовых средств и наиболее оптимальные источники их получения.
Расчёт точки самоокупаемости и запаса финансовой прочности.
Если объём и структура реализованной продукции не обеспечивает рентабельную работу предприятия, то производится корректировка объёма выпуска и реализации продукции и соответственно всех показателей и разделов финансового плана предприятия.
Сводный финансовый план.
Финансовый план рассматривается, как задание обеспечивающее взаимоувязку показателей развития предприятия с имеющимися ресурсами и взаимодействие совокупной стоимости оценки средств и используемого денежного капитала.
Сводный финансовый план.
Доходы и поступления средств по источникам | Расходы и отчисления средств по статьям |
1. Прибыль от реализации. | 1. Платежи в бюджет. |
2. Прибыль от вне реализационных операций. | 2. Отчисления в резервный фонд. |
3. Доходы от операций с валютой. | 3. Отчисления в фонды накопления и потребления. |
4. Начисленная амортизация. | 4. Выплаты дивидендов. |
5. Долгосрочные кредиты и займы. | 5. Долгосрочные инвестиции. |
6. Целевое финансирование и поступления средств из бюджета. | 6. Погашение долгосрочных займов и уплата по ним процентов. |
7. Безвозмездная финансовая помощь. | 7. Пополнение оборотных средств. |
8. Прочие доходы и поступления. | 8. Прочие расходы и отчисления. |
Итого расходов и отчислений: | Итого расходов и отчислений: |
При необходимости в финансовом плане обосновывается инвестиционный налоговый кредит, который представляет собой такое изменение срока уплаты налога и уменьшение налога (не более 50% от суммы налога соответствующих платежей без учёта инвестиционного налогового договора) , когда идёт накопление сумм, направленных на инвестиции на срок от 1 до 5 лет.
30. Организация выполнения плановых заданий в предприятиях туризма
---Формирование оптимальной организ. стр-ры, наиболее адекватно решающей поставленные плановые задачи (гидкая, маневренная)
---Разработка системы мотивации, ориентиров. на выполнение плановых заданий
---Формирование ресурсных потоков (и финанс.), обеспечивающих реальность плановых показателей.
1. Информация о задании доводится до исполнителей, разъясняется им. Распределяются функции.
2. Время ограничивается.
3. Контроль за реализацией планов.(способы и сроки передачи результатов, место проведения контроля, допустимые отклонения).
31. Баланс доходов и расходов предприятий - исходная форма финансового плана предприятия.
Включает следующие показатели:
1.Доходы от реализации продукции и услуг.
2.Себестоимость реализованной продукции.
3.Прибыль от реализации (доходы - себестоимость).
4.Общехозяйственные расходы (коммерческие и управленческие расходы ).
5.Прибыль до уплаты налогов (т.е налогооблагаемая или балансовая прибыль).
6.Налоги (на прибыль, на имущество, транспортный налог).
7.Прибыль после уплаты налогов (т.е чистая прибыль). Она накапливается в различных фондах.
Планирование рекламного процесса на предприятиях туризма.