Глава 1. Федеральные налоги и сборы
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие.. 5
Глава 1. Федеральные налоги и сборы... 6
1.1. Налог на добавленную стоимость. 6
Пример решения заданий: 18
Задания для самостоятельного решения: 19
1.2. Акцизы.. 27
Пример решения задачи: 34
Задания для самостоятельного решения: 35
1.3. Налог на прибыль организаций. 37
Пример решения заданий: 48
Задания для самостоятельного решения. 54
1.4. Единый социальный налог. 58
Пример решения заданий. 64
Задания для самостоятельного решения. 65
1.5. Налог на добычу полезных ископаемых. 69
Пример решения заданий. 76
Задания для самостоятельного решения. 77
1.6. Водный налог. 79
Пример решения заданий. 82
Задания для самостоятельного решения. 83
1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 84
Пример решения заданий. 86
Задания для самостоятельного решения. 86
1.8. Налог на доходы физических лиц. 87
Пример решения заданий. 95
Задания для самостоятельного решения. 99
1.9. Государственная пошлина. 106
Пример решения заданий. 111
Задания для самостоятельного решения. 111
Глава 2. Региональные налоги.. 113
2.1. Транспортный налог. 113
Пример решения заданий. 117
Задания для самостоятельного решения. 118
2.2. Налог на имущество организаций. 118
Пример решения заданий. 123
Задания для самостоятельного решения. 127
2.3. Налог на игорный бизнес. 128
Пример решения заданий. 130
Задания для самостоятельного решения. 131
Глава 3. Местные налоги.. 132
3.1. Земельный налог. 132
Пример решения заданий. 137
Задания для самостоятельного решения. 137
3.2. Налог на имущество физических лиц. 139
Пример решения заданий. 142
Задания для самостоятельного решения. 143
Глава 4. Специальные налоговые режимы... 146
4.1. Упрощенная система налогообложения. 146
Примеры решения заданий. 153
Задания для самостоятельного решения. 155
4.2. Единый налог на вмененный доход. 157
Примеры решения заданий. 165
Задания для самостоятельного решения. 166
4.3. Единый сельскохозяйственный налог. 168
Пример решения заданий. 171
Задания для самостоятельного решения. 172
Глава 5. Обязательные неналоговые платежи.. 174
5.1. Платежи за пользование недрами. 174
Пример решения заданий. 177
Задания для самостоятельного решения. 178
5.2. Плата за пользование лесным фондом. 179
Пример решения заданий. 182
Задания для самостоятельного решения. 182
5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. 184
Пример решения заданий. 188
Задания для самостоятельного решения. 189
5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 190
Пример решения заданий. 196
Задания для самостоятельного решения. 197
5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов 198
Пример решения заданий. 200
Задания для самостоятельного решения. 200
5.6. Таможенные пошлины.. 201
Пример решения заданий. 206
Задания для самостоятельного решения. 206
Тесты для самоконтроля.. 208
Ответы на тесты.. 224
Заключение.. 226
Список литературы... 227
Предисловие
Современная ситуация в экономике страны привела к активному внедрению в жизнь новых форм хозяйствования, а соответственно и новых форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством. Наиболее ярко произошедшие изменения проявились в области налогообложения. С момента появления современной налоговой системы России и по сей день проблема правильного исчисления и уплаты налогов остается достаточно острой. Данное учебное пособие призвано стимулировать глубокое изучение методологии налогообложения и выработать практические навыки исчисления налогов у студентов экономических специальностей.
Учебное пособие разработано для улучшения качества подготовки выпускников, развития теоретических аспектов налогообложения и его практического применения. В сборнике систематизирован теоретический и практический материал, позволяющий углубить знания и получить определенные практические навыки. При подготовке пособия были использованы разработки по дисциплине и практический опыт, рекомендации налоговых органов, налоговые декларации, отчеты и балансы организаций, действующие законодательные акты по налогам и сборам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, Постановления Правительства РФ, письма Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы.
Материал изложен с учетом изменений законодательства Российской Федерации по состоянию на 1 января 2009 года. В связи с тем, что полное указание наименований и источников существенно бы увеличило объем, в пособии приводятся номера и даты принятия нормативно-правовых актов. Если особые оговорки отсутствуют, то подразумевается, что использованы документы в последней редакции.
Учитывая то, что Восточно-Сибирский регион богат природными ресурсами, активно используемыми (добыча золота, угля, лесозаготовки), в сборнике рассматриваются платежи за природные ресурсы.
Учебное пособие включает в себя не только материалы по налогам и сборам, регулируемым налоговым законодательством, но и по обязательным неналоговым платежам, таким как платежи за пользование недрами, за пользование лесным фондом, таможенные пошлины и др.
Цель подготовленного пособия – освоение навыков налоговых расчетов на основе углубленного изучения налогового законодательства.
Пособие включает в себя основную часть тем по дисциплине «Налоги и налогообложение» и предназначен для высших учебных заведений как в качестве основной, так и дополнительной учебной литературы, а также для образовательных учреждений, специализирующихся на подготовке специалистов в области налогообложения.
Глава 1. Федеральные налоги и сборы