Обязательные неналоговые платежи
1. К таможенным платежам относятся:
а) НДС, пени, штрафы, таможенные платежи, акцизы;
б) НДС, таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление;
в) таможенные пошлины, акцизы, таможенные сборы за таможенное оформление, взыскание стоимости товара;
г) НДС, пени, штрафы, таможенные пошлины, акцизы, средства от реализации конфискатов.
2. Таможенная пошлина – это:
а) взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе товаров на ее таможенную территорию;
б) обязательный взнос (платеж), взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товара на ее таможенную территорию и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза (вывоза);
в) платеж, взимаемый при вывозе товаров с таможенной территории страны;
г) платеж или взнос, взимаемый таможенными органами страны при ввозе (вывозе) товаров с ее таможенной территории.
3. Органом, устанавливающим ставки таможенных пошлин, является:
а) Федеральная таможенная служба;
б) Федеральная налоговая служба;
в) Правительство Российской Федерации;
г) Министерство финансов РФ.
4. Ставки таможенных пошлин применяются:
а) на день принятия таможенной декларации;
б) на день возврата таможенной декларации;
в) на день поступления товаров на таможенную границу;
г) на иную дату, установленную таможенным законодательством.
5. Принудительное взыскание таможенной пошлины не производится, если размер неуплаченных пошлин, налогов в отношении товаров, указанных в одной таможенной декларации, составляет менее
а) 100 рублей; б) 150 рублей; в) 1000 рублей.
6. Разница между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, рассчитанными в установленном порядке составила 200000 р. Сумма отчислений на обязательное пенсионное страхование в 2009 г. составит:
а) 28000 руб.;
б) 7274,4 руб.;
в) 1800 руб.
7. Организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий имеют право на пониженные ставки отчислений на обязательное пенсионное страхование наемных работников.
а) верно;
б) не верно.
8. Расчетным периодом для уплаты отчислений на обязательное пенсионное страхование наемных работников является:
а) календарный год;
б) календарный квартал;
в) календарный месяц.
9. Отчетным периодом для уплаты отчислений на обязательное пенсионное страхование наемных работников является:
а) календарный год;
б) календарный квартал;
в) первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев.
10. Администрирование отчислений на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний осуществляет:
а) Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы
б) Фонд социального страхования
в) Фонд пенсионного страхования
г) Федеральное казначейство и его территориальные органы
11. Организации, переведенные на ЕНВД отчисления на обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
а) обязаны уплачивать;
б) не уплачивают.
12. Сумма отчислений на обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
а) уменьшает сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет в любом случае;
б) уменьшает сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, если не превышает 50% от него;
в) уменьшает сумму ЕНВД, подлежащего уплате в бюджет, если не превышает 50% от него в совокупности с отчислениями на пенсионное страхование и выплатами по больничным листам;
г) никак не влияет на сумму ЕНВД.
13. Заработная плата работника за месяц – 40000 р., премия к дню рожденья – 2000 р. Оплата путевки в Дом отдыха – 10000 р. База для расчета отчислений на обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составит:
а) 52000 р.;
б) 50000 р.;
в) 42000 р.;
г) свой вариант ответа
14. За невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов предусмотрена ответственность:
а) Налоговым кодексом;
б) Кодексом административных правонарушений;
в) Уголовным кодексом.
15. Заработная плата работника за месяц – 30000 р., оплата путевки на санаторно-курортное лечение для работника – 15000 р., для его детей – 30 000 р. База для расчета отчислений на обязательное социальное страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составит:
а) 30000 р.;
б) 45000 р.;
в) 75000 р.;
г) свой вариант ответа
Ответы на тесты
Ответы на тесты даны в соответствии с положениями законодательства по состоянию на 1 января 2009 года.
1. Федеральные налоги и сборы
1. а; 2. б; 3. в; 4. а; 5. б; 6. в; 7. в; 8. а; 9. в; 10. б; 11. а; 12. в; 13. а; 14. б; 15. б; 16. б; 17. б; 18. а; 19. б; 20. в; 21. а, б; 22. а, б; 23. в; 24. б; 25. г; 26. а; 27. в; 28. б; 29. б; 30. б; 31. б, в; 32. а, б; 33. а; 34. б; 35. в; 36. в, г; 37. б; 38. б; 39. а; 40. в; 41. б; 42. б; 43. а; 44. в; 45. а; 46. б; 47. б; 48. б; 49. а; 50. а; 51. а; 52. в; 53. в; 54. а; 55. а; 56. а; 57. б; 58. в; 59. б; 60. а, в; 61. в; 62. б; 63. в; 64. б; 65. б, в; 66. а; 67. б; 68. а; 69. а; 70. в.
2. Региональные налоги
1. г; 2. б; 3. а; 4. в; 5. б; 6. а; 7. в; 8. в; 9. а; 10. в; 11. а; 12. а; 13. а; 14. а; 15. б; 16. в; 17. а; 18. б; 19. б; 20. а.
3. Местные налоги
1. б; 2. в; 3. а; 4. в; 5. в; 6. б; 7. а, в; 8. б; 9. а, б; 10. а; 11. в; 12. в; 13. а; 14. а.
4. Специальные налоговые режимы
1. а, г; 2. а; 3. б; 4. б; 5. а; 6. в; 7. а; 8. б; 9. в; 10. б; 11. г; 12. б ,в; 13. а; 14. в; 15. а; 16. б; 17. б; 18. а; 19. б; 20. б.
5. Обязательные неналоговые платежи
1. б; 2. б; 3. в; 4. а; 5. б; 6. б; 7. б; 8. а; 9. в; 10. б; 11. а; 12. г; 13. в; 14. б.; 15. а.
Заключение
В настоящее время к вопросам налогообложения не утрачивается научный и практический интерес. Значительную роль в этом играет новизна, сложность и практическая значимость для экономики большинства проблем налогового законодательства. Повышение роли и значения данного вопроса обусловлено особым местом налогов и сборов в формировании доходов государства, а также их влиянием на деятельность организаций, индивидуальных предпринимателей. В связи с этим обладание знаниями основ налогового законодательства, порядка исчисления и уплаты установленных налогов, сборов и иных платежей дает возможность принятия правильных решений, как в области профессиональной деятельности, так и в повседневной жизни.
Курс «Налоги и налогообложение» является базовым при подготовке специалистов в сфере налогообложения. В данном учебном пособии авторами обобщены материалы, касающиеся непосредственно порядка исчисления и уплаты налогов и сборов в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, а также обязательных платежей, уплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями, регулируемых неналоговым законодательством.
Структура и содержание учебного пособия позволяют поэтапно изучить элементы налогов и сборов и выработать навыки их исчисления. Материал каждого параграфа включает основные сведения о каждом налоге, сборе или платеже, приводятся контрольные вопросы для проверки знаний обучающихся. По каждой теме приведены задачи для самостоятельного решения, что позволяет более полно изучить порядок налогообложения, применить знания, полученные при изучении теории вопроса на практике. В качестве помощи решения задач предварительно рассмотрены примеры.
Поскольку в данном пособии рассматриваются достаточно подробно не все вопросы, касающиеся особенностей и тонкостей налогообложения применительно к отдельным ситуациям, то нужно иметь ввиду, что полную информацию по интересующей проблеме можно получить путем тщательного изучения положений действующего налогового законодательства и иных нормативно-правовых актов.
Изложенные в учебном пособии материалы призваны дать основы знаний в области налогообложения и одновременно нацелить обучающихся на понимание того, что научное знание нуждается не только в проверке практикой, но и в непрерывном обновлении и углублении. Материал изложен с учетом изменений законодательства Российской Федерации по состоянию на 1 января 2009 года. Необходимо отметить, что налоговое законодательство динамично развивается, поэтому приступая к решению задач необходимо учитывать последние изменения.
Список литературы
1. Конституция Российской Федерации // Рос. газ. – 1993. – 25 дек.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июл. 1998 г. №146-ФЗ // КонсультантПлюс: Версия Проф.
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. №117-ФЗ // КонсультантПлюс: Версия Проф.
4. Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. №61-ФЗ // КонсультантПлюс: Версия Проф.
5. Лесной кодекс РФ. Федеральный закон № 22-ФЗ от 29.01.1997г.
6. Земельный кодекс РФ. Федеральный закон № 136-ФЗ от 25.10.2001г.
7. Лесной кодекс РФ. Федеральный закон № 200-ФЗ от 08.11.2006г.
8. Водный кодекс РФ: Федеральный закон № 74-ФЗ от 03.06.2006г.
9. О плате за землю: Федеральный закон № 1738-1 от 11.10.1991г.
10. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991 (ред. от 22.08.2004)
11. О недрах: Федеральный закон № 2395-1 от 21.02.1992г. с изм. и доп.
12. О таможенном тарифе: Закон РФ от 21 мая 1993 г. №5003-1 // КонсультантПлюс: Версия Проф.
13. О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон № 225-ФЗ от 30.12.1995 г.
14. О животном мире: Федеральный закон № 52-ФЗ от 24.04.1995г.
15. О плате за пользование водными объектами: Федеральный закон №71-ФЗ от 06.05.1998г.
16. О налоге на игорный бизнес: Федеральный закон № 142-ФЗ от 31.07.1998г.
17. О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов: Федеральный закон № 166-ФЗ от 20.12.2004г.
18. Об установлении и введении в действие земельного налога и о положении о земельном налоге на территории города Иркутска: Решение Думы г. Иркутска от 23.11.2005 №004-20-180203/5
19. О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ: Федеральный закон № 244-ФЗ от 29.12.2006г.
20. О транспортном налоге: Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-ОЗ (в последней редакции)
21. О запрете на территории Иркутской области деятельности по организации и проведению азартных игр: Закон Иркутской области № 38-оз от 14.07.2007г.
22. О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов: Федеральный закон № 198-ФЗ от 27.07.2007г.
23. О налоге на имущество организаций: Закон Иркутской области от 08.10.2007 №75-оз
24. Правила расчета и взимания платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности: Постановление Правительства РФ № 764 от 14.12.2006г.
25. Ставки платы за единицу объема лесных ресурсов и ставки платы за единицу площади лесного участка, находящегося в федеральной собственности: Постановление Правительства РФ № 310 от 22.05. 2007г.
26. Правила оформления, выдачи, регистрации и аннулирования разрешений на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, а также внесения в них изменений: Постановление Правительства РФ № 775 от 22.10.2008г.
27. Об особенностях определения налоговой ставки при добыче нефти и газового конденсата: Приказ МНС России № ВГ-3-21/475
28. Александров И. М. Налоги и налогообложение. Учебник. рек. УМО вузов России по образованию. Изд. 8-е, перераб. и доп. / И. М. Александров.- М.: Дашков и К*, 2008.-318 с.
29. Вислова А.В., Попова А.Г., Шитова М.А. Индивидуальный предприниматель: особенности бухгалтерского учета и налогообложения / А.В. Вислова, А.Г. Попова, М.А. Шитова . - Система ГАРАНТ, 2009
30. Власова М.А. НДС: особенности исчисления и уплаты / М.А. Власова //Экономико-правовой бюллетень. – 2008. - №2. - 65 с. // Консультант Плюс: Версия Проф.
31. Единый сельскохозяйственный налог. Просто о сложном /Касьянова Г.Ю. – М.: Изд-во АБАК, 2008. - 160 с.
32. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение. Учеб. пособие: допущено М-вом образования РФ/ В. Р. Захарьин.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 334 с.
33. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. Ред. В.Ф. Тарасовой. – М.: КНОРУС, 2009. – 480 с.
34. Новоселов К.В. Налог на прибыль 2008 – 2009 / Под ред. Крутяковой Т.Л. – М: АйСи Групп, 2008. - 214 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
35. Петров М. А. Налоговая система и налогообложение в России. Учеб. пособие. / М. А. Петров.- М., 2008
36. Правовое регулирование природоресурсных платежей: Учебное пособие / под ред. А.А. Ялбулганова. – М: ЗАО Юстицинформ, 2007. - 81 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
37. Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие / кол.авт.; под ред. проф. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 1007. – 176 с.
38. Толмачев И.А. Справочник по специальным налоговым режимам / И.А.Толмачев. – М: ГроссМедиа, 2008. - 180 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Учебное издание
Комарова Галина Петровна
Гущина Ирина Владимировна
Орлова Елена Николаевна
Татарников Константин Михайлович
Ярунина Анна Германовна
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
ОРГАНИЗАЦИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Издается в авторской редакции
ИД №06318 от 26.11.01.
Подписано в печать Формат 60х90 1/16. Бумага офсетная.
Печать трафаретная. Усл. печ. л. 14,31 Уч.- изд. л. 12,72. Тираж 300 экз.
Заказ
Издательство Байкальского государственного университета
экономики и права.
664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Отпечатано в ИПО БГУЭП.