Налоговые ставки по транспортному налогу, установленные НК, могут быть
а) Уменьшены не более чем в 5 раз
б) Увеличены не более чем в 5 раза
в) Увеличены (уменьшены) не более чем в 10 раз
г) Увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза
3. К каким видам налогов относится транспортный налог?
а) Федеральным косвенным
б) Региональным прямым
в)Региональным косвенным
г)Местным косвенным
4. Транспортный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется:
а) Самими гражданами
б) Налоговой инспекцией
в) Предприятием, на котором работает гражданин
г) Органами местного самоуправления
Налоговой базой является
а)мощность двигателя
б)единица транспортного средства
в) стоимость транспортного средства
г) все ответы верны
Задания для проведения практики по профилю специальности
Тема: Расчет земельного налога.
Цель: 1.Приобрести практические умения по расчету земельного налога.
Методическое обеспечение занятия
1.Налоговый кодекс РФ, гл.31;
2.Задания для практической работы;
3.Методические указания по выполнению заданий;
4.Калькуляторы.
Методические указания к выполнению заданий
Земельный налог относится к местным налогам и устанавливается НК РФ гл.31 и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления, которые имеют право определить конкретные налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, дополнительные льготы. (Решение Орловского городского совета народных депутатов от 07.06.06г. №4/037ГС)
Налогоплательщиками являются организации и физические лица, которые обладают земельными участками на праве:
1)собственности;
2)постоянного (бессрочного) пользования;
3)пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения земельные участки:
1)занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-
культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
2)предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
3)в пределах лесного массива.
Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка.
Налоговый период – год.
Отчетные периоды – квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговые льготы предусмотрены ст.395 НК гл.31.
Кроме указанных субъектов в ст.395 НК решением Орловского городского Совета народных депутатов от 07.06.06г. от уплаты земельного налога полностью освобождаются:
а) учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры и
спорта, финансируемые за счет средств бюджета;
б) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и
управления, а также Министерства обороны РФ;
в) участники ВОВ;
г) инвалиды I и II группы;
д) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской
АЭС, а также в результате испытаний ядерного оружия, космической техники;
е) Герои СССР, РФ, соц. труда, полные кавалеры орденов Славы и за службу Родине в
Вооруженных силах СССР;
ж) одинокие пенсионеры (в том числе супруги);
з) пенсионеры, проживающие с нетрудоспособными членами семьи;
и) председатели уличных, домовых и территориальных комитетов общественного
самоуправления.
Налоговые ставки (в % от кадастровой стоимости):
0,3% - по земельным участкам сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда;
0,2% - по земельным участкам, используемым для личного подсобного хозяйства,
садоводства, огородничества или животноводства;
1,5% - по всем прочим земельным участкам.
Сумма налога рассчитывается: НБ * Сн% .
Сумма авансового платежа: ¼ * НБ * Сн% .
Если налогоплательщик является владельцем земли не целый год, а несколько месяцев году, то при расчете земельного налога применяется понижающий коэффициент, равный количеству полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности деленному на количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Если право собственности возникло до 15 числа, то этот месяц включается полностью, а если после 15, то этот месяц в расчет не принимается.
Задания для практической работы:
Задание 1. Постановлением главы администрации гражданину выделен земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, который находится в поселке городского типа. Площадь земельного участка составляет 900 м2. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 250 руб./м2. Второй земельный участок этот же гражданин приобрел для ведения садоводства на территории того же поселка. Площадь земельного участка составляет 1 100 м2. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 132 руб./м2. Определить общую сумму земельного налога за оба земельных участка.
Задание 3.Организация приобрела в собственность земельный участок 25 мая 200..г для жилищного строительства, на котором в течение года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1 000 м2. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1 230 руб./ м2. Определить авансовые платежи и сумму земельного налога.
Задание 4.Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля 200…года. Его кадастровая стоимость составляет 900 000 руб. Рассчитать земельный налог за 200…год.
Задание 5.ОАО «Светлана» в феврале 200…года продало земельный участок на территории г.Орла, отнесенный к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и на котором осуществляется сельскохозяйственное производство.
В связи с продажей право собственности ОАО «Светлана» на эту землю прекращено 4 февраля 200…года. Кадастровая стоимость проданного земельного участка по состоянию на 1 января 200…года составляет 8 000 000 руб. Определить авансовые платежи и сумму земельного налога
.
Задание 6.ОАО «Гранит» 25 февраля приобрело земельный участок площадью 15 000 м2 для жилищной застройки. Кадастровая стоимость земельного участка составила 750 000 руб.Исчислите налог на землю за год в соответствии с местным законодательством. Укажите сроки уплаты налога и представления отчетности в налоговый орган.
ЗАДАНИЕ 4. Ответьте на вопросы теста
1. Земельный налог, уплачиваемый гражданами, исчисляется:
д) Самими гражданами
е) Налоговой инспекцией
ж) Предприятием, на котором работает гражданин
з) Органами местного самоуправления
2. Ставки земельного налога утверждаются:
а) Федеральными органами власти
б) Органами власти субъектов РФ
в) Нормативно-правовыми актами органов местной власти, не противоречащими НК
Г) НК РФ
3. Авансовые платежи по земельному налогу исчисляются как:
а) 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога
б) 1/4разности налоговой базы и ставки
в) 1/4суммы налоговой базы и ставки
г) 1/3произведения налоговой базы и ставки налога
4. Земельный налог исчисляется исходя из:
а) Площади земли
б) Места расположения земельного участка
в) Кадастровой стоимости земельных участков
г) Стоимости земельного
5.В какие сроки физические лица уплачивают налог на землю?
а) до 15 сентября и 10 ноября
б) до 15 сентября и 15 ноября
в) до 31 апреля и 31июля
б) до 5 мая и 5 ноября
Задания для проведения практики по профилю специальности
ТЕМА: Расчет налога по УСН
ЦЕЛЬ:1. Приобрести практические умения по расчету налога при УСН.
Методическое обеспечение занятия
1. НК РФ гл. 26.2 ст. 346.12 – 346.21.;
2.Конспекты лекций.
3.Задания для практической работы.
4.Методические указания к выполнению заданий
Методические указания к выполнению заданий
1 Налоговая базазависит от выбора объекта налогообложения. Для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта н/обложения доходы, налоговой базой признают денежное выражение доходов.(доходов от реализации товаров, работ, услуг, имущества и имущественных прав, внереализационные доходы).
При данном объекте налогообложения налоговая ставка – 6%.
Налоговой базой для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, признают денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы.(материальные расходы, на оплату труда, на все виды обязательного страхования работников и имущества, на рекламу, на приобретение и ремонт основных средств и нематериальных активов, командировочные расходы и др.).
При данном объекте налогообложения ставка – 15%.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, имеют право уменьшать (но не более чем на 30%) исчисляемую ими за налоговый период налоговую базу на сумму убытков, полученных ими по итогам предыдущих налоговых периодов применения данного специального налогового режима.
Для налогоплательщиков, выбравшие данный объект налогообложения существует так называемый минимальный налог в размере 1% налоговой базы. Он уплачивается в случае, если размер исчисляемого в общем порядке налога составляет меньше 1% дохода, полученного налогоплательщиком. Это значит, что налогоплательщик в любом случае (даже при наличии убытков) заплатит налог не меньше 1% доходов.
Налоговый период – год, отчетный– 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
2.Порядок исчисления единого налога зависит от выбранного объекта налогообложения.
Если объект налогообложения – доход, квартальный авансовый платеж рассчитывают исходя из ставки 6%. Кроме того, в данном случае налогоплательщик имеет право уменьшить налог (авансовые платежи), исчисленный за налоговый (отчетный) период. На сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за тот же период. Но это не должно снизить сумму налога более чем на 50%.
Если выбран объект налогообложения доходы, уменьшенные на расходы, размер налога определяют исходя из ставки 15% и фактически полученных доходов, уменьшенных на авансовые платежи. Доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала года, полугодия, 9 месяцев.