Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г

Далее ⇒

ОТЧЁТНОСТЬ

Задание для составления отчётности

Задание:

1)составить годовую бухгалтерскую отчётность за 2011 г.

2)проанализировать деятельность предприятия и сделать выводы в пояснительной записке.

Выполнение практической части следует осуществлять в следующем порядке:

1) составить бухгалтерские проводки и расчеты за 9 месяцев 2011 г. с учетом требований ПБУ № 18

2) составить бухгалтерские проводки и расчеты за 4 квартал 2011г. с учетом требований ПБУ 18/02

3) произвести расчет налога на имущество за 9 месяцев и год

4) произвести расчет налога на прибыль по данным налогового учета за 9 месяцев и год

5) произвести закрытие счетов по итогам года и сделать реформацию баланса

6) составить декларацию по НДС за 4 квартал 2011 г.;

7) составить декларацию по налогу на имущество за 2011 г.;

8) составить Декларацию по налогу на прибыль за 2011 г.;

7) составить бухгалтерский баланс на 31.12.2011 г.

8) составить отчет о прибылях и убытках за 2011 г.

9) составить отчет об изменениях капитала за 2011 год.

10) составить отчет о движении денежных средств за 2011 год

11) составить пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

12) составить пояснительную записку к годовой отчетности.

ЗАО «Стандарт», ИНН 6950084323, КПП 695001010, р/счёт № 40702810035000000341 в ОАО «Тверьуниверсалбанк», БИК 042809707, кор.счёт 30101810300000000707, ОГРН 1086952026444, коды ОКВЭД 36.8, ОКПО 40916487, ОКОПФ 85, ОКФС – 89, ОКАТО 28401388000, ОКОГУ 49015, адрес: г. Тверь, проспект Победы, д.35, занимается производством мебели. Отчётность представляется в Межрайонную инспекцию ФСН № 10 по Тверской области. Отчисления в Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 1,7%, регистрационный № 6950008855.

ЗАО «Стандарт» создано в ноябре 2008 года, уставный капитал – 50000 рублей, учредители директор Иванов И.И. доля в уставном капитале – 60% и ООО «Квартал» - 40%. Отчетность ЗАО «Стандарт» за 2010 год приведена в Приложении № 1, данные приведены в тысячах рублей.

Основные элементы учетной политики ЗАО «Стандарт» на 2011 год:

Для целей бухгалтерского учета:

1. Бухгалтерский учет ведется с применением рабочего Плана счетов (выбор счетов по усмотрению студента).

2. Инвентаризация проводится в соответствии с законодательством РФ.

3. При ведении бухгалтерского учета следует руководствоваться следующими правилами.

3.1. Учет основных средств.

3.1.1. При установлении сроков полезного использования основных средств руководствоваться Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 (в редак. на 01.01.2011).

3.1.2. Амортизацию по всем основным средствам начислять

способом уменьшаемого остатка

3.1.3. Понижающие (повышающие) коэффициенты к действующим нормам амортизационных отчислений основных средств не применять.

3.1.4. Активы, в отношении которых выполняются условия п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью не более 40 000 руб. отражать в составе материально-производственных запасов.

3.1.5. Переоценку основных средств не производить.

3.1.6. Резерв по ремонту основных средств формировать по правилам действующего налогового законодательства.

3.2. Учет нематериальных активов.

3.2.1. Амортизацию нематериальных активов производить линейным способом.

3.2.2. Амортизацию нематериальных активов учитывать на счете 05 "Амортизация нематериальных активов".

3.3. Учет материально-производственных запасов.

3.3.1. Материально-производственные запасы учитывать по средней стоимости.

3.3.2. Оприходование материальных ценностей производить на счете 10 "Материалы" по цене приобретения с учетом расходов, перечисленных в ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов".

3.4.1. Прямые расходы организации учитывать на счете 20.

3.4.2. Косвенные(управленческие) расходы отражать на счете 26 "Общехозяйственные расходы".

3.4.3. Косвенные расходы, собранные на счете 26 списывать ежемесячно непосредственно на счет 90.

3.5. Порядок списания финансовых вложений.

3.5.1. Корректировка стоимости финансовых вложений производится ежеквартально.

3.5.2. Списание финансовых вложений производить по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

3.6. Порядок создания резервов.

3.6.1. Создать резервы:

– резерв по сомнительным долгам

- резерв под условные обязательства

3.6.2. Указанные резервы формировать по правилам действующего налогового законодательства.

3.6.3. Резерв под условные обязательства формировать в соответствии с ПБУ № 8.

3.7. Учет расходов будущих периодов.

3.7.1. Расходы будущих периодов равномерно списывать в течение периода, к которому они относятся.

3.8. Коммерческие расходы, учтенные на счете 44 списывать ежемесячно непосредственно на счет 90.

3.9. Учет кредитов и займов.

3.9.1. Долгосрочную задолженность в краткосрочную не переводить.

3.9.2. Дополнительные затраты по займам и кредитам признавать в полной сумме в том отчетном периоде, когда они были произведены.

4. Бухгалтерский учет ведется с применением ПБУ № 18.

Для целей налогового учета:

1. НДС исчислять в соответствии с положениями гл. 21 НК

2. Налог на прибыль:

2.1. Учет доходов и расходов вести по методу начисления.

2.1.1. Прямыми расходами для целей налогового учета общества считать:

- материальные затраты;

- расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, суммы взносов во внебюджетные фонды, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;

- суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

2.2. Амортизацию по всем объектам амортизируемого имущества (основным средствам и нематериальным активам) начислять линейным методом.

2.3.Создавать резерв на ремонт основных средств.

2.4. Оценку сырья и материалов, используемых в производстве, производить по методу средней себестоимости.

2.5. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков не создавать.

2.6. Создать резерв по сомнительным долгам в соответствии с правилами ст. 266 НК РФ.

2.7. При реализации и ином выбытии ценных бумаг их стоимость оценивать по себестоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

2.8. При отнесении процентов по долговым обязательствам к расходам предельную величину процентов, признаваемых расходом, определять исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,8 раза - по долговым обязательствам в рублях.

2.9. Уплату ежеквартальных авансовых платежей по налогу на прибыль производить исходя из фактически полученной прибыли и ставки налога.

О деятельности ЗАО «Стандарт» за 9 месяцев 2011 года известно следующее (все показатели приведены в рублях в таблице № 1):

Таблица № 1

Показатель	Сумма	Проводка
Выручка от продажи мебели, в т.ч. НДС Оплачено покупателями на р/счет
Расходы организации: основного производства, в т.ч. - заработная плата (в т.ч за сентябрь) - взносы во внебюджетные фонды и отчисления по страхованию от несчастных случаев на производстве - материальные расходы - амортизация (таблица № 2):- в бух.учете - в налоговом учете - резерв по ремонту основных средств Управленческие расходы: - заработная плата ( в т.ч. за сентябрь) - взносы во внебюджетные фонды и отчисления по страхованию от несчастных случаев на производстве - командировочные расходы, в т.ч. - не признаваемые в налоговом учете - арендная плата, в т.ч. НДС - расходы будущих периодов - разные услуги (сч.76) Прочие расходы: - проценты по кредиту, в т.ч. - в бух.учете - в налоговом учете - услуги банка за обслуживание - налог на имущество	3605000 (353400) ? ? ? 939000 (108700) ? ?
Налог на доходы физических лиц (в т.ч. за сентябрь)	614000 (55700)
Приобретены материалы, в т.ч. НДС. Оплачены с р/счета.
Приобретено оборудование в апреле 2011г., в т.ч. НДС. Оплачено с р/счета, принято к учету.
Удержан налог на доходы в виде дивидендов (за 2010 год дивиденды 250000 руб. ) - Иванов И.И. - ООО «Квартал» выплачены дивиденды с р/счета: - Иванову И.И. - ООО «Квартал»	? ? ? ?
С расчетного счета перечислено: -арендная плата - заработная плата (с учетом остатка на 01.01.11) - взносы во внебюджетные фонды и отчисления по страхованию от несчастных случаев на производстве (с учетом остатка на 01.01.11) - налоги (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество, налог на доходы в виде дивидендов) - услуги банка - проценты по кредиту - на командировочные расходы в кассу	? ? ? ? ? ?
Из кассы выданы командировочные расходы	?	?
Поступил краткосрочный кредит банка в марте, срок 10 месяцев, с уплатой процентов, исходя из 20% годовых (проценты по кредиту указаны в расходах)
Поступила на р/счет в июне сомнительная задолженность от ООО «СКМ», по которой в 2010 году был создан резерв по сомнительным долгам
Использован: - резерв на оплату отпусков -резерв на ремонт основных средств	-
НДС принят к налоговому вычету (все по Д сч. 19 и остаток на 01.01.11)	?

Таблица № 2

Наличие основных средств и сумма начисленной амортизации, тыс. руб.

Виды основных средств

Месяцы

Машины и оборудование: первоначальная стоимость (сч 01)

амортизация в бухгалтерском учете за месяц

амортизация в налоговом учете за месяц

Транспортные средства: Первоначальная стоимость (сч 01)

амортизация в бухгалтерском учете за месяц

амортизация в налоговом учете за месяц

За 4 квартал 2011 о деятельности ЗАО «Стандарт» известно следующее:

Показатели	Сумма	Проводка
Выручка за отгруженную покупателям мебель , в т.ч. НДС На расчетный счет оплачено покупателями (с учетом задолженности за прошлые периоды)
Расходы предприятия: - начислена з/плата: - производственному персоналу (в т.ч. декабрь) -управленческому персоналу (в т.ч. декабрь) - арендная плата ( в т.ч. НДС) - амортизация основных средств (таблица № 2): - в бух. учете - в налоговом учете -- -материальные расходы - представительские расходы (услуги ресторана), в т.ч. НДС - резерв по ремонту основных средств -проценты за кредит: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете - услуги банка за обслуживание - налог на имущество	(395000) (109300) ? ? ?
Налог на доходы физических лиц ( в т.ч. за декабрь)	(51200)
Приобретены материалы, в т.ч. НДС. Оплачены с расчетного счета
В октябре приобретено и принято к учету исключительное право на производство кухонных гарнитуров по итальянской технологии, в т.ч. НДС. Срок патента 4 года.
С расчетного счета перечислено: -арендная плата - заработная плата (с учетом остатка на 01.10.11) - взносы во внебюджетные фонды и отчисления по страхованию от несчастных случаев на производстве - налоги (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество) - услуги банка - проценты по кредиту - ресторану за услуги (представительские расходы)	? ? ? ? ? ?
В ноябре приобретены ГКО, оплачены с расчетного счета, срок обращения 9 месяцев, проценты выплачиваются ежеквартально.	150 шт. по 290 руб. за единицу
Продан в декабре станок: - первоначальная стоимость - амортизация - продажная стоимость, в том числе НДС. Покупатель оплатил на расчетный счет.
З ЗАО «Стандарт» является ответчиком по судебному иску поставщика, окончательный суд в апреле следующего года . На основе экспертного заключения с вероятностью 100% установлено что решение будет принято не в его пользу, сумма потерь составит
НДС по приобретенным ценностям принят к налоговому вычету	?
В декабре по результатам инвентаризации задолженность ООО «ТЭК», возникшая 10.09.11 признана сомнительной.
В декабре погашен кредит, взятый в банке в прошлом году.
Использован резерв на ремонт основных средств

По итогам рассмотрения годовой отчетности за 2011 год в марте 2012 года собрание учредителей приняло решение о направлении чистой прибыли на пополнение резервного капитала (10 %) и на выплату дивидендов (40%).

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2010 г.

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя │На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ 2010 │2009 г. │ 2008 г. │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │ │ │ │

│ │Результаты исследований и │ │ │ │

│ │разработок │ │ │ │

│ 1. │Основные средства │ 1120│ 910 │ │

│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ценности │ │ │ │

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые активы │ 14 │ │ │

│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу I │ 1134│ 910 │ │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ 789 │ 258 │ │

│ 2.│Запасы │ │ │ │

│ │Налог на добавленную стоимость по│ 50 │ │ │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │

│ 3.1│Дебиторская задолженность │ 1472 │ 100 │ │

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

│ │Денежные средства │ 1811 │ 177 │ │

│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу II │ 4122 │ 535 │ │

│ │БАЛАНС │5256 │ 1445│ │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

│Пояс- │ Наименование показателя │На 31 │ На 31 │ На 31 │

│нения │ │декабря│ декабря │ декабря │

│ │ │ 2010 г│2009 г. │ 2008 г. │

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ 50 │ 50 │ │

│ │товарищей) │ │ │ │

│ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

│ │акционеров │ │ │ │

│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │переоценки) │ │ │ │

│ │Резервный капитал │ 110 │ 1 │ │

│ │Нераспределенная прибыль │ 1829 │ 19 │ │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │

│ │Итого по разделу III │ 1989 │ 70 │ │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │обязательства │ 8 │ │ │

│ │Резервы под условные │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

│ │Итого по разделу IV │ 8 │ │ │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ 3.2 │Заемные средства │ 1300 │ 357 │ │

│ 3.2 │Кредиторская задолженность │ 1709 │ 1018 │ │

│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │

│ │Резервы предстоящих расходов │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ 250│ │ │

│ │Итого по разделу V │ 3259 │ 1375 │ │

│ │БАЛАНС │ 5256 │ 1445 │ │

Далее ⇒