Умови для виконання завдання. II. Скласти Декларацію з податку на додану вартість на основі заповнених реєстрів отриманих та виданих податкових накладних
II. Скласти Декларацію з податку на додану вартість на основі заповнених реєстрів отриманих та виданих податкових накладних.
Для цього:
-підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;
- підсумковий результат за місяць з Реєстру виданих податкових накладних перенести в першій розділ декларації-податкові зобов’язання;
- підсумковий результат за місяць з Реєстру отриманих податкових накладних перенести в другий розділ декларації-податковий кредит;
-різницю між двумя розділами декларації відобразим у третьому розділі декларації, позитивне значення- сплата до бюджету, від’ємне значення-відшкодування із бюджету.
III. Зайти в програму «Податкова звітність» і перенести інформацію з паперових носіїв на електронні носії.
IV. Розрахувати суму пільг для форми «Звіт про суми податкових пільг» з практичного заняття 7.
Для цього:
- визначемо податкові зобов’язання з операцій по послугам з навчання та проживання в гуртожитках;
-визначимо податковий кредит з операцій по послуга з навчання та проживанню в гуртожитках;
-визначимо різницю між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом;
-позитивне значення відобразимо в формі «Звіт про суми податкових пільг»
V. Заповнимо звітність по пільгам форма «Звіт про суми податкових пільг».
| ідмітка про одержання | ЗАТВЕРДЖЕНО | ||||
| (штамп органу державної податкової служби, дата, вхідний №) | Наказ Міністерства фінансів України |
25.11.2011 № 1492
(із змінами, внесеними згідно з Наказом
Міністерства фінансів України № 143 від 10.02.2012)
| ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ | Звітна | |||
| З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ | Звітна нова |
| Звітний (податковий) період |
(рік) (квартал) (місяць)
| Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
(рік) (квартал) (місяць)
| відмітка про те, що помилки цього звітного (податкового) періоду вже виправлялися раніше | ||
| Платник |
(найменування - для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище,
ім'я, по батькові - для фізичної особи; для спільної діяльності та управління майном
- найменування, дата та номер договору)
| юридична особа | Код за ЄДРПОУ |
| фізична особа | Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта |
| спільна діяльність | Податковий номер, який надають органи державної податкової служби |
Договір про спільну діяльність від _____________________ № ______
| управління майном | Податковий номер, який надають органи державної податкової служби |
Договір про управління майном від ____________________ № ______
| представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи | Податковий номер, який надають органи державної податкової служби |
| Індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість |
(номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість)
| Податкова адреса | Поштовий індекс | ||||||||||||
| Телефон | |||||||||||||
| Факс | |||||||||||||
| Декларація подається до органу державної податкової служби в |
(район, місто)
| ознака підприємства суднобудування | ознака підприємства літакобудування |
| ознака постачання в межах угод про розподіл продукції | ознака підприємства (організації) інвалідів |
(грн.)
| Код рядка | Код додатка | I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | Обсяги постачання (без податку на додану вартість) | Сума податку на додану вартість |
| колонка А | колонка Б | |||
| Д5 | Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів | |||
| Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою: | х | х | ||
| 2.1 | експортні операції | |||
| 2.2 | інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | |||
| Д6 | Операції, що не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу) | х | ||
| Д6 | Операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України | х | ||
| Д6 | Операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) | х | ||
| Загальний обсяг постачання (сума значень з 1-го до 5-го рядка колонки А) | х | |||
| 6.1 | з рядка 6 - загальний обсяг операцій звітного періоду, що є об’єктом оподаткування (рядок 1 + рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 5) колонки А | х | ||
| Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України | ||||
| коригування податкових зобов'язань (рядок 8.1 (+ чи -) + рядок 8.2 (+ чи -)) | ||||
| 8.1 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобов’язань | ||
| 8.1.1 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання, по яких не нараховувався податок на додану вартість | х | |
| 8.2 | коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) (+) | |||
| Усього податкових зобов'язань(сума значень рядків (1 + 7 + 8 (- чи +)) колонки Б) | х |
| Код рядка | Код додатка | II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ | Обсяги придбання (без податку на додану вартість) | Дозволений податковий кредит | ||||
| колонка А | колонка Б | |||||||
| Д5 | Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) з податком на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання виключно у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: | х | х | |||||
| 10.1 | підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою | |||||||
| 10.2 | не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України) | х | ||||||
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: | х | х | ||||||
| 11.1 | підлягають оподаткуванню за основною ставкою та нульовою ставкою | х | ||||||
| 11.2 | не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України) | х | ||||||
| Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою: | х | х | ||||||
| 12.1 | обсяг придбання, податок на додану вартість, сплачений митним органам | |||||||
| 12.2 | погашені податкові векселі (для підприємств суднобудування) | |||||||
| 12.3 | обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) | х | ||||||
| 12.4 | послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України | |||||||
| Імпортовані товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України): | х | х | ||||||
| 13.1 | обсяг придбання товару, податок на додану вартість по якому сплачений митним органам | х | ||||||
| 13.2 | обсяг придбання товару, ввезеного із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) | х | ||||||
| 13.3 | послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України | х | ||||||
| Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, імпорт товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності | х | х | ||||||
| 14.1 | Д5 | з податком на додану вартість | х | |||||
| 14.2 | без податку на додану вартість | х | ||||||
| Д5, Д7 | Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення, ввезення) з податком на додану вартість товарів/послуг та необоротних активів, які частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково в операціях, які не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України): | х | ||||||
| 15.1 | частина*, що включається до складу податкового кредиту | ЧВ - значення колонки 5 таблиці 1 Д7 | ||||||
| 15.2 | частина*, що не включається до складу податкового кредиту | х | ||||||
| Коригування податкового кредиту (сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.1.2 (+ чи -) + 16.2 + 16.3 + 16.4 (+ чи -)) | ||||||||
| 16.1 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 10.1 | ||||||
| 16.1.1 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, по яких не нараховувався податок на додану вартість | х | |||||
| 16.1.2 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання та податкового кредиту, який було включено у рядок 15.1 | ||||||
| 16.1.3 | Д1 | коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів придбання, які було включено у рядок 15.2 | ||||||
| 16.2 | коригування податкового кредиту внаслідок часткового використання товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського або переробного виробництва (–) | |||||||
| 16.3 | коригування податкового кредиту із постачання сільськогосподарської продукції або продукції власного виробництва переробного підприємства у митному режимі експорту (переноситься з рядка 12.3 декларації (скороченої) або рядка 12.3 декларації (переробного підприємства)) (+) | х | ||||||
| 16.4 | Д7 | коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних операціях | ||||||
| Усього податкового кредиту(сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 15.1 + 16 (- чи +)) колонки Б) | х | |||||||
| III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД | Сума податку на додану вартість | |||||
| Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 - рядок 17) (позитивне значення) | ||||||
| Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9) (позитивне значення) | ||||||
| Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного (податкового) періоду: | х | |||||
| 20.1 | у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість | |||||
| 20.2 | до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19 - рядок 20.1) (значення цього рядка переноситься до рядка 21.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду**) | |||||
| Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 21.1 + рядок 21.2 + рядок 21.3): | ||||||
| 21.1 | значення рядка 20.2 декларації попереднього звітного (податкового) періоду | |||||
| 21.2 | значення рядка 24 декларації попереднього звітного (податкового) періоду | |||||
| 21.3 | зменшено/збільшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки податкового органу | |||||
| Д2 | Залишок від'ємного значення попереднього звітного (податкового) періоду, за вирахуванням суми податку, яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 21 - рядок 18) | |||||
| Д3 | Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню (рядок 3 Д3) (рядок 23.1 + рядок 23.2): | |||||
| 23.1 | Д4 | на рахунок платника у банку | ||||
| 23.2 | у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів | |||||
| Залишок від'ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 22 - рядок 23) (значення цього рядка переноситься до рядка 21.2 декларації наступного звітного (податкового) періоду) | ||||||
| Сума податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду з урахуванням залишку від'ємного значення попереднього звітного періоду (рядок 18 - рядок 21) | ||||||
| * Визначається виходячи з частки, розрахованої у таблиці 1 додатка 7 до декларації, і застосовується протягом поточного року. | ||||||
| ** Для підприємств суднобудування і літакобудування - декларації поточного звітного (податкового) періоду. | ||||||
| Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного (податкового) періоду | ||||||
| Відмітка про одночасне подання до декларації: |
| декларації (скороченої) (стаття 209 розділу V Кодексу) | ||
| декларації (спеціальної) (пункт 209.18 статті 209 розділу V Кодексу) | ||
| декларації (переробного підприємства) (пункт 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу) | ||
| уточнюючого розрахунку | ||
| копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді | ||
| заяви про вибір квартального звітного (податкового) періоду (додаток 1 до Порядку) | ||
| заяви про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних) ((Д8) - додаток 8) та відповідних документів | ||
| шт. | оригіналів п'ятих основних аркушів (примірників декларанта) вантажних митних декларацій у разі наявності експортних операцій | |
| доповнення (за довільною формою) відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Кодексу |
| Дата подання декларації | . | . | Наведена інформація є повною і достовірною. |
Керівник ________________________________________________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
| М. П. |
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта керівника)
Головний бухгалтер ________________________________________________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)
(реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія та номер паспорта головного бухгалтера)
Платник податку на додану вартість
(для фізичної особи - платника податку) ________________________________________________________________________ (підпис) (ініціали та прізвище)