Последовательность выполнения. 1. Определите сумму НДС по с/х производству за июль:

⇐ Назад

1. Определите сумму НДС по с/х производству за июль:

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по промышленному производству за июль:

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по с/х производству за август:

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по промышленному производству за август:

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по с/х производству за сентябрь:

_______________________________________________________________________

Определите сумму НДС по промышленному производству за сентябрь:

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по с/х производству за квартал

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС по промышленному производству за квартал

________________________________________________________________________

Определите сумму начисленного НДС за квартал

________________________________________________________________________

Определите сумму НДС к уплате

________________________________________________________________________

Выручка за квартал с вычетом НДС:

________________________________________________________________________

2. Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению суммы начисленного НДС:

а) Начислен НДС:

Дт_____ Кт_____ _____________________ руб.

б) Перечислена в бюджет сумма НДС:

Дт_____ Кт_____ _____________________ руб.

3. Налоговая декларация заполняется на типовом бланке (см. приложение 2)

Выводы преподавателя ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оценка _______________________________

«___» _____________ 20___ г. ___________________

(Подпись преподавателя)

Рекомендуемая литература

Основная:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО «Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.

2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

(Профессиональное образование), с. 70.

Дополнительная:

1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Итоговый материал:

Расчет суммы НДС, заполненная налоговая декларация.

Задание на дом:

1. Повторять тему «Налог на добавленную стоимость».

2. Подготовиться к обязательной контрольной работе.

Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»

Урок № 22

Тип урока: практические занятия №7 по теме «Расчет налоговой базы по налогу

на прибыль» (2 часа).

Цель: приобретение практических навыков по исчислению налоговой базы

и суммы налога на прибыль организации.

Задание 1.

1.1 Рассчитать налогооблагаемую прибыль за налоговый период.

1.2 Определить сумму налога на прибыль и распределить её по бюджетам.

Задание 2.

1. Указать какие суммы перечисленных доходов облагаются налогом на прибыль.

Задание 3.

1. Указать в составе каких доходов учитываются полученные дивиденды и рассчитать сумму налога на прибыль по данному виду дохода.

Исходные данные:

Задание 1.

ЗАО «Мечта» занимается производством кондитерских изделий.

Финансовые показатели предприятия за 20__ год без учета НДС составляют:

а) продано продукции на 20 000 000 руб.

б) на производство продукции было израсходовано:

§ Материалы и сырьё – 5 000 000 руб.

§ Заработная плата работникам начисленная – 5 000 000 руб.

§ Начислен ЕСН и страховой взнос от НС и ПЗ (26%) + 0,2%.

§ Амортизация производственного оборудования составила – 240 000 руб.

§ Прочие расходы – 110 000 руб.

в) расходы по аренде производственного помещения – 30 000 руб.

г) получена сумма банковских процентов от размещения свободных средств на банковском депозите в размере – 100 000 руб.

д) отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО «Мечта» составила – 40 000 руб.

е) в 20__ году предприятие получило убыток по данным налоговой декларации в размере – 380 000 руб.

Задание 2.

ЗАО «Луч» зарегистрировано в январе 20__ года в течение этого года оно имело следующие виды доходов:

а) доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде – 900 000 руб.

б) поступил кредит банка на сумму – 500 000 руб.

в) получена сумма целевого финансирования на приобретение производственного оборудования – 1 200 000 руб.

Задание 3.

ЗАО «Сокол» за 20__ год получило дивиденды от:

а) российских компаний на сумму – 300 000 руб.

б) иностранных компаний в сумме – 500 000 руб.

Расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации

Последовательность выполнения

1.Определите сумму расходов связанных с реализацией:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Итоговая прибыль от реализации составила:

________________________________________________________________________

Определите сумму доходов не связанных с реализацией (внереализованные доходы):

________________________________________________________________________

Определите сумму внереализованных расходов:

________________________________________________________________________

Доход (расход) от внереализованных операций:

________________________________________________________________________

Определите финансовый результат текущего года:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Определите налогооблагаемую прибыль (с учетом убытка прошлых лет):

________________________________________________________________________

Определяется сумма налога на прибыль (24%):

________________________________________________________________________

Распределяется сумма налога на прибыль по бюджетам:

а) Федеральный бюджет (6,5%)

б) Региональный бюджет ( 17,5 %)

а)______________________________________________________________________б)______________________________________________________________________

2.Укажите суммы перечисленных доходов, облагаемых налогом на прибыль:

________________________________________________________________________

3. Укажите в составе каких доходов учитываются полученные дивиденды:

Рассчитайте сумму налога на прибыль по данному виду дохода:

________________________________________________________________________

Выводы преподавателя ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оценка _______________________________

«___» _____________ 20___ г. ___________________

(Подпись преподавателя)

Рекомендуемая литература

Основная:

2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

(Профессиональное образование), с. 144.

Дополнительная:

1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Итоговый материал:

1. Выполненный расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль организации.

Задание на дом:

Составить схему «Налоговый учет по налогу на прибыль организации».

Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»

Урок № 23

Тип урока: практические занятия №8 по теме «Расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации» (2 часа).

Цель: приобретение практических навыков по оформлению налоговой декларации.

Задание 1.

1.1 Оформить налоговую декларацию.

1.2 Отразить в бухгалтерском учете начисленную и перечисленную в бюджет сумму налога на прибыль.

Исходные данные:

Задание 1.

ЗАО «Мечта» занимается производством кондитерских изделий.

Финансовые показатели предприятия за 20__ год без учета НДС составляют:

а) продано продукции на 20 000 000 руб.

б) на производство продукции было израсходовано:

§ Материалы и сырьё – 5 000 000 руб.

§ Заработная плата работникам начисленная – 5 000 000 руб.

§ Начислен ЕСН и страховой взнос от НС и ПЗ (26%) + 0,2%.

§ Амортизация производственного оборудования составила – 240 000 руб.

§ Прочие расходы – 110 000 руб.

в) расходы по аренде производственного помещения – 30 000 руб.

д) отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО «Мечта» составила – 40 000 руб.

е) в 20__ году предприятие получило убыток по данным налоговой декларации в размере – 380 000 руб. (см. практическая работа №7)

Последовательность выполнения

1.1. Порядок оформления налоговой декларации

Налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие сумму ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, предоставляют налоговые декларации в сроки установленные для уплаты авансовых платежей.

Налоговая декларация прилагается.

1.2.Укажите бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет суммы налога на прибыль.

а) Начислен налог на прибыль:

Дт_____ Кт_____ _____________________ руб.

б) Перечислена в бюджет сумма налога на прибыль:

Дт_____ Кт_____ _____________________ руб.

Выводы преподавателя ________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Оценка _______________________________

«___» _____________ 20___ г. ___________________

(Подпись преподавателя)

Рекомендуемая литература

Основная:

1.Налоговый кодекс Российской Федерации: с изм. и доп. – М. : ООО»Рид Групп» (Новейшее российское законодательство), 2011.

2.Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010.

(Профессиональное образование), с. 8.

Дополнительная:

1.Электронный учебник по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Итоговый материал:

1.Заполненная налоговая декларация.

Задание на дом:

Составить схему «Налоговый учет по налогу на прибыль организации».

Тема 4. «Федеральные налоги и сборы, методика их расчета»

Урок № 26

Тип урока: практические занятия №9 по теме «Расчет налога исчисляемого с

доходов физических лиц» (2 часа).

Цель:приобретение практических навыков по исчислению налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц и оформлению налоговой декларации

Оборудование урока: 1. Рабочая тетрадь

2. Калькуляторы

Контрольные вопросы:

1. Общие положения.

2. Налогоплательщики.

3. Объект налогообложения.

4. Налоговая база.

5. Налоговый период.

6. Налоговые ставки.

7. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

8. Налоговый учет.

Задание:

Используя исходные данные необходимо:

1. Рассчитать налоговую базу и определить сумму налога на доходы работника ЗАО «Заря».

2. Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению в бюджет суммы НДФЛ

3. Заполнить справку о доходах физического лица формы №2-НДФЛ.

Исходные данные:

Заработная плата бухгалтера ЗАО «Заря» Ивашова Н.А. за первое полугодие 20___г составила:

Январь – 8000 руб.

Февраль – 8100 руб.

Март – 8100 руб.

Апрель – 8500 руб.

Май – 8500 руб.

Июнь – 9000 руб.

В течение этого периода ему выдавалась натуральная оплата сельскохозяйственной продукцией:

Январь – мясо говядины (6 кг по 120 руб. за кг.)

Февраль – 2 ц. ячменя по 380 руб. за ц.

Июнь – мясо свинины (10 кг по 100 руб. за кг)

Ставка НДС для всех видов натуральной оплаты – 10 %.

Ивашов Н.А. имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

⇐ Назад