Становление и развитие налогообложения
Возникновение и развитие налогообложения. А. Смит – основоположник теории налогообложения.
Макроэкономические регуляторы при формировании доходов государства. Бюджетная концепция. Концептуальное обоснование функций, места и роли системы налогообложения в финансово-распределительных процессах.
Эволюция принципов и систем налогообложения. Налоговый потенциал как фактор экономического роста: теоретическое содержание и практические формы его реализации. Распределение и измерение налогового бремени.
Задача 1.
Срок платежа в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему.
Задача 2.
ООО «Ветер» строит для себя новый цех. На его строительство использовано материалов на сумму 120.000 руб. (В том числе НДС – 18.300 руб.). Рабочим, строившим цех, выплачена заработная плата в сумме 80.000 руб. Единый социальный налог, начисленный на эту заработную плату, составил 20.800 руб. (80.000 руб. * 26%). Амортизация техники, занятой при строительстве, равна 10.000 руб. Определить: общие затраты на строительство и сумму НДС к уплате.
ВАРИАНТ 2
Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.
Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения.
Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России.
Построение налоговой системы в России. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.
Задача 1.
Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.
Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе.
Задача 2.(
ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб.
Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи?
ВАРИАНТ 3
Налог на прибыль (доход) организаций
Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.
Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.
Задача 1.
Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?
Задача 2.
Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.
ВАРИАНТ 4