Налог на добавленную стоимость. Экономическая сущность косвенных налогов
Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.
Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.
Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.
Задача 1
Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 9400руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет.
Задача 2.
Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы оклад которого – 4500 руб., в течение года в организации были выплачены:
пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,
пособие на рождение ребенка – 8000 руб.,
компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,
дивиденды – 120000 руб.,
премия по итогам года – 600000 руб.
Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.
ВАРИАНТ 5
Акцизы
Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.
Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.
Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.
Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.
Задача 1
В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов.
Задача 2.
Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.
Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
ВАРИАНТ 6
Налог на доходы физических лиц.
Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.
Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.
Налогообложение иностранных граждан.
Декларирование доходов.
Задача 1.
| Определить налог на прибыль,если за год: | |
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| а) выручка от реализации | 2 900 |
| б) приобретение производственного оборудования | |
| в) материальные расходы | |
| г) расходы на оплату труда | |
| д) призы победителям рекламных компаний | |
| е) представительские расходы |
Задача 2.
На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.
Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года.
ВАРИАНТ 7