в филиале ОАО «Белагропромбанк» - ГОУ

⇐ Назад

Исполнитель

студент группы БУ-31 ____________ В.А. ОРЛОВ

Руководитель от университета

к.э.н., профессор ____________ В.Ф. БАБЫНА

Руководитель от банка

гл. бухгалтер ____________ Т.А. ПЕТРОВА

Гомель 2013

Приложение В

Содержание аналитической части отчета для студентов,
проходящих практику в структурных
подразделениях банка, выделенных на самостоятельный баланс

Таблица В.1 – Данные о составе, структуре и динамике ресурсов_________________________________ за 20___ г.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Средства Национального банка Республики Беларусь
2. Кредиты и другие средства банков
3. Средства клиентов
4. Ценные бумаги, выпущенные банком
5. Прочие пассивы
6. Капитал
7. Всего пассивов						–
в том числе обязательства

Таблица В.2 – Данные о составе, структуре и динамике привлеченных средств клиентов ______________ за 20___ г.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
Привлеченные средства клиентов, всего						–
в том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей
1.2. Физических лиц
2. По срокам:
2.1. До востребования
2.2. Срочные
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте
3.2. В иностранной валюте
4. По видам привлечения:
4.1. Средства на текущих (рас-четных) и иных счетах (акре-дитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т. п.)
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах
4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств
Примечание – Привлеченные средства клиентов – это средства, привлеченные на текущие (расчетные), вкладные (депозитные) и иные счета, открытые клиентом, включая средства, привлеченные путем выпуска банком собственных ценных бумаг. Привлеченные средства клиентов показываются без учета начисленных процентных расходов по их счетам

Таблица В.3 – Данные о составе, структуре и динамике активов ____________________________________ за 20___ г.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Денежные средства
2. Драгоценные металлы
3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
4. Ценные бумаги
5. Кредиты и другие средства в банках
6. Кредиты клиентам
7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество
8. Прочие активы
9. Всего активов						–
в том числе доходные активы

Таблица В.4– Данные о составе, структуре и динамике кредитной задолженности клиентов __________________________________ за 20___ г.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
Кредитная задолженность клиентов, всего						–
в том числе:
1. По видам клиентов:
1.1. Юридических лиц
1.2. Физических лиц
2. По срокам:
2.1. Краткосрочная
2.2. Долгосрочная
3. По видам валют:
3.1. В национальной валюте
3.2. В иностранной валюте
4. По видам кредитных операций:
4.1. По займам
4.2. По долгосрочным кредитам
4.3. По краткосрочным кредитам
4.4. По факторингу
4.5. По финансовому лизингу

4.6. По исполненным гарантийным обязательствам
Примечание – Кредитная задолженность клиентов – это задолженность, возникшая в результате предоставления кредитов, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по иным активным операциям, подверженным кредитному риску. Таким образом, в таблице информация о кредитах клиентам представляется без учета начисленных процентных доходов по ним

Таблица В.5 – Данные о динамике показателей ликвидности ______________________________________ за 20___ г.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Темп изменения, % или отклонение (+; –)
1. Активы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.
2. Активы для расчеты текущей ликвидности, млн р.
3. Фактическая ликвидность, млн р.
4. Ликвидные активы, млн р.
5. Суммарные активы, млн р.
6. Пассивы для расчета мгновенной ликвидности, млн р.
7. Пассивы для расчета текущей ликвидности, млн р.
8. Требуемая ликвидность, млн р.
9. Мгновенная ликвидность (1 : 6 × 100), %
10. Текущая ликвидность (2 : 7 × 100), %
11. Краткосрочная ликвидность (3 : 8), коэффициент
12. Соотношение ликвидных и суммарных активов (4 : 5 × 100), %
Примечание – По абсолютным показателям в графе 4 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение

Мгновенная ликвидность характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив составляет не менее 20%.

Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%.

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической (активы) и требуемой ликвидности (пассивы). Норматив – не менее 1.

В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. норматив – не менее 20%.

Таблица В.6 – Данные о составе, структуре и динамике доходов ______________________________ за 20__ – 20__ гг.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	20___ г.	20___ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Процентные доходы
2. Непроцентные доходы, всего
в том числе: 2.1. Комиссионные доходы
2.2. Прочие банковские доходы
2.3. Операционные доходы
2.4. Уменьшение резервов
2.5. Поступления по ранее списанным долгам
Итого доходов						–

Таблица В.7 – Данные о составе, структуре и динамике расходов_____________________________ за 20__ – 20__ гг.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	20___ г.	20___ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Процентные расходы
2. Непроцентные расходы, всего
в том числе: 2.1. Комиссионные расходы
2.2. Прочие банковские расходы
2.3. Операционные расходы
2.4. Отчисления в резервы
2.5. Долги, списанные с баланса
2.6. Налог на прибыль
Итого расходов

Таблица В.8 – Данные о динамике показателей рентабельности работы ________________________ за 20__– 20__ гг.

(наименование филиала (отделения) банка)

Показатели	20__ г.	20__ г.	Темп изменения, % или отклонение (+; –)
1. Доходы банка, млн р.
2. Расходы банка, млн р.
3. Прибыль (убыток), млн р.
4. Средняя величина активов, всего, млн р.
В том числе доходных активов
5. Показатели рентабельности (убыточности), %:
5.1. Рентабельность (убыточность) банковской деятельности (3 : 2 × 100)
5.2. Уровень прибыльности (убыточности) доходов (3 : 1 × 100)
5.3. Рентабельность (убыточность) активов (3 : 4 × 100)
5.4. Рентабельность (убыточность) доходных активов (3 : 4.1 × 100)
6. Доходность активов, приносящих доход (1 : 4.1 × 100), р.
Примечание – По абсолютным показателям в графе 5 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение. Рентабельность банковской деятельности характеризует размер прибыли на 100 р. произведенных банком расходов. Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности активных операций, опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка. Рентабельность доходных активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в доходные активы. Доходность активов, приносящих доход, характеризует размер доходов, получаемых банком с каждых 100 р., вложенных в активные операции, приносящих доход. Уровень прибыльности доходов или маржа прибыли показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов. Если банк убыточен, то определяется уровень убыточности банковской деятельности, активов, доходов. Изучение уровня убыточности в динамике позволяет установить тенденции его изменения (возрастания или снижения).

Приложение Г

Содержание аналитической части отчета для студентов, проходящих практику в структурных подразделениях банка, не выделенных на самостоятельный баланс (анализ проводится по данным публикуемой отчетности в целом по банку)

Таблица Г.1 – Данные о составе, структуре и динамике ресурсов __________________________________ за 20___ г.

(наименование банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Средства Национального банка Республики Беларусь
2. Кредиты и другие средства банков
3. Средства клиентов
4. Ценные бумаги, выпущенные банком
5. Прочие пассивы
6. Капитал
7. Всего пассивов
в том числе обязательства

Таблица Г.2 – Данные о составе, структуре и динамике капитала _________________________________ за 20___ г.

(наименование банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Уставный фонд
2. Эмиссионный доход
3. Резервный фонд
4. Накопленная прибыль (убыток)
5. Фонды переоценки статей баланса
Итого капитала
Примечание – Структура анализируется при условии наличия накопленной прибыли и положительной величине капитала

Таблица Г.3 – Данные о составе, структуре и динамике активов __________________________________ за 20___ г.

(наименование банка)

Показатели	На 1.01.20__ г.	На 1.01.20__ г.	Отклонение по (+; –)	Темп изменения, %
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумме, млн р.	удельному весу, п.п.
1. Денежные средства
2. Драгоценные металлы
3. Средства в Национальном банке Республики Беларусь
4. Ценные бумаги
5. Кредиты и другие средства в банках
6. Кредиты клиентам
7. Долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество
8. Прочие активы
9. Всего активов						–

Таблица Г.4 – Данные о показателях, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования,

_____________________________ на 1 __________ 20___ г.

(наименование банка)

Показатели	На 01.01.20__ г.	На 01.01.20__ г.	Темп изменения, % или отклонение (+; –)
1. Нормативный капитала, млрд р.
2. Уставный фонд, млрд р.
3. Достаточность нормативного капитала, %
4. Достаточность основного капитала, %
5. Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском
6. Мгновенная ликвидность, %
7. Текущая ликвидность, %
8. Краткосрочная ликвидность, коэффициент
9. Соотношение ликвидных и суммарных активов, %
Примечание – В таблице необходимо представить данные на начало года и на последнюю отчетную дату. По абсолютным показателям в графе 4 определяется темп изменения, а по относительным – отклонение. Достаточность нормативного (основного) капитала – это установленное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала и рисков, принимаемых на себя банком. Достаточность нормативного капитала характеризует долю рискованных активов и внебалансовых обязательств, которая может быть покрыта за счет капитала (собственных средств) банка (норматив для действующего банка должен быть не менее 8%). В 2013 году – 10%. Достаточность основного капитала характеризует долю рискованных активов и внебалансовых обязательств, которая может быть покрыта за счет основного капитала (части собственных средств) банка (норматив для действующего банка – не менее 4%). В 2013 году – 5%. Минимальный размер нормативного каптала для действующего банка установлен в сумме, эквивалентной 25 млн евро. Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском – не более 1. Мгновенная ликвидность характеризует удельный вес обязательств банка со сроками исполнения до востребования, размещенных в активы с аналогичными сроками погашения. Норматив – не менее 20%. Текущая ликвидность характеризует удельный вес пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы), размещенных в активы с аналогичными сроками погашения (текущие активы). Норматив – не менее 70%. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года и обязательств со сроками исполнения до 1 года. Норматив – не менее 1. В целях поддержания банками достаточного уровня ликвидных активов устанавливается минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. норматив – не менее 20%

Таблица Г.5 – Данные об источниках формирования прибыли (убытка)

За 20__ – 20__ гг., млн р.

(наименование банка)

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение (+; –)	Темп изменения, %
1. Чистые процентные доходы
2. Чистые непроцентные доходы, всего (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 – 2.5 + 2.6 – 2.7 – 2.8 – 2.9)
в том числе:
2.1. Чистые комиссионные доходы
2.2. Чистый доход по операциям с иностранной валютой
2.3. Чистый доход по операциям с ценными бумагами
2.4. Доход в форме дивидендов
2.5. Чистые отчисления в резервы
2.6. Прочие доходы
2.7. Операционные расходы
2.8. Прочие расходы
2.9. Налог на прибыль
3. Прибыль (убыток) (1 + 2)

Таблица Г.6 – Данные о динамике показателей рентабельности работы

За 20__– 20__ гг.

(наименование банка)

Показатели	20__ г.	20__ г	Темп изменения, % или отклонение (+; –)
1. Прибыль (убыток), млн р.
2. Собственный капитал, млн р.
3. Уставный фонд, млн р.
4. Активы
5. Мультипликатор капитал, коэффициент
6. Показатели рентабельности (убыточности), %
6.1. Рентабельность (убыточность) собственного капитала (1 : 2 × 100)
6.2. Рентабельность (убыточность) уставного фонда (1 : 3 × 100)
6.3. Рентабельность (убыточность) активов (1 : 4 × 100)

Мультипликатор капитала характеризует размер активов банка на рубль его капитала. Снижение данного показателя свидетельствует об увеличении долевого участия капитала в ресурсах, направленных в активные операции.

Рентабельность капитала характеризует размер прибыли, получаемой банком со 100 р. собственных средств, вложенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования собственных ресурсов, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения капитала банка.

Рентабельность уставного фонда характеризует размер прибыли, получаемой банком со 100 р. средств уставного фонда.

Рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности активных операций и опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.

Если банк убыточен, то следует определить уровень убыточности капитала, уставного фонда, активов. Изучение уровня убыточности в динамике позволяет установить тенденции его изменения (возрастания или снижения).

⇐ Назад