Порядок исчисления и уплаты акцизов
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования
«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
(Финуниверситет)
«Ростовский финансово-экономический колледж» – филиал Финуниверситета
Рассмотрено
на заседании цикловой комиссии
экономики и налогов
Протокол № ____
«___»________________________
Председатель цикловой
комиссии
______________ М.В. Игнатьева
СБОРНИК ЗАДАЧ
по дисциплине
Налоги и налогообложение
Для специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»
(по отраслям)
г. Ростов-на-Дону
2012 г.
Сборник задач разработан на основе Федерального государственного стандарта и программы учебной дисциплины по специальности среднего профессионального образования.
Составитель: Игнатьева М.В. – преподаватель Ростовского финансово-экономического колледжа.
Цель составления и использования: помощь в организации практических занятий по дисциплине, способствование формированию практических навыков и умений студентов. В сборнике представлены задачи по темам: определение состава правонарушения и меры ответственности правонарушителя; исчисление суммы пени; порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных, местных налогов и налогов при применении специальных налоговых режимов.
Тема 5. ПОРЯДОК ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Определение состава правонарушения. Определение меры ответственности правонарушителя
Задача 1.
Организация «Спектр» не представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль организации. Сумма подлежащая оплате на основе декларации – 52 000 руб. Через 46 дней в организации была проведена проверка и установлен факт налогового правонарушения – непредставление налоговой декларации.
Определить состав правонарушения, меру ответственности правонарушителя и сумму к уплате.
Задача 2.
При проверке в организации «Глобус» обнаружено неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, которые повлекли занижение налоговой базы по налогу на прибыль, следовательно, недоплату в бюджет 165 000 руб.
Определить состав правонарушения, меру ответственности правонарушителя и сумму к уплате.
Исчисление суммы пени
Задача 3.
Организация должна была уплатить сумму налога 10 000 руб. до 1 января 2011 года, а уплатила 1 сентября 2011 года. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ за этот период составляла:
- с 1 января по 27 февраля – 7,75%;
- с 28 февраля по 1 мая – 8%;
- со 2 мая по 1 сентября – 8,25%.
Рассчитать сумму пени.
Задача 4.
Организация «Штиль» должна была предоставить налоговую декларацию до 1 апреля 2012 года, а предоставила 25 июня 2012 года. Подобное нарушение допущено не впервые. Сумма налога по декларации – 64 000 руб.
Определить меру ответственности и сумму к уплате включая пеню.
Задача 5.
В результате занижения налоговой базы организация «Оптима2» недоплатила в бюджет 25 000 руб. Доказано, что нарушение совершено умышленно, к акту проверки прилагаются копии подложных документов. Срок уплаты налога – до 28 марта 2012 года. Сумма недоимки уплачена 26 августа 2012 года.
Определить меру ответственности и сумму к уплате включая пеню.
Тема 6. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, ВЗИМАЕМЫХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральные налоги
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
Задача 6.
Заполнить таблицу, характеризующую механизм взимания НДС по ставке 18%
| Этап движения товара | Стоимость покупки (без НДС) | НДС при покупке (налоговый вычет) | Стоимость продажи (без НДС) | НДС при продаже (предъявлен покупателю) | Цена продажи | НДС к уплате в бюджет | Наценка |
| Производитель сырья | 25 000 | - | |||||
| Производственное предприятие | 70% | ||||||
| Оптовый продавец | 20% | ||||||
| Розничный продавец | 40% | ||||||
| Конечный потребитель | |||||||
| Итого НДС в бюджет |
Задача 7.
Выручка розничной торговой организации «Полис» от продажи товаров (включая НДС) на территории РФ за IV квартал 2011 года составила:
- по товарам, облагаемым по ставке 18% - 6 900 000 руб.
- по товарам, облагаемым по ставке 10% - 2 500 000 руб.
Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам – 191 321,5 руб.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 8.
Выручка мелкорозничной организации от реализации товаров за I квартал 2011 года составила 850 000 руб. (включая НДС). Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб. (в т.ч. НДС 83 898,31 руб.). Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения составили 60 000 руб. (в т.ч. НДС 9 152,54 руб.).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 9.
Оптовая торговая организация в I квартале 2012 года приобрела партию товара за 6 000 000 руб. включая НДС.
Вся партия товара была реализована в отчетном периоде с наценкой 40%. Расчет произведен через банк.
Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары.
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 10.
Выручка предприятия от оптовой реализации продукции составила за III квартал 2011 года 3 000 000 руб. включая НДС. Доходы от сдачи помещений в аренду – 700 000 руб.
Предприятием оплачены счета поставщиков за доставку товара в сумме 530 000 руб. (в т.ч. НДС 80 847,46 руб.).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Задача 11.
По организации «Юность» сумма НДС к уплате в бюджет за III квартал 2011 года составила 25 429 руб.
Определить порядок уплаты налога.
Рассчитать авансовые платежи по НДС.
Порядок исчисления и уплаты акцизов
Задача 12.
В январе 2011 года табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 штук сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку.
Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Задача 13.
В феврале 2012 года завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 л. И 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 л. с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового 9%.
Определить сумму акциза к уплате в бюджет за февраль 2012 года.
Задача 14.
Организация-автосалон осуществила ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведенных в Германии.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате за апрель 2012 года при ввозе пяти автомобилей, мощностью 210 л.с.