Тема 8. Облік операцій з цінними паперами
1. До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:
а) номер балансового рахунка;
б) код контрагента;
в) код валюти;
г) місце емісії цінних паперів.
2. Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:
а) 1 класу;
б) 2 класу;
в) 3 класу;
г) 4 класу.
3. "Звіт торговця цінних паперів" банки складають та подають до:
а) Національного банку України;
б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
в) Державного комітету статистики;
г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.
4. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:
а) 1 класу;
б) 3 класу;
в) 5 класу;
г) 9 класу.
6. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитки від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:
а) Національного банку України;
б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;
в) Державного комітету статистики;
г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.
7. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання обліковують:
а) Дт 9702 Кт 991;
б) Дт 991 Кт 9819;
в) Дт 3019 Кт 1200;
г) Дт 1500 Кт 3200.
8. Дт 9704 Кт 991:
а) оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;
б) одержання коштів для придбання цінних паперів;
в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;
г) передавання цінних паперів покупцеві.
9. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:
а) справедливою вартістю;
б) собівартістю;
в) амортизованою собівартістю;
г) дисконтованою вартістю.
10. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів банки здійснюють:
а) щоденно;
б) щодекадне;
в) щомісячно;
г) щоквартально.
11. Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистих активів перевищує вартість придбання інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає:
а) гудвіл;
б) негативний гудвіл;
в) позитивний гудвіл;
г) неамортизований дисконт.
12. Негативний гудвіл в обліку відображають бухгалтерським проведенням:
а) Дт 1200 Кт 7304;
б) Дт 4102 Кт 6310;
в) Дт 6300 Кт 4102;
г) Дт 7304 Кт 1200.
13. Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:
а) Дт 1200 Кт 4102;
б) Дт 1200 Кт 1420;
в) Дт 2600 Кт 5102;
г) Дт 2650 Кт 4400.
14. Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:
а) справедливою вартістю;
б) амортизованою собівартістю;
в) собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;
г) ринковою вартістю.
15. Неамортизована премія - це:
а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю
при первісному визнанні;
б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;
в) сума премії, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;
г) процедура списання премії.
16. Дт Витрати Кт Резерви:
а) коригування резервів при зміні корисності;
б) формування резервів при зменшенні корисності;
в) проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;
г) зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.
17. При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:
а) формування резервів під знецінення цінних паперів;
б) дооцінку акцій;
в) перегляд на зменшення корисності;
г) уцінку акцій.
18. Неамортизований дисконт - це:
а) різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;
б) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;
в) сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;
г) процедура списання дисконту.
19. За дебетом рахунків з обліку цінних паперів відображають:
а) придбання цінних паперів;
б) реалізація цінних паперів;
в) погашення цінних паперів;
г) уцінка цінних паперів.
20. Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковують в портфелі банку терміном:
а) більше ніж 14 днів;
б) більше ніж 15 днів;
в) більше ніж 30 днів;
г) більше ніж 31 день.
21. Механізм визначення або фіксації ринкової ціни цінного папера - це:
а) котирування;
б) емісія;
в) дисконт;
г) премія.
22. Установлена законодавством послідовність дій емітента щодо випуску та розміщення емісійних цінних паперів - це:
а) котирування;
б) емісія;
в) дисконт;
г) премія.
23. Перевищення вартості цінних паперів під час їх первісного визнання без урахування накопичених на час придбання процентів над їх номінальною вартістю - це:
а) котирування;
б) справедлива вартість;
в) дисконт;
г) премія.
24. Цінний папір, за яким емітент несе зобов’язання повернути у визначений строк кошти, інвестовані в його діяльність, та сплатити дохід чи надати інші майнові права, за винятком прав на участь в управлінні справами емітента - це:
а) облігація;
б) борговий цінний папір;
в) акція;
г) неамортизований дисконт.