Тема 2. Организации финансового сектора экономики как налогоплательщики и налоговые агенты
Состав и характеристика налогов, уплачиваемых кредитными организациями. Состав и характеристика налогов, уплачиваемых страховыми организациями. Состав и характеристика налогов и сборов, уплачиваемых пенсионными фондами. Состав и характеристика налогов, уплачиваемых инвестиционными фондами. Особенности налогообложения паевых фондов как специфических субъектов налоговых отношений: налоги, уплачиваемые паевыми фондами; налоги, уплачиваемые пайщиками; налоги, уплачиваемые управляющей компанией.
Права и обязанности банков и других организаций финансового сектора в сфере налоговых отношений. Налоговые требования по открытию, ведению и закрытию счетов в банках. Виды ответственности финансовых организаций. Обязательства финансовых организаций по перечислению налогов. Обязательства кредитных организаций по перечислению налоговых платежей клиентов. Ответственность финансовых организаций за неправильное начисление налогов. Ответственность за несвоевременное перечисление налогов.
Тема 3. Особенности уплаты НДС организациями финансового сектора
Налог на добавленную стоимость по операциям, совершаемым кредитными организациями: объект обложения, облагаемые и необлагаемые операции, особенности и варианты исчисления и уплаты.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость страховыми организациями.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость негосударственными пенсионными фондами.
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость инвестиционными фондами, в том числе ПИФ.
Тема 4. Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора
Особенности уплаты налога на имущество организаций кредитными организациями: объект обложения, налоговая база, ставка налога. Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество. Порядок исчисления и уплаты налога.
Уплата налога на имущество страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами, инвестиционными фондами, в том числе ПИФ.
Тема 5. Уплата государственной пошлины при осуществлении деятельности на финансовых рынках
Порядок регулирования выпуска эмиссионных ценных бумаг и уплаты государственной пошлины при выпуске эмиссионных ценных бумаг. Размеры государственной пошлины при выпуске эмиссионных ценных бумаг.
Порядок уплаты и размеры государственной пошлины за государственную регистрацию и совершение юридически значимых действий, связанных с операциями на финансовых рынках.
Тема 6. Особенности уплаты налога на прибыль организациями финансового сектора
Налог на прибыль кредитных организаций: состав доходов и расходов, особенности учета отдельных видов расходов для целей налогообложения.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль страховыми организациями.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль негосударственными пенсионными фондами.
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль инвестиционными фондами. Особенности налогообложения субъектов паевых инвестиционных фондов как специфических субъектов налоговых отношений налогом на прибыль.
Тема 7. Выполнение финансовыми организациями функций налогового агента при совершении операций на финансовых рынках
Особенности взимания налога на прибыль при выплате дивидендов.
Выполнение функций налогового агента при выплатах финансовыми организациями физическим лицам доходов в виде: процентов по вкладам в банках, страховых выплат, пенсионных выплат, доходов от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.