Ставки налога на добычу полезных ископаемых
| Ставка налога | Условия применения ставки при добыче: |
| Ставка 0 % | - полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых. - попутного газа; - подземных вод, содержащих полезные ископаемые; - полезных ископаемых при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых; - полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств; - минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях; - подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях. - нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, до достижения накопленного объема добычи нефти 25 млн. тонн на участке недр. - сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа x с (в пластовых условиях), при использовании прямого метода учета количества добытой нефти на конкретных участках недр. |
| Ставка 3,9 % | - калийных солей; |
| Ставка 4,0 % | - торфа; - угля каменного, угля бурого, антрацита и горючих сланцев; - апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; |
| Ставка 4,9 % | - кондиционных руд черных металлов; |
| Ставка 5,5 % | - сырья радиоактивных металлов; - горно-химического неметаллического сырья; - неметаллического сырья; - соли природной и чистого хлористого натрия; - подземных промышленных и термальных вод; - нефелинов, бокситов; |
| Ставка 6,0 % | - горнорудного неметаллического сырья; - битуминозных пород; - концентратов и других полупродуктов, содержащих золото; - иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; |
| Ставка 6,5 % | - концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (кроме золота); - драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами комплексной руды (кроме золота); - кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья; |
| Ставка 7,5 % | - минеральных вод; |
| Ставка 8,0 % | - кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов); - редких металлов; - многокомпонентных комплексных руд, а также полезных компонентов руды, кроме драгоценных металлов; - природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; |
| Ставка 419 р. за 1 тонну | - добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, и на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр |
| Ставка 17,5 % | - газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; |
| Ставка 147 р./1000 м3 газа | - газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. |
Транспортный налог
Транспортный налог относится к региональным налогам. Величина налога, порядок и сроки его уплаты, формы отчетности, а также налоговые льготы устанавливают органы исполнительной власти субъектов РФ. Федеральное законодательство определяет объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период, порядок исчисления налога и пределы налоговых ставок.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.
Водный налог
Ставки водного налога при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования отражены в табл. 19.
Таблица 19
Ставки водного налога при заборе воды на 1 января 2010 г.
| Экономический район | Бассейн реки, озера | Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. м3 воды | |
| забранной, из поверхностных водных объектов | забранной, из подземных водных объектов | ||
| Северный | р. Волга | ||
| р. Нева | |||
| р. Печора | |||
| р. Северная Двина | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Северо-Западный | р. Волга | ||
| р. Западная Двина | |||
| р. Нева | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Центральный | р. Волга | ||
| р. Днепр | |||
| р. Дон | |||
| р. Западная Двина | |||
| р. Нева | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Волго-Вятский | р. Волга | ||
| р. Северная Двина | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Центрально-Черноземный | р. Днепр | ||
| р. Дон | |||
| р. Волга | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Поволжский | р.Волга | ||
| р. Дон | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Северо-Кавказский | р. Дон | ||
| р. Кубань | |||
| р. Самур | |||
| р. Сулак | |||
| р. Терек | |||
| Окончание табл. 16 | |||
| Северо-Кавказский | Прочие реки и озера | ||
| Уральский | р. Волга | ||
| р. Обь | |||
| р. Урал | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Западно-Сибирский | р. Обь | ||
| Прочие реки и озера | |||
| Восточно-Сибирский | р. Амур | ||
| р. Енисей | |||
| р. Лена | |||
| р. Обь | |||
| Озеро Байкал и его бассейн | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Дальневосточный | р. Амур | ||
| р. Лена | |||
| Прочие реки и озера | |||
| Калининградская область | р. Неман | ||
| Прочие реки и озера |
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Объекты животного мира согласно перечню, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира;
Объекты водных биологических ресурсов согласно перечню, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании добычи (вылова) водных биологических ресурсов, в т.ч. объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.
Сумма сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов определяется в отношении каждого объекта как произведение соответствующего количества объектов и ставки сбора, установленной для соответствующего объекта.
Земельный налог
База земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января текущего года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база определяется как кадастровая стоимость на дату его постановки на кадастровый учет. Земельный налог исчисляется по ставке 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка.