Финансовые результаты страховой организации
Доходы страховой организации:
1. Доходы от осуществления страховой деятельности
2. Доходы от инвестиционной деятельности
3. Прочие доходы
Доходы от осуществления страховой деятельности:
· Страховые премии по договорам страхования, сострахования, перестрахования
· Суммы уменьшения(возврата) страховых резервов, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах
· Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования
· Вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования
· Суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахования
· Суммы % на депо премий по рискам, принятым в перестрахование
· Доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб
Доходы от инвестиционной деятельности:
· Проценты по банковским вкладам
· Дивиденды по акциям
· Доходы по другим ценным бумагам
· Доходы от операций с недвижимостью и др.
Прочие доходы:
Расходы страховой организации:
· Расходы от осуществления страховой деятельности:
1. Суммы отчислений в страховые резервы
2. Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования
3. Суммы страховых премий(взносов), переданных в перестрахование
ФР-это итог экономической деятельности страховой организации в денежном выражении.( разница между доходами и расходами организации).
Методика формирования финансовых результатов СО
Этап-определение финансового результата по страхованию жизни
П(У)сж= Рнетто(010)+Дид(доходы по инвестициям)-Qнетто(выплаты 030)+- ∆РСЖнетто(изменения различных резервов)-Рсд(расходы по ведению страховых операций-050) +Т(вознаграждения, тантьемы по ДС)-Рид(расходы по инвестициям)
Этап-определение финансового результата по рисковым видам страхования
П(У)рвс = Рнетто +-∆РНПнетто –Унетто –Q нетто +- ∆РУнетто - ∆СРпр – Отчпремии - Рсд нетто
Этап-определение П(у) по страховой деятельности
П(у) сд=П(У) сж +П(У) рвс
Этап- определение П(у) до но
П(у) до но= П(У) сд +-(Дид –Р ид) –управленческие расходы+прочие доходы-прочие расходы
Этап-определение чистой прибыли(непокрытого убытка) отчетного периода
ЧП(НУ)= П(У) до но+ он/активы-он/обязательства- сумма налоговой прибыли (НП)
Рентабельность страховых операций:
Рсо=Псд нетто/Р сд нетто* 100%
Чистая рентабельность
Р чистая=ЧП/Р нетто*100 %
Рентабельность инвестиционной деятельности
Рид= Пинв.деят./страховые резервы нетто*100%
Уровень страховых выплат(норма убыточности) вида страхования
У св= Q нетто/ P нетто*100%
Лекция
Финансы страховой организации- денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов страховой организации.
Финансовые ресурсы- это доходы и внешние поступления в денежной форме, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.
Финансовый капитал-это часть финансовых ресурсов, авансированных и инвестированных в активы, с целью получения дохода.
Финансовый капитал страховой организации:
· Собственный капитал
· Привлеченный капитал
· Заемный капитал
Собственный капитал:
1. Уставный капитал
2. Добавочный
3. Резервный
4. Нераспределенная прибыль
Привлеченный:
1. Резервы по страхованию жизни
2. Резервы по рисковым видам страхования
Заемный:
1. Кредиты и займы
2. Кредиторская задолженность
Страховые резервы-это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.
Страховые резервы:
· Резервы по рисковым видам страхования
· Резервы по страхованию жизни
Резервы по рисковым видам страхования:
1. Резерв незаработанной премии(РНП)
2. Резерв убытков(РУ)
3. Стабилизационный резерв(СТР)
4. Резервы по ОСАГО
Резерв убытков:
1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗНУ)
2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНЗУ)
Резервы по ОСАГО:
1. Резерв выравнивания убытков(РВУ)
2. Стабилизационный резерв(СТРОСАГО)
Состав страховых резервов по страхованию жизни:
1. Математический резерв(МР)!!!!
2. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств(РРОСО)
3. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям(РВЗНСС)!!!!!!
4. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям(РВПНЗСС)
5. Резерв дополнительных выплат(РВД)(страховых бонусов)
6. Выравнивающий резерв(ВР)
МР формируется с целью оценки обязательств страховщика по ДСЖ(договорам страхования жизни), которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.
РВЗНСС-формируется с целью оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по заявленным на отчетную дату страховым случаям.