Оценка обеспеченности трудовыми ресурсами
Эффективность деятельности любой организации непосредственно зависит от качества управления различными ресурсами. В настоящее время одним из важнейших являются трудовые ресурсы, т. е. персонал. Успех и процветание гостиничных организаций во многом определяются качественным составом сотрудников, что как правило связано не только с их квалификацией, но и с тем энтузиазмом, самоотдачей, творческим подходом, с которым они выполняют свои обязанности. Без инициативы, предприимчивости, способности к инновациям невозможно успешное функционирование организаций в рыночных условиях. Особенно возрастает роль персонала в гостиничных организациях, т.к. здесь основным товаром является услуга, а качество услуг непосредственно зависит от профессионализма и качества работы персонала.
Анализ трудовых ресурсов позволяет оценить обеспеченность организации трудовыми ресурсами. Руководство и управление гостиницей осуществляет директор. Всеми вопросами бухгалтерского учета в организации занимается главный бухгалтер. Специалисты гостиницы представлены бухгалтером и администраторами в составе 4 человек. Гостинично-оперативный персонал представлен горничными (2 чел.), охранниками (4 чел.), поварами (2 чел.), садовником и подсобным рабочим.
Обеспечение предприятия трудовыми ресурсами представлено в таблице 2.15
Таблица 2.15 -Обеспеченность организации трудовыми ресурсами
| Категория работников | Величина показателя | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | ||
| Среднегодовая численность работников всего, чел. | |||
| в том числе: | |||
| - руководители и специалисты | |||
| - гостинично-оперативный персонал |
Данные таблицы 2.15 свидетельствуют о незначительном увеличении в 2007 г. среднесписочной численности персонала (на 7%), обусловленное расширением деятельности организации - увеличением номерного фонда в связи с открытием двухместного номера. Численность гостинично-оперативного персонала увеличилась на 11% (с 9 до 10 чел.). Численность руководителей и специалистов осталась неизменной – 6 человек.
Количественный анализ обеспеченности организации персоналом необходимо дополнять анализом его качественного состава. Необходимо анализировать качественный состав персонала по полу, возрасту, стажу работы, образованию. В связи с этим целесообразна оценка трудового потенциала по показателям, указанным в таблице 2.16
Таблица 2.16 – Показатели оценки трудового потенциала
| Показатель | Год | Абсолютное отклонение, (+/-) | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | |||
| 1 Среднесписочная численность персонала всего | ||||
| 1.1 гостинично-оперативный персонал | ||||
| 1.2 руководители и специалисты | - | |||
| 2 Состав работников основной деятельности по полу | ||||
| 2.1 мужчины | - | |||
| из них гостинично-оперативный персонал | - | |||
| 2.2 женщины | 112,5 | |||
| из них гостинично-оперативный персонал | ||||
| 3. Состав персонала по стажу работы | ||||
| до года | - | - | - | - |
| от 1 до 2 лет | - | - | - | - |
| от 2 до 5 лет | - | |||
| от 5 до 10 лет | ||||
| от 10 до 20 лет | - | - | - | - |
| свыше 20 лет | - | - | - | - |
| Продолжение таблицы 2.16 | ||||
| 4. Состав работников по возрасту | ||||
| до 18 лет | - | - | - | - |
| от 19 до 35 лет | ||||
| от 35 до 50 лет | - | |||
| свыше 50 лет | - | |||
| 5. Состав работников по образованию | ||||
| 5.1 руководители и специалисты | - | |||
| высшее, неоконченное высшее | - | |||
| среднетехническое | - | |||
| практики | - | - | - | - |
| 5.2 гостинично-оперативный персонал | ||||
| высшее, неоконченное высшее | - | - | - | - |
| среднетехническое | - | |||
| профессиональное | - | - | - | - |
Результаты анализа показателей, представленных в таблице 2.16 свидетельствуют о следующем. Среднесписочная численность персонала в 2007 г. по сравнению с 2006 г. возросла на 7% за счет увеличения числа гостинично-оперативного персонала (на 11%) при неизменном числе руководителей и специалистов.
Анализируя состав персонала гостиницы по полу следует отметить, что численность женщин в отчетном 2007 г. увеличилась на 12,5 % по сравнению с 2006 г. по причине приема на работу горничной. Численность персонала, представленного мужчинами осталась неизменной. В общем составе работников женский коллектив, доля которого (62% и 64% соответственно в 2006 и 2007 гг.) преобладает по численности над мужским.
Результаты анализа работников по возрасту свидетельствуют об отсутствии в гостинице «Уют» персонала младше 18 лет, что объясняется стремлением организации к рациональному использованию ресурсов и нежеланием нести дополнительные затраты на обучение или переобучение работников, не обладающих профессиональными навыками работы.
Самый большой удельный вес занимает персонал гостиницы в возрасте от 19 до 35 лет ( в 2006 и 2007 гг. соответственно 73% и 75%).
Характеризуя персонал гостиницы по стажу работы следует отметить преобладание работников со стажем от 2 до 5 лет, доля которых 67% в 2006-2007 гг. На втором месте по удельному весу персонал со стажем от 5 до 10 лет – 33%.
Результаты анализа персонала по образованию позволяют констатировать 33%-й уровень высшего образования руководителей и специалистов гостиницы. Доля гостинично-оперативного персонала, имеющего только лишь среднетехническое образование невелика и составляет 44,4% и 40% соответственно в 2006-2007 гг. Более половины гостинично-оперативного персонала (55,6% в 2006 г. 60% 2007 гг.) не имеет ни среднетехнического, ни высшего, ни профессионального образования. Это отражает необходимость повышения их образовательного и профессионального уровня.
2.3.3.2 Оценка оплаты труда персонала
Анализ использования трудовых ресурсов в гостиничной организации необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда.
В гостинице «Уют» труд работников оплачивается на условиях повременной системы оплаты труда, т.е за фактически отработанное время.
Сведения о заработной плате и выручке на одного работающего представлены в таблице 2.17
Таблица 2.17 - Сведения о заработной плате и выручке от продаж
| Наименование показателя | Год | Абсолютное отклонение, (+/-) | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | |||
| Фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе: | ||||
| - руководителей и специалистов | ||||
| - гостинично-оперативного персонала | ||||
| Среднемесячная заработная плата, руб. | ||||
| - руководителей и специалистов | 5,666 | 6,0 | 0,334 | |
| - гостинично-оперативного персонала | 3,472 | 4,417 | 0,945 | |
| Выручка от продаж услуг, тыс. руб. | ||||
| - на одного работающего | 388,125 | 20,125 | ||
| - на одного представителя гостинично-оперативного персогала | 613,3 | 621,0 | 7,7 | 101,25 |
Анализируя данные таблицы 2.17 можно сделать вывод, что в 2007 году фонд заработной платы всего персонала увеличился на 179 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом (на 23%). ФЗП руководителей и специалистов возрос в отчетном году с 408 тыс. руб. до 432 тыс. руб. (6%), гостинично-оперативного персонала – на 41% с 375 тыс. руб. до 530 тыс. руб. Следовательно, возросли показатели среднемесячной заработной платы, которая в 2007 г. у руководителей и специалистов возросла на 6% и составила 6000 руб., у гостинично-оперативного персонала – на 27% (4417 руб.).
Оценка оплаты труда персонала свидетельствует о невысоком уровне заработной платы и обуславливает необходимость принятия мер со стороны руководства гостиницы по совершенствованию организации оплаты труда.
Структура учреждения:
| директор | Совет школы | Попечительский совет | ||||||
| Совещание при директоре | Общешкольное родительское собрание | |||||||
| Административные и производственные совещания | Педагогический совет | Методическое объединение | Общешкольный родительский комитет | |||||
| Оперативные совещания заместителей директора | Методический совет | Председатели родительских комитетов | ||||||
| Совет старшеклассников | Родительское собрание | |||||||
| Совет старост | Классный коллектив |
Административный состав школы представлен:
• Табунова Татьяна Александровна- заместитель директора ПО учебно-воспитательной работе, Курирует параллель 9-11-х классов.
• Талютина Ольга Александровна - заместитель директора по учебно-воспитательной работе, Курирует профильные биологические классы.
• Киселев Валерий Анатольевич, заместитель директора по учебно-воспитательной работе, Курирует параллель 7-8-х классов и профильные социально-экономические классы.
• Сагинова Елена Сергеевна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе.
• Майорова Анна Александровна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе (0,5 ст.), Курирует предметы: информатику и физику и профильные физико-математические классы.
• Лебедева Екатерина Николаевна, заместитель директора по учебно-воспитательной работе (0,5 ст.), Курируемые предметы - немецкий язык. Отвечает за параллель 5-6-х классов.
Органы самоуправления школы: педагогический совет, попечительский совет, родительский комитет, Совет школы.
Производственная структура.
Начальная школа работает по двум образовательным системам: программа «Школа 2100» и система Л.В.Занкова.
Вторая ступень обучения- стандартные образовательные программы, углубленное изучение немецкого языка, введение второго иностранного языка- английского с 1 класса. В рамках предпрофильного обучения в 9 классах ведется профориентационная работа- 1 час в неделю.
Третья ступень обучения- профильные классы:
• Филологический;
• Социально-экономический;
• Биологический;
• Физико-математический.
Система дополнительного образования (клубы, творческие объединения по интересам, семинары по интересам).
2.3.1 Оценка основных фондов
Повышение экономической эффективности производства в определенной мере зависит от обеспеченности организации основными фондами.
В таблице 2.8 представим данные о стоимости основных фондов гостиницы «Уют» в 2006-2007 гг.
Таблица 2.8– Основные фонды
| Наименование основных средств | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное изменение, (+/-) | Темп роста, % | ||
| Стоимость, тыс. руб. | Удельный вес, % | Стоимость, тыс. руб. | Удельный вес, % | |||
| Здания | 65,0 | - | ||||
| Машины и оборудование | 2,0 | 2,0 | - | |||
| Транспортные средства | 5,0 | 4,0 | - | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 18,0 | 26,0 | 153,6 | |||
| Др. виды основных средств | 4,0 | 3,0 | - | |||
| Итого | 109,8 |
Анализ наличия основных фондов гостиницы «Уют» свидетельствуют об увеличении в 2007 г. производственного и хозяйственного инвентаря с 5125 тыс. руб. до 7875 (на 53,6%) в связи с оборудованием в 2007 г. двухместного номера.
На рисунках 2.7, 2.8 представим структуру основных фондов, соответственно, в 2006 и 2007 годах.
Рисунок 2.7 - Структура основных фондов ООО «Уют» в 2006г.
Рисунок 2.8 - Структура основных фондов ООО «Уют»в 2007г.
Как видно по рисункам 2.7 и 2.8 структура основных средств анализируемой гостиницы является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых колеблется от 72% в 2006 г. до 65% в 2007 г.
Таким образом, доля пассивной части основных фондов (здания), создающих условия для процесса труда – в нашем случае оказание гостиницей услуг размещения клиентов и дополнительных услуг, преобладает над активной, несмотря на их некоторый рост в абсолютном выражении
Для оценки производственного потенциала организации основными источниками информации служат данные о наличии, износе и движении основных средств.
Для характеристики использования основных фондов применим систему показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, фондорентабельность.
Исходные данные для расчета показателей эффективности использования основных средств, представим в таблице 2.9.
Таблица 2.9– Исходные данные для расчета показателей эффективности использования основных фондов
| Показатель | Год | Отклонение, (+/-) | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | |||
| Выручка от продажи, Vпр, тыс. руб. | 112,5 | |||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, ОФср, тыс. руб. | ||||
| Среднесписочная численность, Nср тыс. руб. | ||||
| Чистая прибыль, Пч тыс. руб. | -731 |
Рассчитаем следующие показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов.
Фондоотдача, Фо определяется отношением выручки от продажи (Vпр) к среднегодовой стоимости основных фондов (ОФср), т.е. Фо=Vпр/ОФср.
В 2006-2007 гг. фондоотдача равна соответственно:
Фо(2006)=5520/27805=0,198, Фо(2007)=6210/29180=0,198.
Фондоемкость, Фе – показатель, обратный фондоотдаче, исчисляется по формуле Фе=ОФср/Vср=1/Фо.
Фе(2006)=27805/5520=5,037, Фе(2007)=29180/6210=4,698.
Фондовооруженность, Фв определяется отношением среднегодовой стоимости основных фондов (ОФср) к среднесписочной численности персонала (Nср) и выглядит следующим образом: Фв= ОФср/Nср.
В 2006 г. фондооруженность составила: Фв(2006)=27805/15=1853,6,
в 2007 г. - Фв(2007)=29180/16=1823,75.
Фондорентабельность, Фр определяется как отношение чистой прибыли (Пч) к среднегодовой стоимости основных фондов.
В виде формулы Фр=Пч/ОФср*100%.
В 2006 г. фондорентабельность составила:
Фр(2006)=895/27805*100%=3,2%.
В 2007 г. – Фр(2007)=164/29180*100%=0,56%.
Показатели эффективности использования основных фондов сведем в таблицу 2.10
Таблица 2.10–Показатели эффективности использования основных фондов
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение, (+/-) | Темп роста, % |
| Фондоотдача, Фо | 0,198 | 0,213 | 0,015 | 107,5 |
| Фондоемкость, Фе | 5,037 | 4,698 | -0,339 | 93,26 |
| Фондоворуженность, Фф | 1853,6 | 1823,75 | -29,85 | 98,4 |
| Фондорентабельность, ФР, % | 3,2 | 0,56 | -2,64 | - |
По результатам анализа данных таблиц 2.9 и 2.10 можно отметить опережающий рост объема продаж по сравнению с увеличением стоимости основных фондов за рассматриваемый период. Так, если среднегодовая стоимость основных средств выросла в 2007 г. по сравнению с 2006 г. в 1,049 раза, то объем продаж характеризовался увеличением в 1,125 раза. Следствием этого стал рост фондоотдачи основных средств на 7,5%, свидетельствующий о возрастании объема услуг, оказываемых на единицу стоимости основных фондов, что в свою очередь отражает эффективность использования гостиницей основных средств.
Показатель, позволяющий установить влияние изменений в использовании основных фондов на общую потребность в них – фондоемкость в 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 6,74%, что свидетельствует о снижении затрат.
Показатель фондовооруженность, характеризующий условия труда и фондоснащенности в гостиничной организации снизился на 1,6 % в отчетном 2007 г. в связи с незначительнием увеличением численности персонала (на 6,6%).
Негативным моментом является снижение в 2007 г. фондорентабельности почти в 6 раз по сравнению с 2006 г. в связи со значительным снижением чистой прибыли в отчетном году на 82% (более чем в 5 раз) при незначительном росте среднегодовой стоимости основных средств (на 5%).
В таблице 2.11 представим данные о наличии и движении основных фондов в 2006-2007 гг.
Таблица 2.11 – Данные о наличии и движении основных фондов в 2006-2007 гг.
| Группы основных фондов | Стои-мость на начало периода, тыс. руб. | Поступило, тыс. руб. | Выбыло, тыс. руб. | Стои-мость на конец периода, тыс. руб | Сред-него-довая стои-мость, тыс. руб. | Коэффициент ввода | Коэффициент выбытия | Коэффициент прироста |
| Здания | - | - | - | - | - | |||
| Сооружения | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Машины и оборудование | - | - | - | - | - | |||
| Транспортные средства | - | - | - | - | - | |||
| Производственный и хозяйственный инвентарь | - | 0,35 | - | 0,35 | ||||
| Другие виды основных средств | - | - | - | - | - | |||
| Итого | - | 0,35 | - | - |
Анализ данных, представленных в таблице 2.11 позволяет констатировать о следующем. В отчетном 2007 году доля поступивших основных средств, а именно производственного и хозяйственного инвентаря составила 35%. Выбывших основных средств не было, коэффициент прироста составил 0,35.
Коэффициенты ввода (0,35) и выбытия, выступающие в качестве индикаторов эффективности хозяйственной деятельности и финансового благополучия организации свидетельствуют о неинтенсивном процессе обновления основных фондов.
Показатели, характеризующие состояние основных фондов сведем в таблицу 2.12
Таблица 2.12 - Показатели, характеризующие состояние основных производственных фондов
| Показатель | Группы основных фондов | |
| Здания и сооружения | Машины, оборудование, транспортные средства | |
| Стоимость на начало в базисном году, тыс. руб. | ||
| Начисленная амортизация в базисном году, тыс. руб. | ||
| Коэффициент износа в базисном году, % | 20,0 | 60,0 |
| Коэффициент годности в базисном году, % | 80,0 | 40,0 |
| Стоимость на в отчетном году, тыс. руб. | ||
| Начисленная амортизация в отчетном году, тыс. руб. | ||
| Коэффициент износа в отчетном году, % | 26,7 | |
| Коэффициент годности в отчетном году, % | 73,3 | 20,0 |
Анализ показателей, характеризующих состояние основных производственных фондов по данным бухгалтерской отчетности свидетельствует о высоком уровне годности зданий и сооружений, составившем на конец отчетного периода 73,3 % и большом износе машин, оборудования и транспортных средств (80% в отчетном году против 60% в базисном), обусловленном активной деятельностью гостиницы в связи с введением в эксплуатацию номера и улучшением внешнего вида здания.