Состав и количество рабочих
Количество производственных рабочих зависит от объема производства и трудоемкости процесса.
Тр – трудоемкость операции,час – 2,7
Кпер. – коэффициент перевыполнения нормы, равно – 1,05
- действительный фонд времени одного работающего, учитывающий возможные потери времени на все виды отпусков, временную нетрудоспособность.
По данным предприятия = 0,15÷0,17 принимаем 0,15 Кпер = 1,05
Рпл. = Мдейств.* Тр/ Фраб.действ.* Кпер. = 56539*2,7/1683*1,05 = 12,1 принимаем 12 в соответствии с количеством печей.
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
Таблица 19 - Численность производственных рабочих.
Профессия | Количество человек | Разряд | Тарифный коэффициент |
Шихтовщик | 2,2 | ||
Плавильщик | 3,2 | ||
Плавильщик | 2,2 | ||
Плавильщик | 2,6 | ||
Заливщик | 2,2 | ||
Термист | 2,6 | ||
Опиловщик | 2,2 | ||
Обрубщик | 2,2 | ||
Газорезчик | 1,7 | ||
Формовщик | 2,6 | ||
Формовщик | 2,2 | ||
Выбивальщик | 2,2 | ||
Стерженщицы | 2,2 | ||
Итого | 3,1 | 2,3 |
Рассчитаем средний разряд производственных рабочих.
Рраб.ср. = Σ человек разряд/ Σ человек = 2*5+12*4+32*3+2*2/48 = 148/48 = 3,1
Рассчитаем средний тарифный коэффициент производственных рабочих.
Кпр.рабтар.ср.=Σчеловек–коэффициент/Σчеловек=2*3,2+12*2,6+32*2,2+2*1,7/48=111,4/48=2,3
Рассчитаем численность вспомогательных рабочих и представим в виде таблицы (табл. 20)
Таблица 20 - Численность вспомогательных рабочих
Профессия, специальность | Кол-во ставок | По разрядам (коэффициентам) | ||||
1,7 | 2,2 | 2,6 | 3,2 | 3,6 | ||
Контролер | - | - | - | |||
Распределитель работ | 1,5 | 1,5 | - | - | - | - |
Дежурный электрик | - | - | - | |||
Слесарь ремонтник | - | - | - | |||
Наладчик | - | - | - | - | ||
Транспортный рабочий | 1,5 | - | 1,5 | - | - | - |
Рабочий по уборке помещений | - | - | - | - | - | |
Итого | 1,5 | 2,5 |
Рассчитаем средний разряд вспомогательных рабочих.
Рвсп. раб.ср. = Σ человек – разряд/ Σ человек = /12 = 3,7
Рассчитаем средний тарифный коэффициент вспомогательных рабочих.
Квсп.раб.тар. =Σ человек – разряд/ Σ человек = /12= = 2,2
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
Таблица 21 - Численность ИТР
Подразделение | Должность | Кол-во ставок | Оклад, рублей | |
одного | всех | |||
Производство | Старший мастер | |||
Сменный мастер | ||||
Планово-производственное бюро | Диспетчер | |||
Планировщик | ||||
Бюро тех. контроля | Контрольный мастер | |||
Тех.бюро | Технолог | |||
Итого | - | - |
Рассчитаем количество служащих и представим в виде таблицы (табл. 22)
Таблица 22 - Численность служащих.
Должность | Кол-во ставок | Оклад, рублей | |
оного | всех | ||
Кладовщик | |||
Табельщик | 1,5 | ||
Бухгалтер | 1,5 | ||
Итого | - |
В таблицах 19,20,21, 22 представлены только некоторые категории работающих, все остальные: начальник производства, заместители, экономист, инженер по ТБ и ОТ, водители, гардеробщики, учитываются укрупнено по статье «накладные расходы».
Результаты деятельности литейного производства зависят не только от квалификации работающих, но и от их желания и умения работать.
Расчет планового фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда – сумма денежных средств всех работающих за определенный период времени
Прямой фонд оплаты труда–оплата непосредственного труда, за создание материальных и духовных ценностей.
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
ФОТпрям.итр. = Σ Мокл.*12, (18)
где, Сr1 – стоимость часа, для производственных рабочих 35 руб., для вспомогательных рабочих – 40 руб.
Мокл. – сумма месячных окладов.
ФОТпрям.пр.раб. = 35*2,3*1683*48 = 6503112 руб.
ФОТпрям.вспом.раб. = 40*2,2*1683*12 =1777248 тыс. руб.
ФОТпрям.итр. = 143550*12 =1722600 тыс. руб.
ФОТпрям.служ. = 43800*12 = 525600 тыс. руб.
Дополнительный фонд оплаты труда–это доплаты, премии, уральские.
Начисляются за вредные условия труда, за работу в ночное время, сверхурочные, праздники и т.д.
Доплаты производят по формуле: Д = ФОТпрям.осн.* Кдопл. = 6503,1 *0,25=1625,8 тыс.руб.
Премии начисляются по премиальному положению предприятия, по формуле:
Пр = ФОТпрям.осн.*Кпр. = 6503,1 *0,4 = 2601,2 тыс.руб.
Уральские начисляются за неблагоприятные природно-климатические условия труда, по формуле: Ур = (ФОТпрям.осн. + Д + Пр)*Кур. =(6503,1 +1625,8 +2601,2)*0,15 = 1609,5 тыс. руб.
Единый социальный налог включается в себестоимость продукции и после реализации продукции предприятие из выручки обязан уплатить в пенсионный, социальный и медицинские фонды, определенные суммы.
ЕСН =(ФОТпр.осн.+ФОТдоп.осн.)*Кесн =(6503,1 +1625,8 +2601,2+1609,5)*0,34 = 4195,5 руб.
Рассчитаем плановый ФОТ и представим в виде таблицы (табл. 23).
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
Таблица 23 - Сводная ведомость планового ФОТ
Состав ФОТ | Рабочие | ИТР | Служащие | Всего | |
Основн. | Вспомог. | ||||
Прямой фонд, тыс. руб. | 6503,1 | 1777,2 | 1722,6 | 525,6 | 10528,5 |
Доплаты, % | — | ||||
Сумма доплат, тыс.руб | 1625,8 | 355,4 | 34,5 | 5,3 | |
Премии, % | — | ||||
Сумма премий, тыс. руб. | 2601,2 | 533,2 | 516,8 | 105,1 | 3756,3 |
Уральские, % | — | ||||
Сумма уральских, тыс. руб. | 1609,5 | 266,6 | 341,1 | 95,4 | 2312,6 |
Итого доплат | 5836,5 | 1155,2 | 2273,9 | 9901,6 | |
Всего ФОТ | 12339,6 | 2932,4 | 731,4 | 18618,4 | |
Количество человек | |||||
Средне годовая з/п, руб. / | 244366,6 | ||||
Средне месячная з/п, руб. | 21422,9 | 20363,8 | 27239,6 | 81216,3 | |
ЕСН, руб. | 7283,8 | 6923,6 | 889,1 | 248,7 |
Примечание: данные без учета изменяющихся экономических условий. Оплата труда не только стимулирует работающих, но и является частью себестоимости продукции.
Плановая калькуляция на 1 тонну жидкого металла
На основании шихтовой карты, баланса металла, рассчитаем плановую калькуляцию 1 тонны жидкого металла. По данным предприятия прямая зарплата производственных рабочих в себестоимости одной тонны жидкого металла составляет около 24% от стоимости металла.
Дополнительную зарплату рассчитываем по данным таблицы.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по данным предприятия 300%.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) это:
- затраты на пар, газ, воду и т. д.;
- амортизация оборудования;
- затраты на оснастку;
- содержание вспомогательных рабочих;
Общепроизводственные расходы (ОПР)по данным предприятия 75%.
ОПР это:
- содержание и амортизация зданий;
- содержание администрации;
- затраты на охрану труда и технику безопасности;
- прочие расходы;
Основным направлением снижения расхода металла является внедрение прогрессивных методов получения отливки, максимально использованных отходов производства, рациональное ведение плавки, научная организация труда.
Рассчитаем калькуляцию одной тонны жидкого металла и предоставим в виде таблицы (табл. 24).
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
Статья калькуляции | Кол – во кг на 1т. | Цена за 1кг., руб. | Сумма, руб. | ||
Металлическая шихта | — | — | — | ||
Возвраты собственного производства | |||||
П1 | |||||
Стружка | |||||
Лом | |||||
ФС | 1,4 | 120,4 | |||
ФМн | 7,5 | ||||
Электродный бой | 1,2 | ||||
Итого | 1010,1 | - | 52445,4 | ||
Прямая з/п пр. раб. | — | — | 12586,9 | ||
Дополнительная з/п пр.раб. | — | — | 11296,8 | ||
ЕСН | — | — | 8120,5 | ||
Итого | — | — | 32004,2 | ||
РСЭО | — | — | 37760,7 | ||
ОПР | — | — | 9440,2 | ||
Итого | — | — | 47200,9 | ||
Цеховая себестоимость 1т. жидкого металла | — | — | 158650,5 | ||
ЗПпрям.пр.раб. = С*Кзп 52445,4*0,24 = 12586,9 руб.
ЗПдоп.пр.раб. = Д + Пр + Ур =3146,7 +5034,8 +3115,3 = 11296,8 руб.
Д = ЗПпрям.пр.раб.*Кд = 12586,9 *0,25 =3146,7 руб.
Пр = ЗПпрям.пр.раб*Кпр. = 12586,9 *0,4 =5034,8 руб.
Ур = (ЗПпрям.пр.раб + Д + Пр)*Кур. = (12586,9 +3146,7 +5034,8)*0,15 = 3115,3 руб.
ЕСН = (ЗПпрям.пр.раб + ЗПдоп.пр.раб )*Кесн = (12586,9 +11296,8)*0,34 = 8120,5 руб.
РСЭО = ЗПпрям.пр.раб. * Крсэо = 12586,9 *3= 37760,7 руб.
ОПР = ЗПпрям.пр.раб.* Копр = 12586,9 * 0,75 = 9440,2 руб.
Сц = Сж.м.+Спр.з.+Сц.р. = 52445,4+32004,2+47200,9=158650,5 руб.
Изм. |
Лист |
№ докум. |
Подп. |
Дата |
Лист |
АТДП.150104.08.122 ПЗ. |
Калькулирование выпуска продукции в тоннах годного литья имеет ряд недостатков, в частности стимулирует изготовление тяжелых отливок с повышенными припусками на механическую обработку. Составляя калькуляцию, рассчитываем себестоимость одной тонны годного литья и себестоимость одной отливки.
По данным предприятия оплата труда имеет следующее соотношение 1/3 – выплавка жидкого металла, 2/3 – остальные технологические операции.
Чистая масса отливки – 146 кг., отходы составляют 40% от массы жидкого металла.
Рассчитаем, калькуляцию одной тонны годного литья и представим в виде таблицы (табл. 25).
Таблица 25 - Плановая калькуляция одной тонны годного литья.
Статьи калькуляции | Сумма, руб. | % к итогу | |
1 т. год, литья | 1 отливки | ||
Жидкий металл | 158650,5 | — | — |
Отходы собственного производства | 49585,7 | — | — |
Стоимость металла в себестоимости отливки | 74378,5 | 10625,5 | 23,4 |
Прямая з/п произв. рабочих | 25173,8 | 3596,257 | 7,9 |
Дополнительная з/п произв.рабочих | 22593,6 | 3227,657 | 7,1 |
ЕСН | 2320,142 | 5,1 | |
Итого | 64008,4 | 9144,057 | 20,1 |
РСЭО | 75521,4 | 10788,771 | 23,8 |
ОПР | 18880,4 | 2697,2 | 5,9 |
Итого | 94401,8 | 13485,971 | 29,7 |
Себестоимость цеховая | 45328,714 |