КРЕДИТ И КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА
1. Сущность кредита и его виды
2. Цели кредитования (функции)
3. Классификация кредитов
4. Коммерческий кредит
5. Кредитно-финансовая система РФ
Сущность кредита и его виды
Кредит - это предоставление в долг денежных средств или товаров. Как экономическая категория – это отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости передаваемой во временное пользование.
Кредиты бывают: товарные, финансовые, коммерческие, налоговые.
Финансовый кредит- это кредит, выданный специализированной организацией (кредитным учреждением) на условиях платности, срочности и возвратности.
Принципы финансового кредитования отражают сущность кредита:
Ø срочность
Ø платность
Ø возвратность
Ø обеспеченность кредита
Ø дифференцированность кредитования
Обеспеченность - способность заемщика вернуть вовремя кредит и проценты по нему.
Коммерческий кредит- представляет собой рассрочку оплаты или отсрочку платежей, предоставляемую продавцом покупателю. К нему относятся аванс покупателя и предварительная оплата.
Налоговый кредит- отсрочка налогового платежа, предоставляемая государственными налоговыми органами.
Товарный кредит- это кредитование в форме предоставления товара или изделия одной стороны в собственность другой стороны.
Цели кредитования (функции)
Цели кредитования определяются его функциями:
1. Перераспределительная. Рынок ссудных капиталов представляет собой своеобразный «насос», откачивающий временно свободные денежные средства из одних сфер деятельности и направляющего их в другие сферы.
2. Экономия издержек обращения. Временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств предприятий может определить не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому широкое распространение получили кредиты на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, которые обеспечивают ускорение оборачиваемости капитала, а следовательно, и экономию издержек обращения.
3. Концентрация капитала.
4. Обслуживание товарооборота. Кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него наличные деньги, т.е. эффективно используются механизм безналичных денежных расчетов (чековые книжки и т.д.).
5. Ускорение научно-технического прогресса.
В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:
ü накопление временно свободных денежных средств;
ü перераспределение денежных средств на условиях последующего их возврата;
ü регулирование объема денежного обращения.
Классификация кредитов
Кредиты можно классифицировать по различным признакам:
1. По группам заемщиков
Ø предприниматели;
Ø юридические лица;
Ø население;
Ø органы государственной власти.
2. По назначению
Ø потребительский кредит;
Ø промышленный;
Ø торговый;
Ø сельскохозяйственный;
Ø инвестиционный;
Ø бюджетный.
3. По срокам пользования
Ø до востребования (онкольный) т.е. до того времени, как банку потребуются деньги;
Ø срочный, который делится на:
а) краткосрочные (до 1 года);
б) среднесрочные (от 1 - 3 лет);
в) долгосрочные (свыше 3-х или 5 лет).
4. По размерам
Ø мелкий (до 100 тыс. рублей);
Ø средний (от 100 тыс. до 1 млн. руб.);
Ø крупный (свыше 1 млн. руб.).
5. По обеспечению
Ø необеспеченные (бланковые кредиты);
Ø обеспеченные:
а) вексельные (покупка или залог векселя);
б) подтоварные;
в) фондовые (залогом являются ценные бумаги);
г) ипотечные (залогом выступает недвижимость).
6. По характеру погашения
Ø погашаемые единовременным взносом;
Ø погашаемые частями.
7. По сфере применения
Ø межбанковские;
Ø коммерческие.
8. По процентной ставке
Ø простая (ставка не меняются);
Ø сложная (метод дисконтирования, т.е. начисленные проценты прибавляются к сумме долга).
Кредиты могут выдавать специализированные кредитные организации. В связи с этим существуют различные виды этих учреждений: ипотечные банки, которые осуществляют кредитование под залог недвижимости; сберегательные банки, которые кредитуют население; универсальные банки, они осуществляют различные виды кредитования: инвестиционные банки осуществляют кредитование в долгосрочных проектах: венчурные кредитные организации осуществляют кредитование рискового бизнеса.
Для получения кредита заемщик подает в банк заявление и др. требуемые документы (устав, учредительный договор, свидетельства о постановке в государственный реестр, на налоговый учет, коды статистики).
Помимо учредительных документов подаются приказы на назначение на должность директора, главного бухгалтера.
Для оценки финансового состояния заемщика подаются: бухгалтерская отчетность организации (физического лица), справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по налогам.
Важным условием выдачи кредита является его обеспеченность.
Обеспечение кредита – товарно-материальные ценности, ценные бумаги, готовая продукция, затраты производства, служащие для кредитора залогом полного и своевременного возврата должником полученного кредита и процентов по нему.
Основные виды обеспечения:
1. поручительства;
2. гарантии;
3. залог;
4. страхование.
Порядок кредитования, погашения, оформления кредита регулируется кредитным договором.
Банковская гарантия представляет собой право банка собственным распоряжением в бесспорном порядке погасить ссуду выданную должнику путем списания ее с расчетного счета организации-гаранта.
Коммерческий кредит
Коммерческий кредит называется также фирменным кредитом, или кредитом поставщика. Сделка кредитования здесь сопряжена со сделкой купли-продажи товара, т.е. движение ссудного капитала взаимосвязано с движением товарного капитала.
Коммерческий кредит предоставляется в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае импортер, получив товарные документы, акцептует переводной вексель (тратту), выставленный экспортером, или оформляется простой вексель. Во втором случае экспортер не получает долговых обязательств импортера, а открывает счет его задолженности. Погашение происходит периодическими платежами с короткими промежутками времени
(1-2 месяца).
Основными формами коммерческого кредита как разновидности расчетов (расчетов с отсрочкой платежа) являются:
Ø фирменный кредит;
Ø вексельный (учетный) кредит;
Ø факторинг.
Фирменный - традиционная форма кредитования, при которой поставщик (продавец) предоставляет кредит покупателю в форме отсрочки платежа. Разновидностью фирменного кредита является аванс покупателя.
Вексельный - для кредитования торговых предприятий может быть использован коммерческий или торговый вексель. Вексель выдается предприятием под залог товара при совершении сделки купли - продажи, как платежное средство или долговое обязательство. В такой сделке участвует три стороны (сложный вексель): должник (трассат); первоначальный кредитор (трассант) и получатель платежа (ремитент). Обычно трассат выражает свое согласие на уплату долга. В роли ремитента, как правило, выступает банк. Трассант обращается в банк с векселями, на котором зафиксирован акцепт или согласие трассата, и получает взамен векселя деньги. Эта процедура называется учетом векселя. Сумма денег, выдаваемая банком трассату, меньше суммы, указанной в векселе. Эта разница составляет доход банка. Учет векселя представляет собой выдачу ссуды трассату или, что то же самое, покупку векселя до наступления платежа по нему.
Трассат – лицо, назначенное плательщиком по переводному векселю, т.е. лицо, на которое выставлена тратта.
Трассант – векселедержатель переводного векселя (тратты), лицо, выставившее тратту.
Ремитент – получатель денег по переводному векселю; лицо, в пользу которого выписан переводной вексель. В качестве ремитента может выступать как третье лицо, так и векселедержатель.
Учетная ставка по векселю – процентная ставка, применяемая для расчета величины учетного процента.
Учетный процент ‑ это плата, взимаемая за авансирование денег при учете векселя банком.
Использование коммерческих векселей повышает надежность расчетов. В этом случае инкассирующий банк выдает товарно-распорядительные документы покупателю только после того, как тот акцептирует переводные (или выставит простые) векселя на оговоренную в контракте сумму. Если предусматривается рассрочка платежа, то акцептованные тратты возвращаются продавцу.
В дальнейшем возможны следующие варианты. Продавец может держать тратты до истечения срока кредита, после чего предъявить их к выплате. Однако, скорее всего, он предпочтет немедленно получить деньги, продав тратту банку с определенной скидкой (учет), взяв ссуду под залог векселя или реализовав его на вторичном рынке.