БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
ПРИКАЗ
От 7 сентября 2007 г. N 21-53-83
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ
И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО
ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
В целях организации казначейского исполнения бюджета Республики Татарстан через систему лицевых счетов, открытых в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан "АЦК - Финансы" (Special), приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан.
2. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.
3. Признать утратившими силу Временное положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, утвержденное приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 26 ноября 2004 г. N 21-51-228, Временный порядок финансирования расходов бюджета Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета с лицевыми счетами, утвержденный приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 29 декабря 2004 г. N 21-51-240.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Файзрахманова М.Д.
Министр
Р.Р.ГАЙЗАТУЛЛИН
Утверждена
приказом
Министерства финансов
Республики Татарстан
от 7 сентября 2007 г. N 21-53-83
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ
РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ
БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан и устанавливает порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан.
1.2. В Инструкции применяются следующие термины и понятия:
Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан функции по обеспечению исполнения бюджета Республики Татарстан, контролю за ведением операций со средствами бюджета Республики Татарстан главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан.
Обособленное подразделение - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Иной получатель средств - получатель средств бюджета Республики Татарстан, осуществляющий на основании разрешения министра финансов Республики Татарстан операции со средствами бюджета Республики Татарстан на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации.
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и сумм кассовых выбытий, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан главными распорядителями, распорядителями получателями средств бюджета Республики Татарстан, обособленными подразделениями и органами казначейства.
Клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель средств бюджета Республики Татарстан, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства соответствующий лицевой счет.
Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства при открытии лицевого счета.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан, в пределах которых орган казначейства осуществляет расходы по поручению получателя средств.
Уведомление о лимитах бюджетных обязательств - документ Министерства финансов Республики Татарстан, главного распорядителя, распорядителя средств бюджета Республики Татарстан, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств.
Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов, иных документов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг.
Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".
2. ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА
2.1. Для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан в Департаменте казначейства и его территориальных отделениях открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета операций главных распорядителей, распорядителей средств бюджета Республики Татарстан по распределению и доведению объемов финансирования получателей средств бюджета Республики Татарстан, находящихся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя);
лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, сумм кассовых выбытий, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет получателя);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также сумм кассовых выбытий, произведенных иными получателями средств в процессе исполнения бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет иного получателя).
2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Татарстан и исполнения смет доходов и расходов распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
2.3. Учет операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной бюджетной классификации.
2.4. Органы казначейства обязаны своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства документов для проведения наличных и безналичных операций, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; своевременно доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов бюджета Республики Татарстан.
3. НУМЕРАЦИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
3.1. Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.
3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двадцати разрядов:
---------T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--
¦Номер ¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦5 ¦6 ¦7 ¦8 ¦9 ¦10¦11¦- ¦13¦14¦15¦16¦17¦18¦19¦20¦
¦разрядов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---
где:
1 разряд - признак вида лицевого счета ("Р" - распорядительный; "Л" - лицевой);
2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "И" - иной получатель);
3 и 4 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства;
с 5 по 7 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета Республики Татарстан, присвоенный главному распорядителю средств бюджета Республики Татарстан (далее - главный распорядитель средств) и его подведомственным получателям средств бюджета Республики Татарстан (далее - получатель средств);
с 8 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета по главному распорядителю средств;
с 13 по 20 разряды - краткое название (аббревиатура) организации владельца счета.
3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящей Инструкцией, ранее присвоенные номера лицевых счетов не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства.
4. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
4.1. Клиентам, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан), лицевые счета открываются совместно Департаментом казначейства и органом казначейства, находящимся по месту нахождения клиента, по разрешительной надписи директора Департамента и начальника сводного отдела платежных операций (в территориальных органах - руководителя и начальника соответствующего отдела) органа казначейства на заявлении клиента об открытии лицевого счета.
4.2. До представления на визирование заявления клиента об открытии лицевого счета сводный отдел платежных операций совместно с отделом исполнения бюджета и отделом учета и отчетности республиканского бюджета в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции.
На основании заявления, завизированного в соответствии с пунктом 4.2 настоящей Инструкции, сводный отдел платежных операций осуществляет открытие лицевого счета и заведение информации в автоматизированную систему управления бюджетным процессом Республики Татарстан "АЦК - Финансы" (Special) (далее - АСУ БП РТ) либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения по месту нахождения клиента).
4.3. Орган казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя сообщение о его открытии налоговым органам не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
4.4. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в электронном виде. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента: главного распорядителя, распорядителя, получателя средств, муниципального образования, органа казначейства;
- номер лицевого счета;
- номера и даты писем органа казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания;
- номер органа казначейства.
4.5. В конце финансового года книга регистрации лицевых счетов распечатывается, пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью начальника сводного отдела платежных операций и печатью. книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника сводного отдела платежных операций в несгораемом шкафу.
5. ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
5.1. Для открытия лицевого счета распорядителя главный распорядитель средств представляет в Департамент казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции), составленных на основании разрешений, выданных министром финансов Республики Татарстан (приложение N 4 к настоящей Инструкции), с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка), и их предназначение.
г) соглашение об электронном документообороте (приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в удостоверяющем центре (приложение N 6 к настоящей Инструкции), если распорядитель будет участвовать в процессе обмена электронными документами.
5.2. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя является представленный им в орган казначейства правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств бюджета Республики Татарстан (далее - распорядитель средств) предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящихся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя распорядитель средств представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции), составленный на основании разрешений, выданных министром финансов Республики Татарстан (приложение N 4 к настоящей Инструкции), с указанием ИНН, наименования, юридического адреса, перечня всех имеющихся (при их наличии) банковских счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка), и их предназначение;
д) соглашение об электронном документообороте (приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в удостоверяющем центре (приложение N 6 к настоящей Инструкции), если распорядитель будет участвовать в процессе обмена электронными документами.
5.3. Для открытия лицевого счета получателя получатель средств представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
г) соглашение об электронном документообороте (приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в удостоверяющем центре (приложение N 6 к настоящей Инструкции), если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
д) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
ж) копию справки Госкомстата России о присвоении кодов;
з) выписку из Единого государственного реестра юридических лиц.
5.4. Для открытия лицевого счета иного получателя средств главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель, представляет в орган казначейства следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) карточку образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенную подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя средств и оттиском печати главного распорядителя средств на подписи вышестоящего лица либо вышестоящего распорядителя средств или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
в) разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - Разрешение) (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств представляет в соответствующий отдел Министерства финансов Республики Татарстан:
письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами бюджета Республики Татарстан через счет, открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;
заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
Соответствующий отдел Министерства финансов Республики Татарстан в течение десяти дней рассматривает предоставленные документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения визируется начальником соответствующего отдела Министерства финансов Республики Татарстан.
Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя средств передаются для подписания министру финансов Республики Татарстан или его заместителям.
Первый экземпляр Разрешения, подписанный министром финансов Республики Татарстан, заверяется оттиском гербовой печати Министерства финансов Республики Татарстан и передается соответствующим отделом Министерства финансов Республики Татарстан главному распорядителю средств для последующего представления в органы казначейства. Второй экземпляр Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче Разрешения остаются в соответствующем отделе министерства.
5.5. Для открытия лицевого счета получателя обособленному подразделению в орган казначейства обособленным подразделением представляются следующие документы по установленной форме:
а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (заместителя) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, в двух экземплярах (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
е) соглашение об электронном документообороте (приложение N 5 к настоящей Инструкции), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в удостоверяющем центре (приложение N 6 к настоящей Инструкции), если получатель средств будет участвовать в процессе обмена электронными документами;
5.6. Орган казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 7 к настоящей Инструкции) и представляет соответствующему клиенту в установленном порядке.
6. КАРТОЧКА С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ
6.1. При открытии лицевого счета клиент представляет в орган казначейства заверенную карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя, распорядителя, получателя средств и оттиском печати (далее - карточка).
Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.
Карточка представляются в орган казначейства в двух экземплярах.
В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи начальника сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (начальника соответствующего отдела территориального отделения) после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и уполномоченным им на то лицам.
6.2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя клиента возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 6.1 настоящей Инструкции. В этом случае в орган казначейства представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.
Орган казначейства при приеме карточки с образцами подписей может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.
При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично. В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.
6.3. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо органа казначейства указывает номер открытого лицевого счета (счетов). Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета, другой хранится в сводном отделе платежных операций. Копия образца карточки имеется в отделе финансирования, в котором обслуживается клиент.
Работнику клиента, подпись которого не включена в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (приложение N 8 к настоящей Инструкции), оформленной в установленном порядке, которая хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность остается на хранении в юридическом деле клиента.
6.4. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения отделов органа казначейства. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются уполномоченным лицом органа казначейства или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер (номера) открытого лицевого счета (счетов).
6.5. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиент представляет, помимо карточек с образцами подписей, документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (начальника соответствующего отдела территориального отделения) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
6.6. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.
6.7. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета.
7. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
7.1. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа казначейства работник в соответствии с разрешительной надписью руководителя органа казначейства на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 9 к настоящей Инструкции) клиента на каждом экземпляре карточки и в книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в органе казначейства.
7.2. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан дополнений, связанных с изменением наименования распорядителей, получателей средств, не вызванным их реорганизацией и не связанным с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель средств или получатель средств обязан представить в орган казначейства копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 9 к настоящей Инструкции) и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции).
При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
7.3. При ликвидации клиента в орган казначейства клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
7.4. При переходе клиента на обслуживание в другой орган казначейства все документы по открытию лицевого счета остаются в органе казначейства по прежнему месту обслуживания клиента.
Органы казначейства по прежнему и новому местам обслуживания клиента осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета соответственно в установленном настоящей Инструкцией порядке. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган казначейства, хранится в юридическом деле клиента в принимающем органе казначейства, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания.
Документы, указанные в подпункте б) пункта 5.2, подпунктах б) пункта 5.3, б) и в) пункта 5.4 настоящей Инструкции, передаются по описи в принимающий орган казначейства. В юридическом деле клиента в органе казначейства по прежнему месту его обслуживания хранятся копии указанных документов.
7.5. Лицевые счета закрываются органом казначейства:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 10 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган казначейства;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Реестра получателей средств бюджета Республики Татарстан, а также в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.
7.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в орган казначейства для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
7.7. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в орган казначейства, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
7.8. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в орган казначейства должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию. В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в орган казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
7.9. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган казначейства одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
7.10. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 10 к настоящей Инструкции), представленного обособленным подразделением в орган казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.
7.11. При закрытии лицевого счета клиента обслуживающий его орган казначейства должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета Республики Татарстан, суммы кассового выбытия с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и сумм кассовых выбытий, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Республики Татарстан порядке.
7.12. Орган казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту (приложение N 11 к настоящей Инструкции).
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.
Орган казначейства в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом в налоговый орган по месту его регистрации.
8. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ
8.1. Учет операций на лицевых счетах главных распорядителей средств, распорядителей средств.
8.1.1. Решение о зачислении средств на лицевой счет распорядителя принимает орган казначейства на основании распоряжения на финансирование, сформированного в Министерстве финансов Республики Татарстан.
8.1.2. На распорядительном лицевом счете в разрезе показателей бюджетной классификации расходов Российской Федерации отражаются объемы финансирования, предусмотренные по главному распорядителю средств, распорядителю средств к распределению по получателям средств, находящихся в его ведении.
8.1.3. На основании зачисленных органом казначейства сумм финансирования на распорядительные счета главных распорядителей, распорядителей средств последние самостоятельно распределяют зачисленные средства на лицевые счета подведомственных получателей средств в соответствии с утвержденными для них лимитами бюджетных обязательств.
8.1.4. Главные распорядители, распорядители для зачисления на лицевые счета получателей средств формируют в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан "АЦК - Финансы" (Special) распорядительную заявку на финансирование подведомственных учреждений.
8.1.5. Орган казначейства зачисляет суммы финансирования на лицевые счета подведомственных распорядителей, получателей средств. Орган казначейства вправе корректировать данные распоряжения на финансирование подведомственных учреждений в установленном порядке.
На следующий день после совершения операции орган казначейства выдает главному распорядителю, распорядителю средств выписку из их распорядительного лицевого счета.
8.2. Учет операций на лицевых счетах получателей средств.
8.2.1. Орган казначейства осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей средств с лицевого счета Министерства финансов Республики Татарстан в Управление Федерального казначейства по Республике Татарстан (далее - УФК по РТ). На лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, объемы финансирования, суммы кассовых выбытий и другие рассчитываемые показатели, предусмотренные по данному получателю средств.
8.2.2. Получатель средств представляет в орган казначейства, обслуживающий лицевой счет получателя, заявки (приложение N 12 к настоящей Инструкции) или реестр заявок (приложение N 13 к настоящей Инструкции) на оплату расходов (далее - заявка) с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации, реквизиты контрагента (поставщика, подрядчика), а также представляет документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов, иных подтверждающих документов с поставщиками товаров, исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств бюджета Республики Татарстан. К заявкам применяются правила оформления документов в соответствии с нормативно-правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан.
8.2.3. Орган казначейства проверяет представленные документы на предмет целевого использования бюджетных средств, наличия достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соблюдения иных требований, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Татарстан, и не позднее трех дней с момента предоставления документов совершает разрешительную надпись. При этом заявки в случае их несоответствия требованиям, предусмотренным в настоящем пункте, отказываются в исполнении с указанием причины отказа.
8.2.4. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя и со счета бюджета Республики Татарстан в пользу контрагента (поставщика, исполнителя) самостоятельно после прохождения необходимой процедуры контроля заявки. Заявка получателя средств исполняется платежным поручением органа казначейства на банковский счет получателя платежа (поставщика, подрядчика), указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя средств. Процедура осуществления финансирования за счет средств бюджета Республики Татарстан состоит в передаче органом казначейства в УФК по РТ собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей средств с отражением операции списания средств с лицевого счета.
8.2.5. Орган казначейства производит одновременное отражение сумм перечисленных контрагенту (поставщику, подрядчику) бюджетных средств и списание средств с лицевого счета получателя средств днем осуществления операции. Сумма списания средств с лицевого счета отражается по дебету лицевого счета получателя средств и по кредиту лицевого счета Министерства финансов Республики Татарстан. Не позднее следующего дня после совершения операций орган казначейства выдает выписку из лицевого счета получателя.
8.2.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового выбытия с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым было произведено кассовое выбытие. При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого орган казначейства ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя направляются платежными поручениями органа казначейства в доход бюджета Республики Татарстан.
9. ОФОРМЛЕНИЕ РАСЧЕТНО-ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
9.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота органов казначейства.
9.1.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящей Инструкцией. Расчеты по безналичным операциям исполнения бюджета Республики Татарстан осуществляются платежными поручениями.
Платежные поручения формируются в органе казначейства на основании распоряжений на перечисление средств, составленных на основании заявок, прошедших контроль и имеющих разрешительную визу.
9.1.2. Заявка должна содержать в соответствующих полях:
- номер заявки, число, месяц, год ее составления;
- вид платежа (тип операции) <*>;
- наименование клиента, номер его лицевого счета в органе казначейства, идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет и ОКАТО;
- бюджетное обязательство (номер бюджетного обязательства, в соответствии с которым осуществляется расход);
- наименование организации (предприятия), в адрес которой перечисляются средства, ее идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на учет, ОКАТО и банковские реквизиты;
- назначение платежа с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;
- общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
- НДС - сумма НДС при его выделении из общей суммы;
- серия чека - серия денежного чека;
- ответственное лицо на получение чека;
- очередность платежа <*>;
- вид операции <*>;
--------------------------------
<*> Не обязательные к заполнению поля для бумажной формы документа.
- идентификатор платежа - дополнительные сведения согласно приказу Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".
9.1.3. Заявка действительна до момента отзыва ее клиентом или до момента отказа заявки в исполнении органом казначейства.
Заявка выписывается с использованием технических средств в двух экземплярах и представляется в органы казначейства.
Первый экземпляр заявки оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и является основанием для органа казначейства на подготовку распоряжения на перечисление средств с текущего счета (приложение N 14 к настоящей Инструкции). На основании распоряжения на перечисление средств с текущего счета (далее - Распоряжение) производятся операции списания средств с лицевого счета получателя средств, подготовки платежных поручений и передачи их в УФК по РТ.
Второй экземпляр заявки с отметкой органа казначейства возвращается получателю средств.
9.1.4. Оформленные получателем средств заявки с приложением подтверждающих документов (заверенной копии), служащих основанием платежа (договор, расшифровка к договору на поставку продукции, работ и услуг, счет-фактура, акт выполненных работ, накладные в соответствии с условиями договора) принимает уполномоченный работник органа казначейства, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств.
После завершения проверки поступивших заявок уполномоченный работник органа казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп <Проверено>, дату приемки заявки и свою подпись. Также сверяются содержащиеся в заявках подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств.
9.1.5. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя самостоятельно после прохождения заявкой контроля. На основании принятых к исполнению заявок формируется Распоряжение и платежные поручения на их исполнение с лицевого счета Министерства финансов Республики Татарстан. Распоряжение оформляется подписями руководителя, уполномоченными лицами.
9.1.6. Все сформированные к исполнению платежные поручения передаются для исполнения в УФК по РТ, обслуживающее лицевой счет Министерства финансов Республики Татарстан.
9.1.7. На основании полученной выписки из УФК по РТ орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей соответствующими записями (проводками) в бюджетном учете органа казначейства.
9.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота органов казначейства.
9.2.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота, права и обязанности сторон регламентируются настоящей Инструкцией и регулируются договорами и дополнительными соглашениями к ним, заключаемыми органом казначейства, главным распорядителем, распорядителем, получателем средств, удостоверяющим центром, а также органом казначейства и УФК по РТ.
9.2.2. Электронные расчеты в условиях функционирования органа казначейства по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы управления бюджетным процессом Республики Татарстан (АСУ БП РТ) на основании электронных документов - заявок клиентов. Заявки заполняются аналогично требованиям к оформлению платежных поручений в специальном автоматизированном рабочем месте получателя бюджетных средств (АРМ получателя средств). Заявки составляются и представляются в орган казначейства клиентом средствами электронной связи.
9.2.3. Заявка должна содержать в соответствующих полях информацию в соответствии с пунктом 9.1.2 настоящей Инструкции.
9.2.4. Для идентификации клиента в АСУ БП РТ электронный документ (заявка) на АРМ БП подписывается с помощью сертифицированных средств электронной цифровой подписи аналогом собственноручной подписи клиента.
9.2.5. Полученные заявки автоматически проверяются в автоматизированной системе на соответствие электронной цифровой подписи клиента, сумм, указанных в заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации и наличию достаточности средств на лицевом счете по этим показателям, а в необходимых случаях - на соответствие учтенным в органе казначейства бюджетным обязательствам клиента.
9.2.6. Орган казначейства принимает решение о списании средств с лицевого счета получателя самостоятельно после прохождения заявкой контроля в автоматизированной системе и проверки подтверждающих документов, указанных в п. 9.1.4 настоящей Инструкции. На основании обработанных и принятых к исполнению заявок в АСУ БП РТ формируются Распоряжения и платежные поручения на их исполнение с лицевого счета Министерства финансов Республики Татарстан. Распоряжения утверждаются подписями руководителя, уполномоченными лицами.
9.2.7. На основании утвержденных Распоряжений на перечисление средств уполномоченные работники органа казначейства готовят и обрабатывают в АСУ БП РТ платежные поручения на исполнение заявок клиента в электронном виде, заверяют их электронными цифровыми подписями и отправляют их в УФК по РТ средствами электронной связи.
9.2.8. На основании полученной электронной или бумажной выписки из УФК по РТ орган казначейства подтверждает списание средств с лицевых счетов получателей средств соответствующими записями (проводками) в бюджетном учете органа казначейства.
9.3. Порядок выдачи наличных денежных средств получателям средств, расположенных на территории Республики Татарстан.
9.3.1. Порядок и условия использования органом казначейства чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и настоящей Инструкцией.
9.3.2. Директор Департамента своим приказом назначает уполномоченного работника сводного отдела платежных операций (в территориальном отделении - руководитель и работник соответствующего отдела), ответственного за проверку и оформление чеков, а также за сохранность чековых книжек.
Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) орган казначейства получает в учреждении обслуживающего банка в порядке, предусмотренном Центральным банком Российской Федерации.
Полученные органом казначейства в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности. Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Регистрация выданных и возвращенных чековых книжек осуществляется уполномоченным работником сводного отдела платежных операций (соответствующего отдела территориального отделения) в журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 15 к настоящей Инструкции), который ведется в электронном или бумажном виде.
9.3.3. Полученные в учреждении банка чековые книжки выдаются получателям средств. Для получения чековой книжки получатель средств представляет в орган казначейства заявление (приложение N 16 к настоящей Инструкции). Орган казначейства выдает чековую книжку под расписку в заявлении уполномоченному лицу получателя средств.
9.3.4. Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник органа казначейства проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.
9.3.5. Для получения наличных денег получатель средств накануне дня платежа представляет в орган казначейства заполненный в установленном порядке чек. Лицевая сторона чека заполняется от имени органа казначейства. Расчеты по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.
Получатель средств одновременно с представлением доверенности на получение наличных средств для выплаты заработной платы (приложение N 17 к настоящей Инструкции) представляет в орган казначейства заявки на перечисление наличных денежных средств и на перечисление соответствующих налогов. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей орган казначейства не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.
9.3.6. Одновременно с чеком на получение наличных денег получатель средств отправляет в орган казначейства электронную заявку для обработки в автоматизированной системе.
В поле "Назначение платежа" указываются показатели бюджетной классификации, по которым предусмотрено получение наличных денег, и соответствующие им суммы, а также фамилия, имя и отчество уполномоченного лица клиента, на которого выписан чек на получение наличных.
В поле "Плательщик" указываются наименование и номер лицевого счета получателя средств.
В поле "Получатель" указываются наименование соответствующего органа казначейства и номер его банковского бюджетного счета.
В поле "Вид операции" указывается символ 03 (кассовый документ).
В поле "Серия чека" указывается серия денежного чека.
В поле "Ответственное лицо" указывается получатель денежных средств по чеку.
9.3.7. Принятые к исполнению чеки и заявки на выдачу наличных денег передаются для оформления подписями руководителя органа казначейства и начальника сводного отдела платежных операций и скрепляются оттиском печати.
9.3.8. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, получает наличные деньги по чеку в учреждении банка по месту открытия счета органа казначейства.
9.3.9. Орган казначейства на основании выписки с лицевого счета бюджета, открытого в УФК по РТ, отражает операции списания средств с лицевых счетов получателей.
9.3.10. Ответственность за убытки, возникшие в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на подписание чеков, несет получатель средств.
9.3.11. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в соответствующее учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле "Получатель" после указания наименования органа казначейства, номера его банковского счета в скобках проставляются наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета, в поле "Источник взноса" указываются показатели бюджетной классификации и назначение.
9.3.12. На следующий рабочий день после получения наличных денежных средств банк, обслуживающий счет бюджета, представляет органу казначейства выписку со счета и квитанцию объявления, в которой указывается расшифровка по показателям бюджетной классификации Российской Федерации. Орган казначейства производит соответствующие записи в учете и оформляет платежные поручения на перечисление внесенных средств со счета органа казначейства на лицевой счет бюджета, открытый в органе Федерального казначейства. При этом формируются отдельные платежные поручения по каждой квитанции в разрезе одной классификации с указанием в назначении платежа в скобках показателей бюджетной классификации; номера лицевого счета органа казначейства и лицевого счета получателя средств. На основании выписки с лицевого счета бюджета, открытого в УФК по РТ, орган казначейства производит запись по лицевому счету соответствующего получателя средств.
9.3.13. Орган казначейства на основании записей в журнале регистрации полученных и выданных чеков (приложение N 18 к настоящей Инструкции), производимых уполномоченным работником сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (соответствующего отдела территориального отделения), ответственным за оформление и выдачу чеков, осуществляет контроль за использованием чеков. По истечении 10 дней со дня выдачи чека учреждение банка возвращает органу казначейства неиспользованные чеки.
Неиспользованные чеки подлежат обязательной сдаче получателем средств в орган казначейства не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованный чек имеет только начальник сводного отдела платежных операций (уполномоченный работник) Департамента казначейства (соответствующего отдела территориального отделения), который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной сторон. После этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются уполномоченному работнику сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (соответствующего отдела территориального отделения) для отметки в журнале регистрации полученных и выданных чеков.
Уполномоченные работники сводного отдела платежных операций формируют платежное поручение на возврат наличных денежных средств на лицевой счет клиента.
Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет начальник сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (соответствующего отдела территориального отделения). Журнал регистрации полученных и выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя (его заместителя), начальника сводного отдела платежных операций Департамента казначейства (соответствующего отдела территориального отделения) и оттиском печати.
9.4. Порядок финансирования получателей средств, территориально расположенных за пределами Республики Татарстан.
9.4.1. Денежные средства на выплату заработной платы, стипендий, командировочных расходов, трансфертов населению, других компенсационных выплат, оплату хозяйственных расходов за наличный расчет, пособий за счет средств социального страхования и других расходов получателям средств, территориально расположенным за пределами Республики Татарстан, перечисляются на открытые в кредитных организациях счета получателям средств в соответствии с разрешением Министерства финансов Республики Татарстан (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
10. ДОКУМЕНТООБОРОТ ОРГАНА КАЗНАЧЕЙСТВА
10.1. Документооборот операционного дня при осуществлении операций по исполнению расходной части бюджета Республики Татарстан осуществляется на основании приказа директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан.
10.2. Прием расчетно-денежных документов производится в день их поступления в орган казначейства. На всех заявках, поступивших в орган казначейства, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) органа казначейства с указанием даты дня их принятия, за исключением инкассовых поручений, помещаемых в картотеку.
10.3. Орган казначейства не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения расчетно-кассовых операций, получает от УФК по РТ выписку со своего счета (в электронной форме), от уполномоченного банка - выписку по счету для выдачи наличных денежных средств и производит загрузку данных в программный комплекс.
11. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
11.1. Лицевые счета ведутся органом казначейства в установленном порядке.
11.2. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
- доведенные объемы финансирования текущего года;
- распределение объемов финансирования;
- нераспределенный остаток объемов финансирования.
Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.
По лицевому счету главного распорядителя, распорядителя средств формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.
Плановые показатели (ассигнования, лимиты) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов о движении объемов финансирования по отношению к плановым показателям главного распорядителя, распорядителя средств.
11.3. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
- доведенные объемы финансирования текущего года;
- свободный остаток объемов финансирования;
- суммы кассовых выбытий;
- восстановление сумм кассовых выбытий.
Информация по лицевому счету хранится в разрезе кодов бюджетной классификации РФ с учетом дополнительных классификационных кодов.
По лицевому счету получателей формируется выписка на основании операций, проведенных за операционный день.
Плановые показатели (ассигнования, лимиты, бюджетные обязательства) хранятся в дополнительных регистрах аналитического учета АСУ БП РТ со ссылкой на лицевой счет для возможности формирования отчетов по расходам получателей средств в разрезе первоначально утвержденных бюджетных ассигнований, бюджетных ассигнований с учетом изменений, первоначально доведенных лимитов бюджетных обязательств, лимитов бюджетных обязательств с учетом изменений, финансирования, сумм кассовых выбытий и остатков средств на лицевых счетах по показателям бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации и других отчетов.
12. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
12.1. Орган казначейства не позднее следующего дня после получения выписки по лицевому счету Министерства финансов Республики Татарстан выдает клиентам выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа казначейства. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета Республики Татарстан за прошедший операционный день.
Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями хранятся в электронном виде в органе казначейства.
12.2. В выписке из лицевого счета отражаются:
- наименование главного распорядителя (иного прямого получателя), распорядителя, получателя средств, обособленного подразделения;
- номер лицевого счета;
- дата последней выписки;
- дата операционного дня;
- остаток на начало и конец операционного дня;
-суммы по кредиту (зачисление) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были зачислены средства по каждой экономической статье расходов;
- суммы по дебету (списание) с указанием номера, даты подтверждающего документа, на основании которого были списаны средства, по каждой экономической статье расходов;
- общие суммы остатков на начало и конец периода, обороты по дебету и кредиту.
12.3. Выписки и приложения к ним раскладываются по абонентским ящикам организаций, установленным в органах казначейства либо выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
12.4. Клиент обязан письменно сообщить в орган казначейства не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными. При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом казначейства, по лицевым счетам орган казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.
Орган казначейства производит проверку правильности отражения данной операции по счету органа казначейства и принимает меры к устранению ошибочно отраженных операций в установленном порядке.
12.5. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела учета и отчетности (начальника соответствующего отдела территориального отделения). Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в орган казначейства в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.