Экономический анализ деятельности организации
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
БРЯНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМЕНИ АКАДЕМИКА И.Г. ПЕТРОВСКОГО»
(БГУ)
Социально-экономический институт
Финансово-экономический факультет
ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
в ООО «Брянск-Капитал»
Исполнитель Витковский Юрий Валентинович группа 12
(Ф.И.О студента-практиканта)
Курс 4 Отделение____________________________________________
Специальность 010502 - «Прикладная информатика в экономике»
Руководитель практики от университета: Зубкова Ольга Васильевна __________
(Ф.И.О.) (подпись)
Руководитель практики от организации: Воронин Николай Николаевич __________
(Ф.И.О) (подпись)
Сроки практики: с «01» июля 2013 г. по «14» июля 2013 г.
Студент-практикант Витковский Юрий Валентинович ________
(Ф.И.О) (подпись)
М.П.
(ПЕЧАТЬ базового предприятия)
Брянск 2013 г.
Содержание
Содержание..................................................................................................... 2
Введение.......................................................................................................... 3
1. Краткая экономическая характеристика предприятия.............................. 5
2. Выполнение индивидуального задания................................................... 27
2.1. Исследование экономической информационной системы и ее обеспечивающих подсистем................................................................................................... 27
2.2. Разработка рекомендаций по совершенствованию деятельности предприятия на основе автоматизации предметной области............................................. 33
2.3. Описание предметной области и ее характеристика......................... 35
Заключение.................................................................................................... 37
Список используемой литературы............................................................... 40
Приложения................................................................................................... 42
Введение
Для прохождения производственной практики я выбрал предприятие ООО «Брянск-Капитал», являющееся региональным представительством инвестиционного холдинга «Финам» в городе Брянске. Во время практики мной были проведены экономический анализ деятельности предприятия, исследование экономической информационной системы и ее обеспечивающих подсистем, разработаны рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия на основе автоматизации предметной области.
Цель производственной практики – знакомство с областью профессиональной деятельности, закрепление теоретических знаний и приобретение практического опыта по изучаемым дисциплинам.
Одной из важнейших задач практики является знакомство с информационными системами и средствами вычислительной техники на предприятии, их функциями, эксплуатацией и принципами работы, проведение экономического анализа, а также с организационным обеспечением и оценкой эффективности работы.
Структура производственной практики:
1. Знакомство с предприятием, его основными и вспомогательными цехами и отделами, составление календарного плана на весь период практики.
2. Изучение литературы, нормативной и технической документации.
3. Выполнение индивидуального задания.
4. Работа над отчетом по практике.
Отчет по практике содержит цифровые данные, 8 таблиц, приложения: дневник прохождения производственной практики; структура предприятия; пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, бухгалтерский баланс (форма №1) за 3 года, отчет о прибылях и убытках (форма №2) за 3 года, отчет об изменении капитала (форма №3) за 3 года, отчет о движении денежных средств (форма №4) за 3 года, приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5) за 3 года.
Основными методами изучения производства являются личное наблюдение, ознакомление с технической документацией и рекомендуемой литературой, выполнение индивидуального задания.
1. Краткая экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Брянск-капитал» является региональным представительством инвестиционного холдинга «Финам». Имеет вышестоящую организацию ЗАО «Финам». Не является самостоятельной экономической структурной единицей.
Фирменное наименование общества:
Полное: Общество с ограниченной ответственностью «Брянск-капитал».
Сокращенное: ООО «Брянск-Капитал».
Место нахождения общества: Российская Федерация, 241050, Брянская область, г. Брянск, ул. Дуки, 1.
Общество не имеет филиалов и представительств.
Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:
· брокерское обслуживание;
· управление активами;
· банковские услуги;
· обучение начинающих инвесторов;
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности. Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности, может участвовать и создавать на территории РФ и за ее пределами коммерческие организации.
ООО «Брянск-Капитал» является региональным представительством инвестиционного холдинга «Финам».
Финам — один из крупнейших инвестиционных холдингов России, предоставляет широкий спектр услуг — от предоставления возможности инвестировать средства на рынке ценных бумаг и доверительного управления активами до комплексного сопровождения сделок по покупке и продаже бизнеса, а также операций с капиталом (IPO, частное размещение акций и т. д.).
В холдинг «Финам» входят ЗАО "Инвестиционная компания «ФИНАМ», ЗАО "Банк «ФИНАМ», ООО "Управляющая компания «Финам Менеджмент», АНО "Учебный центр «ФИНАМ», информационное агентство «Finam.ru» ООО «ФИНАМ», лицензированный европейский брокер WhoTrades Ltd. и инвестиционный фонд FINAM GLOBAL.
Холдинг проводит активную политику в области прямых инвестиций, вкладывая средства в приобретение высокотехнологичных проектов. В его составе сформирован фонд прямых инвестиций FINAM GLOBAL.
По итогам 2012 года крупнейший брокер России по объему сделок с акциями на фондовой бирже ММВБ-РТС. Объем сделок с акциями холдинга «ФИНАМ» по итогам 2012 года составил 4 007,71 млрд. рублей. Таким образом «ФИНАМ» контролирует 14% от общего объема торгов на российской фондовой площадке ММВБ-РТС и является ведущим российским брокером по данному показателю.
«ФИНАМ» признан самой большой региональной сетью. Более 15 лет «ФИНАМ» предлагает брокерские услуги в 100 городах России, а также в странах СНГ.
Инвестиционная компания «ФИНАМ», на базе которой сформирован одноименный инвестиционный холдинг, основана в 1994 году – она в числе первых в России начала оказывать услуги, связанные с работой на фондовом рынке. В настоящий момент «ФИНАМ» предлагает юридическим и физическим лицам одну из наиболее широких линеек инвестиционных услуг – от предоставления возможности инвестировать средства на рынке ценных бумаг и доверительного управления активами до комплексного сопровождения сделок по покупке и продаже бизнеса и операций с капиталом (IPO, частное размещение акций и т.д.). Холдинг проводит активную политику в области прямых инвестиций, вкладывая средства в приобретение высокотехнологичных проектов.
По итогам 2012 года объем сделок с акциями холдинга «ФИНАМ» составил 4 007,71 млрд. рублей. Таким образом «ФИНАМ» контролирует 14% от общего объема торгов на российской фондовой площадке ММВБ-РТС и является ведущим российским брокером по данному показателю. Инвестиционный холдинг «ФИНАМ» по итогам 2012 года также сохранил первое место по количеству активных клиентов, работающих на ММВБ, а также нарастил общую клиентскую базу более чем на 20%. Общая база клиентов холдинга «ФИНАМ» на бирже ММВБ в 2012 году увеличилась до 108 315 человек. В 2012 году число активных клиентов «ФИНАМ» на бирже ММВБ выросло на 24%.
Инвестиционный холдинг «ФИНАМ» является одной из немногих инвестиционных компаний в России с успешным опытом инвестиций в компании ТМТ-сектора. Под управлением Фонда Прямых Инвестиций (с апреля 2012 года – FINAM GLOBAL) находится более 20 компаний. Инвестиционный портфель фонда оценивается в $900 млн. В его составе был сформирован первый в России паевой инвестиционный фонд по вложению средств в ТМТ «Финам – Информационные технологии», находящийся с 2011 года под управлением «УК БИН ФИНАМ Групп».
Значительных успехов добилось и ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент» (далее – УК «Финам Менеджмент») в сфере управления активами. В 2012 году согласно рейтингу информационно-аналитического агентства РБК.Рейтинг УК «Финам Менеджмент» заняла 13 позицию среди крупнейших управляющих компаний по объему активов эндаумент-фондов и фондов целевого капитала в управлении. Также УК «Финам Менеджмент» заняла 11 строчку среди крупнейших УК по объему средств в доверительном управлении физических лиц. В 2012 году объем средств в ДУ физических лиц составил 730 млн. рублей. По данным рейтинга агентства «Эксперт РА» компания вошла в ТОП-5 компаний по числу клиентов – физических лиц.
В 2012 году продолжилась реализация концепции становления «ФИНАМ» как глобального брокера, полноценного участника зарубежных бирж, предоставляющего брокерские услуги не только на российских, но и на всех крупнейших иностранных площадках. «ФИНАМ» расширил свое присутствие и на европейском рынке — в 2012 году компания WhoTrades Ltd. открыла новый офис своего подразделения на Кипре, став первым брокером, предложившим жителям Кипра не только обслуживание на фондовом рынке, но и очное обучение биржевой торговле.
Серьезным продвижением отметилось в минувшем году направление предоставления услуг на международном валютном рынке Forex. За 2012 клиентская база выросла в 1,95 раза. Вырос уровень клиентского доверия — так, средний депозит по сравнению со средним депозитом 2011 года увеличился на 42%. Торговые обороты на рынке Forex в 2012 году выросли в 4,8 раза. Такие показатели стали результатом качественного улучшения клиентского сервиса — в 2012 г. были значительно уменьшены спреды по валютным парам, внедрены для бесплатного использования торговые системы, позволяющие торговать на рынке Forex пользователям смартфонов Apple iPhone и планшетов iPad, а также пользователям мобильных устройств, работающих на платформе Android.
Серьезные успехи холдинг «ФИНАМ» продемонстрировал и в сфере банковского обслуживания. По итогам 2012 года объем ипотечных кредитов под залог недвижимости, выданных инвестиционным Банком «ФИНАМ», увеличился на 280%, а количество перевыпущенных пластиковых карт на 20%. Также Банк «ФИНАМ», благодаря предоставлению финансовых услуг и развитию новых сервисов, в 2012 году существенно укрепил свои позиции на российском банковском рынке, увеличив ключевые показатели. По итогам 2012 года Банк «ФИНАМ» вошел в ТОП-350 самых прибыльных российских банков, также банк вошел в ТОП-200 российских банков по объему ликвидных активов.
В 2012 году Учебный центр «ФИНАМ» продолжил работу по повышению финансовой грамотности населения России. За 2012 год Учебный центр «ФИНАМ» провел ряд образовательных акций федерального масштаба, учебные центры «ФИНАМ» работают более чем в 100 городах России. За 2012 год «Учебный центр «ФИНАМ» обучил 96 тысяч инвесторов.
Риски, связанные с возможными военными конфликтами, введением чрезвычайного положения и забастовками в регионе, в которой ООО «Брянск-Капитал» зарегистрировано в качестве налогоплательщика и осуществляет свою деятельность, оцениваются как минимальные. Однако в случае наступления указанных событий будут предприняты все необходимые меры, предписываемые действующим законодательством.
Риски, связанные с географическим положением региона, в которой ООО «Брянск-Капитал» зарегистрировано в качестве налогоплательщик и в которой осуществляет свою деятельность (повышенная опасность стихийных бедствий, возможное прекращение транспортного сообщения и т.д.), также оцениваются как минимальные.
Основными задачами ООО «Брянск-Капитал» в текущем году, на выполнение которых должна быть направлена его основная деятельность по стимулированию роста положительных изменений финансово-экономического состояния Общества, являются:
· продолжать работу по увеличению объемов оказанных услуг
· повышение качества оказываемых услуг;
· привлечение новых высококвалифицированных кадров, а также проводить мероприятия по повышению квалификации уже работающего предприятия;
· организация новых рабочих мест;
· расширение клиентской базы.
Таким образом, основные стратегические направления развития ООО «Брянск-Капитал» лежат в следующих областях:
Кадровая политика – совершенствование процедуры найма и отбора персонала, разработка и внедрение новых принципов и подходов к оплате труда и мотивация персонала, реализация программы развития персонала, организация работы с молодыми специалистами.
Финансы – внедрение кредитной политики, системы кредитного контроля, изменение системы учеты, распределения и контроля над затратами, создание системы налогового планирования.
Экономический анализ деятельности организации
Таблица №1
Показатели ликвидности баланса «ЗАО Финам» 2010-2012 гг.
| Статьи актива по степени ликвидности | руб. | Статьи пассива по степени срочности обязательств | руб. | Степень ликвидности баланса |
| 2010 год | ||||
| А1 | 2 419 898 160.64 | П1 | 2 416 040 210.66 | 3 857 950 |
| А2 | 21 902 212 889.03 | П2 | 21 902 212 889.03 | |
| А3 | П3 | 3 800 000 000.00 | -3 800 000 000.00 | |
| А4 | 29 502 499 948.63 | П4 | 29 502 499 948.63 | |
| 2011 год | ||||
| А1 | 25 848 384 724.54 | П1 | 23 043 072 633.91 | 2 805 312 091 |
| А2 | 20 976 106 440.71 | П2 | 1 500 000 000.00 | -19 476 106 440 |
| А3 | П3 | |||
| А4 | 25 848 384 724.54 | П4 | 24 543 073 269.91 | 1 305 311 455 |
| 2012 год | ||||
| А1 | 2 760 417 323.10 | П1 | 30 923 866 465.92 | -28 163 449 142 |
| А2 | 29 022 572 595.79 | П2 | 1 500 000 000.00 | 27 522 572 595 |
| А3 | П3 | |||
| А4 | 36 795 414 552.00 | П4 | 32 423 867 949.92 | 4 371 546 603 |
Где,
А1 (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
во 2 разделе актива баланса);
А2 (дебиторская задолженность во 2 разделе актива баланса);
А3 (запасы и затраты во 2 разделе актива баланса);
А4 (внеоборотные активы, итог 1 раздела актива баланса).
П1 (кредиторская задолженность в 5 разделе пассива баланса);
П2 (краткосрочные кредиты и займы в 5 разделе пассива баланса);
П3 (долгосрочные кредиты и займы, итог 4 раздела пассива баланса);
П4 (собственный капитал, итог 3 раздела пассива баланса).
Увеличение капитала и резерва произошло за счёт чистой (нераспределённой) прибыли текущего года, что говорит о безубыточной работе предприятия.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени их погашения.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1 >П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4. Данное предприятие не является абсолютно ликвидным, т. к. не полностью удовлетворяет условию неравенства.
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности и платёжеспособности предприятия рассчитываются относительные показатели, данный расчет представлен в таблице №5.
Коэффициент абсолютной ликвидности отражает долю неотложных обязательств, которые могут быть погашены готовыми средствами платежа (денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений) в ближайшее время.
Таблица №2
Коэффициенты ликвидности (платёжеспособности) «Брянск-Капитал» в 2010-2012 гг.
| Коэффициент ликвидности | Нормативное значение | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | 2012г. в % к 2010г. |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,5-2 | 2,46 | 1,25 | 1,8 | -0,66 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,8-1,0 | 1,06 | 1,05 | 1,3 | 0,24 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,5 | 0,13 | 0,06 | 0,18 | 0,05 |
Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в ценных бумагах, а также поступлений по расчётам.
Коэффициент общей (текущей) ликвидности (Lтек.) показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.
Из расчетов таблицы можно сделать следующие выводы:
2009г.:
Lтек.=2,46. Этот показатель выше нормы. Это значит, что предприятие полностью покрывает свои краткосрочные обязательства имеющимися оборотными активами (платёжными средствами, находящимися в запасах и дебиторской задолженности).
В 2009 году запасы, по сравнению с предыдущим годом, увеличились
на 507 т.р., дебиторская задолженность в этом году по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 146 т.р.
Постоянное увеличение запасов предприятия приводит к их накоплению и обездвиживанию. Это значит, что они не участвуют в производственном процессе и не приносят прибыли предприятию. Организация не рационально распределяет оборотные активы.
2010г.:
Lтек.=1,25. Этот показатель находится в норме, это значит, что предприятие полностью покрывает свои краткосрочные обязательства готовыми средствами платежа (денежными средствами) и средствами, находящимися в дебиторской задолженности. Денежные средства в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 847 т.р.
2011 г.:
Lтек.=1,8. Данный показатель находится в норме, значит предприятие является платёжеспособным. Денежные средства увеличились на 223 т.р. Запасы уменьшились на 321 т.р. Дебиторская задолженность уменьшилась
на 10854 т.р. Кредиторская задолженность по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 9754 т.р.
Коэффициент срочной ликвидности (быстрой) > 1 , даже увеличился в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 0,24%.
Это значит, что в случае необходимости предприятие своевременно и в срок погасит образовавшуюся задолженность.
Коэффициенты абсолютной ликвидности за рассматриваемый период ниже нормы, это значит, что готовых средств платежа недостаточно для погашения неотложных обязательств. Следовательно, предприятие не является абсолютно ликвидным.
Индекс постоянного актива показывает достаточность собственного капитала для покрытия потребности во внеоборотных активах. В данном случае этот показатель свидетельствует о достаточности собственного капитала.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств. Нормативное значение от 1 до 2. Предприятие считается платежеспособным, если коэффициент текущей ликвидности превышает 2. Коэффициент текущей ликвидности предприятия на указанный период равен К=0,7, что говорит о рациональном вложении организацией своих средств и эффективном их использовании.
По результатам отчетных периодов этот коэффициент предприятия значительно превышает норму, т.е. краткосрочные обязательства покрываются текущими активами эмитента сверх достаточно.
Коэффициент быстрой ликвидности характеризует способность предприятия выполнять текущие обязательства за счет более ликвидной части текущих активов и отражает платежные возможности предприятия для своевременного и быстрого погашения своей задолженности. Нормативное значение от 0.8 до 1, но фактически оно может быть чрезвычайно высоким из-за роста дебиторской задолженности.
Относительно невысокое значение показателей быстрой ликвидности (К=1,14) говорит о необходимости систематической работы с дебиторами для обеспечения быстрого погашения дебиторской задолженности.
Коэффициент автономии собственных средств равный 0,45 означает, что обязательства предприятия не могут быть покрыты собственными средствами. Усилению устойчивости финансового состояния может способствовать ускорение оборачиваемости капитала в оборотных активах, обоснование уменьшения запасов (до норматива); пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.