Отчетный период по транспортному налогу
а) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
+б) 1, 2, 3 кварталы
в) календарный год
г) месяц
д) ежедекадно
114.В случае использования транспортного средства в течении не всех календарных месяцев в налоговом периоде, сумма налога определяется как
а) произведение налоговой базы и налоговой ставки
+б) произведение налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента
в) органы власти субъекта предусматривают отдельным категориям налогоплательщиков право применять коэффициенты
г) исчисляется налог как за полный налоговый период без учета коэффициента
д) не определено в Налоговом кодексе и в законодательных актах субъектов РФ
115.Транспортный налог в размере 50% уплачивают
а) Герои Советского Союза
б) инвалиды всех категорий
+в) организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки
+г) участники ВОВ
+д) пенсионеры
116. Освобождаются от уплаты транспортного налога
+а) Герои Советского Союза
+б) инвалиды всех категорий
в) организации автотранспорта, осуществляющие пассажирские перевозки
г) участники ВОВ
д) пенсионеры
117.Сроки уплаты транспортного налога, налогоплательщиками юридическими лицами
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
+б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
в) не позднее 1 июля и 1 сентября текущего года
г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
д) не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом
118. Сроки уплаты транспортного налога, налогоплательщиками физическими лицами
а) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
б) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
+в) не позднее 1 июля и 1 сентября текущего года
+г) не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
д) не позднее 1 июня года, следующего за истекшим налоговым периодом
119.Произведен и оприходован денатурированный этиловый спирт, спирт продан. Производитель не имеет свидетельство на производство денатурированного этилового спирта. Покупатель имеет свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Определите порядок начисление акциза и применения вычета.
+а) производитель начисляет акциз
+б) производитель не применяет вычет
в) производитель применяет вычет
г) производитель не начисляет акциз и не применяет вычет
д) покупатель не начисляет акциз и не применяет вычеты
120.Куплен денатурированный этиловый спирт. Продавец имеет свидетельство на производство денатурированного спирта. Покупатель имеет свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции. Определите порядок начисления акциза и применения вычета.
а) покупатель не начисляет акциз и не применяет вычет
б) покупатель начисляет акциз и применяет вычет – условие: спирт отпущен в производство спиртосодержащей
+в) покупатель начисляет акциз и применяет вычет – условие: спирт отпущен в производство не спиртосодержащей продукции
г) продавец начисляет акциз и не применяет вычет
+д) продавец начисляет акциз и применяет вычет
121.Объект налогообложения по акцизам:
+а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров
+б) передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
в) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за территорией РФ
+г) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
+д) получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции
122. Кто не является плательщиками акцизов на алкогольную продукцию
а) организации, согласно налогового кодекса
б) лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу
+в) индивидуальные предприниматели, согласно налогового кодекса
г) общество с ограниченной ответственностью
д) закрытые акционерные общества
123. Операции, не признаваемые объектом налогообложения акцизами алкогольной продукции
а) реализация на территории РФ лицами произведенной ими алкогольной продукции
б) передача алкогольной продукции в уставный капитал организации
в) передача алкогольной продукции для собственных нужд
г) розлив алкогольной продукции, осуществляемый как часть общего процесса производства
+д) передача алкогольной продукции собственному структурному подразделению, осуществляющему ее реализацию
124. Методика определения налоговой базы по подакцизным товарам:
+ а) объем реализованных товаров в натуральном выражении
+ б) стоимость, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом ст. 40 НК
+ в) стоимость, исчисленная исходя из рыночных цен
+ г) стоимость, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем периоде
125. Виды ставки акцизов
+а) специфические или твердые
+б) адвалорные
+в) комбинированные
г) специальные
д) максимальные
126. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки, расчет суммы акциза производится по следующим формулам (где С-сумма акциза, О-налоговая база, А-ставка акциза)
а) С=О *А
б) С=(Ос*Ас)+(Оа*Аа:100%)
в) С=О : А
+г) С=О*А : 100%
д) С= О: А*100%
127. Налоговым периодом по акцизам, признается
а) 1 квартал, полугодие, 9 месяцев
б) календарный год
+в) календарный месяц
г) квартал
д) декада
128 Подакцизные товары используются в качестве сырья для производства других подакцизных товаров, то уплаченные суммы принимаются к
Ответ: вычету
129.Суммы акциза, уплаченные в виде авансового платежа при приобретении акцизных марок, при расчете акцизов подлежат…………
Отчет: вычетам
130. При применении налоговых вычетов по акцизам, необходимо соблюдать следующие условия
+а) приобретенные подакцизные товары оплачены
б) приобретение подакцизных товаров(факт оплаты при этом не обязателен)
+в) приобретенные подакцизные товары списаны на производство реализованных подакцизных товаров
+г) уплата акциза документально подтверждена
д) сумма акцизов в счетах-фактурах выделена отдельной строкой
131. Признаки налогов как экономической категории
+а) односторонний характер
б) универсальности
в) дифференцированности
+г) обязательный платеж
+д) безвозмездный платеж
132. Квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, приобрел он ее за 1400000 рублей (подтверждено документально) Определить имущественный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщика при продаже квартиры:
+ а) 1000000 руб.
б) 125000 руб.
в) 1400000 руб.
г) 2000000 руб.
д) 0 руб.
133. Подакцизными товарами признаются
+а) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного
+б) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%
в) парфюмернокосметическая продукция, с объемной долей этилового спирта до 90% , разлитая в емкости до100
+г) пиво, табачная продукция, автомобили легковые
+д) прямогонный бензин-бензиновые фракции, автомобильный бензин
134. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если в течение N предшествующих последовательных календарных месяцев сумма выручки от реализации которых без учёта налога не превысит в совокупности M рублей.
а) N=6, M=2000000
+б) N=3, M=2000000
в) N=6, M=1000000
г) N=3, M=1000000
д) N=4, М=2000000
135. Методы определения налоговой базы по НДС
а) по оплате
+б) по отгрузке
в) по оплате и по отгрузке
г) налогоплательщик определяет самостоятельно
д) не определено в НК РФ
136. Плательщиками НДС являются
+а) юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ
+б) иностранные юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств
+в) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
+г) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу
д) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО
137. Объект налогообложения по НДС
а) операции по реализации земельных участков
б) передача на безвозмездной основе основные средства органам власти
+в) реализация товаров(работ и услуг)
+г) передача товаров (работ и услуг) для собственных нужд
+д) выполнение СМР для собственных нужд
138. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10% и 18%, НДС исчисляется
а) по средней расчетной ставки, согласно Налогового Кодекса
+б) по каждому виду при наличии раздельного учета
в) по максимальной ставке налога на добавленную стоимость -18%
г) по каждому виду реализации товаров
139. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг) по НДС
а) по методу определения налоговой базы «по отгрузке»-день отгрузки
б) по методу определения налоговой базы «по оплате»-день оплаты отгруженных товаров
+в) наиболее ранняя из двух дат: отгрузки или оплаты, в счет предстоящих поставок
+г) передача товаров для собственных нужд, день совершения указанных передач
д) при выполнении СМР для собственного потребления как день принятия на учет объекта
140. Суммы, увеличивающие налоговую базу по НДС
а) авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров
б) выполнение СМР для собственного потребления
+в) в виде процентов по полученным в счет оплаты за реализованные товары облигациям
г) при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
+д) страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств
141. Операции при которых, налоговая база по НДС определяется, как разница между ценой реализуемого товара и его покупной стоимостью (остаточной стоимостью)
а) по товарообменным операциям, согласно налогового кодекса
+б) при реализации безвозмездно полученного имущества
+в) при реализации основного средства, учитываемые на балансе с учетом налога
г) при реализации товара, приобретенного у организаций, применяющие СНР
+д) при продаже имущества, приобретаемое за счет средств бюджета
142. Суммы, из которых складывается лимит выручки, дающий право на освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК
+а) выручка от реализации как облагаемых, так и необлагаемых товаров полученная в денежной и в натуральной форме
б) выручка от реализации только облагаемых, товаров полученная в денежной и в натуральной форме
+в) авансы полученные от покупателей, согласно налогового кодекса
г) реализация товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
д) суммы, полученные от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД
143. Ситуации, при которых организации, индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами по отношению к налогоплательщику НДС
+а) приобретающие товары у иностранной фирмы, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика
+б) при предоставлении на территории РФ органами государственной власти в аренду федерального имущества
в) при перемещении товаров через таможенную границу РФ при отсутствии таможенного контроля
г) по договорам поручения, комиссии или агентским договорам
+д) продажа конфискованного и иного имущества, обращенного в собственность государства
144. Условия, при которых налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты
а) наличие счета-фактуры, предъявленного налогоплательщику и оплаты «входного» НДС
+б) наличие счета-фактуры, предъявленного налогоплательщику
+в) принятие на учет товаров (работ, услуг)
+г) использование приобретенных товаров (работ, услуг) в облагаемых НДС операциях
д) оплата товаров (работ, услуг) поставщикам
145. В каких случаях налогоплательщик не имеет право на налоговые вычеты по НДС
+а) приобретение товаров , используемых для операций по производству и реализации товаров , не подлежащих налогообложению
+б) приобретение товаров , используемых для операций по реализации товаров , местом реализации не признается РФ
+в) приобретение товаров , для реализации товаров , операции по реализации которых не признаются реализацией
+г) налоговые агенты по НДС, осуществляющие реализацию конфискованного , обращенного в собственность государства
+д) приобретение товаров лицами, не являющимися налогоплательщиками или освобожденные от уплаты налога
146. Виды источников покрытия сумм НДС, предъявленных поставщиком налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг)
+а) налоговые вычеты
+б) на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
+в) прочие расходы
+г) за счет чистой прибыли
д) восстановление сумм НДС
147. Ситуации, при которых необходимо восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету
+а) при переходе на уплату ЕНВД и на УСНО, согласно налогового кодекса
б) при переходе на ЕСХН, согласно налогового кодекса
+в) при передаче вклада в уставный капитал имущество или имущественных прав
+г) по имуществу, используемого для облагаемых операций, а в дальнейшем в осуществлении операций не подлежащих налогообложению
+д) по имуществу, используемого для облагаемых операций, а в дальнейшем в осуществлении операций, освобожденных от НДС
148. Налоговые ставки по НДС ( в %)
а) 0, 10, 18, 16,67, 9,09
б) 0, 10, 20, 20/120, 10/110
+в) 0, 10, 18, 18/118, 10/110
г) 10, 18, 18/118, 10/110
д) 0, 10, 18, 15,25; 9,09
149. Налоговый период по НДС
а) календарный месяц, квартал
+б) квартал
в) календарный год
г) календарный месяц
д) не предусмотрен НК
150. Отчетный период по НДС
а) календарный месяц, квартал
+б) квартал
в) календарный год
г) календарный месяц
д) не предусмотрен НК
151.Условия, при которых НДС исчисляется по расчетным ставкам
а) при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 4 ст. 161 НК (продажа конфискованного имущества)
+б) при получении авансовых платежей в счет предстоящих поставок товара
+в) при получении процентов по облигациям, векселям и товарному кредиту
+г) при продаже имущества, полученного ранее безвозмездно
+д) при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у населения
152. Определение налоговой базы
1-по договорам под уступку денежного требования (новый кредитор, купивший дебиторскую задолженность),2-у посредников,3-при передаче товаров для собственных нужд,4-при выполнении СМР для собственных нужд,5-реализация товаров (работ, услуг)
1а) сумма превышение полученного дохода, над суммой расхода на приобретение
2б) сумма дохода, полученного в виде вознаграждений
3в) стоимость товаров, исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров (рыночных цен)
4г) стоимость выполненных работ, исходя из всех фактических расходов
5д) стоимость товаров , исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК
153. Применение ставок НДС, по следующим операциям
1-18%, 2- 10%, 3- расчетные ставки, 4- 0%
1а) реализация услуг по печати газет
2б) реализация продовольственных товаров, согласно налогового кодекса
3в) при передаче имущественных прав, согласно налогового кодекса
3г) при удержании налога налоговыми агентами
4д) реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта согласно документам
154.Случаи при которых, полученные денежные средства увеличивают налоговую базу по НДС
а) полученные продавцом товаров от покупателя суммы штрафов, пеней за неисполнение обязательств по оплате
+б) денежные суммы в виде процента по товарному кредиту
+в) суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств
+г) денежные суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи
155. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика
+б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка
в) предъявления в банк поручения на уплату в сроки, установленные для уплаты налога
+г) внесения денежной суммы в счет уплаты налога в кассу организации связи
д) предъявления в банк поручения на уплату налога
156. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:
а) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога
б) 30 дней истечения срока исполнения требования об уплате налога
+в) 60 дней истечения срока исполнения требования об уплате налога
г) 10 дней истечения срока исполнения требования об уплате налога
д) не установлено налоговым и уголовным законодательством
157. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее
а) 14 дней
б) 10 дней
+в) 5 дней
г) 30 дней
д) 15 дней
158. Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации, должны быть исполнены судебным приставом:
а) в месячный срок со дня поступления к нему указанного постановления
+б) в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления
в) в трехмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления
г) не может быть взыскано за счет имущества налогоплательщика
д) в течении двух недель
159. Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником:
+а) не изменяет
б) увеличивает на 1 месяц
в) увеличивает на 2 месяца
г) увеличивает на 6 месяцев
д) продлевает на 1 год
160. Налоговое уведомление считается полученным:
а) по истечении 10 дней с даты отправления заказного письма
+б) по истечении 6 дней с даты отправления заказного письма
+в) со дня его получения под расписку, подтверждающего факт и дату его получения
г) со дня его получения под расписку, согласно НК РФ
161. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
а) в периоде обнаружения ошибки
+б) в периоде совершения ошибки
в) перерасчет не производится
+г) в отчетном периоде, в котором выявлены ошибки
д) все ответы верны
162. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику
а) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога
б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога
+в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога
г) в десятидневный срок с даты вынесения соответствующего решения
д) в течении 3-х дней
163. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться
+а) пеней
б) штрафом
в) конфискацией имущества налогоплательщика
+г) поручительством
+д) приостановлением операций по счетам в банке
164. Процентная ставка пени
а) 1/300 ставки рефинансирования БР, действующей в это время, но не более 0,1% в день
+б) 1/300 ставки рефинансирования БР от неуплаченной суммы налога, действующей в это время
в) 1/300 ставки рефинансирования БР, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога
г) 0,1% в день от неуплаченной суммы налога
д) 1/300 ставки рефинансирования БР, действующей на момент начисления налога
165. При наличии решения о приостановлении операции по счетам организации, банк
+а) не может открывать этой организации новые счета
б) может открывать этой организации новые счета
в) может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом
г) может открывать этой организации новые счета по согласованию с руководителем организации
д) налоговый орган не может принять решение о приостановлении операции по счетам
166. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы
а)в течение одного календарного года
б) в течение двух лет
+в) в течение трех лет
г) в течение шести месяцев
д) в течение месяца
167. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления:
а) обязан, согласно НК РФ
+б)обязан по просьбе налогоплательщика
в) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте
г) не обязан проставлять отметки
д) нет правильного ответа
168. Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается:
а) в течение 5 дней после государственной регистрации
+б)в течение10 дней после государственной регистрации
в) в течение 1 месяца после государственной регистрации
г) в течение 14 дней после государственной регистрации
д) в течение трех месяцев после государственной регистрации
169. Налоговая проверка может проводится
+а) за три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки
б) за три календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией налогоплательщика
в) за три календарных года деятельности налогоплательщика, за исключением случаев повторной выездной проверки
г) за два календарных года деятельности налогоплательщика
д) за один календарный год деятельности налогоплательщика
170. Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов в
а) срок не позднее двух месяцев, согласно налогового кодекса
+б) течение трех месяцев, согласно налогового кодекса
в) течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа
г) течение одного месяца, согласно налогового кодекса
171. Выездная налоговая проверка не может продолжаться
а) более трех месяцев
+б) более двух месяцев, если иное не установлено НК РФ
в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа
г) срок не установлен
д) более одного месяца
172. Выемка документов и предметов при выездной налоговой проверки осуществляется на основании
а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку
б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку
+в) мотивированного постановления должностного лица утвержденного руководителем налогового органа
г) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку с согласия налогоплательщика
173. Под предложением добровольно уплатить штрафные санкции налогоплательщиком понимается
а) вручение ему акта выездной налоговой проверки
б) направление ему решения по акту выездной налоговой проверки
+в) направление ему требования налогового органа об их уплате
г) оплата штрафных санкций до направления ему решения по акту выездной налоговой проверки
174. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен
а) не позднее двух месяцев после начала проверки
б) не позднее двух месяцев со дня окончания проверки
+в) не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке
г) не позднее одного месяца после составления справки о проведенной проверке
д) по сроку, согласно налогового кодекса
175. Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения
+а) совершено умышленно
б) совершено по необходимости
в) совершено неосознанно
+г) совершено по неосторожности
д) все ответы верны
176. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение, влечет взыскание:
1.нарушение срока подачи заявление о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней, 2. уклонение от постановки на учет в налоговом органе, 3. нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, 4. непредставление налоговой декларации, 5. невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
1а) влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей
2б) штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение времени деятельности, но не менее 20 т. руб.
3в) влечет взыскание штрафа в размере 5 тысяч рублей
4г) влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, но не менее 100рублей
5д) влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению
178. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, влечет взыскание штрафа в размере:
а) пяти тысяч рублей
б) 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей
в) пятнадцати тысяч рублей
+г) 20% от неуплаченных сумм налога
д) 40% от неуплаченных сумм налога
179. Непредставление налоговому органу сведений необходимых для осуществления контроля, влечет штраф в размере
+а) пяти тысяч рублей
б) пятнадцать тысяч рублей
в) десяти тысяч рублей
+г) 50 рублей за каждый не представленный документ
д) 100 рублей за каждый не представленный документ
180. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляются в форме:
+а) отсрочки
+б) рассрочки
+в) налогового кредита
+г) инвестиционного налогового кредита
д) отмены уплаты налога
181. Для реализации какой функции налоговой системы используется инвестиционный налоговый кредит
а) фискальной
б) перераспределительной
+в) стимулирующей
г) информационной
д) нет правильного ответа
182. Какой вид налоговых проверок проводится в отношении всех налогоплательщиков и не требует специального решения руководства налогового органа
а) выездные проверки
+б) камеральные проверки
в) фактические проверки
г) при приеме деклараций
д) все указанные виды проверок
183. Налоговое планирование-это
+а) планирование Министерством финансов доходной части государственного бюджета на этапе составления проекта
+б) использование налогоплательщиком своих законных прав для минимизации налоговых платежей
в) полное или частичное неисполнение налогоплательщиком своих обязательств по уплате налогов
г) составление налоговыми органами графика выездных налоговых проверок на будущий период
д) система управления государством налоговыми отношениями
184. Налоговое администрирование-это
а) планирование Министерством финансов доходной части государственного бюджета на этапе составления проекта
б) использование налогоплательщиком своих законных прав для минимизации налоговых платежей
в) полное или частичное неисполнение налогоплательщиком своих обязательств по уплате налогов
г) составление налоговыми органами графика выездных налоговых проверок на будущий период
+д) система управления государством налоговыми отношениями
185. Методы и формы налогового администрирования
+а) налоговое планирование
+б) налоговое регулирование
+в) система налогового стимулирования
+г) налоговый контроль
д) сбор информации
186. Налогоплательщики налога на прибыль
+а) российские организации, согласно налогового кодекса
б) индивидуальные предприниматели, согласно налогового кодекса
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
+г) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства
д) иностранные организации не имеющие постоянных представительств в РФ
187. Налогоплательщики по налогу на прибыль исчисляют налоговую базу на основе
а) данных бухгалтерского учета
б) положений учетной политики
+в) данных налогового учета
г) данных бухгалтерского и налогового учета
д) данных налогового учета и положений учетной политики
188. Методы применяемые налогоплательщиками для целей исчисления налога на прибыль
а) «по отгрузке»
б) «по оплате»
+в) метод начисления
г) по приказу руководителя
+д) кассовый метод
189. Ставки налога на прибыль
1. кроме доходов, указанных в п 2-4(ст. НК) 2.по доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями,
3. по доходам в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских организаций, 4. по доходам иностранных организаций от фрахта
1а) 20%
2б) 15%
3в) 9%
4г) 10%
190. Налог на прибыль по доходам, которые облагаются по ставкам, отличным от 20%, подлежат зачислению
+а) только федеральный бюджет
б) только в бюджеты субъектов РФ
в) федеральный бюджет-2%; бюджеты субъектов РФ-18%
г) только в местные бюджеты
д) нет правильного ответа
191. Законами субъектов РФ ставка налога на прибыль в части налога, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, может быть изменена, но не более чем на
а) 5% cнижена
+б) 4% снижена
в) 1% увеличена
г) 2% увеличена
д) нет правильного ответа
192. Кассовый метод по налогу на прибыль могут применять организации, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС не превысила
а) 2 млн. руб. за каждый квартал
б)1 млн. руб. за каждый месяц
+в)1млн. руб. за каждый квартал
г) 500 тыс. руб. за каждый месяц
д) 1,5 млн. руб. за каждый квартал
193. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль не уплачивают:
+а) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы , не превысили 3 млн. руб. за квартал
+б) бюджетные учреждения, согласно налогового кодекса
+в) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство
+г) некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг)
д) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы , не превысили 2 млн. руб. за квартал
194. Срок уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода
а) в течение 10 дней по окончании налогового периода
б) в течение трех дней с даты выплаты дохода
в) не позднее 30-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
+г) не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
д) не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом
195. Уплата налога на прибыль в части, формирующей доходы бюджетов субъектов РФ, подлежит уплате, как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения обособленных подразделений исходя из………
Ответ: доли прибыли
196. Для организаций, применяющих метод начисления, расходы связанные с производством и реализацией текущего отчетного (налогового) периода, группируются по экономическому содержанию на………
Ответ: прямые и косвенные
Ответ: косвенные и прямые
197. Что не относятся к прямым расходам при расчете налога на прибыль
а) расходы на оплату труда производственных рабочих
б) амортизационные отчисления по основным средствам, используемым при производстве товаров
+в) амортизация по нематериальным активам
+г) расходы на ремонт основных средств по НК РФ
+д) расходы по добровольному страхованию работников организации
198. Налоговая база по налогу на прибыль в 2006г. уменьшалась на сумму убытка или части убытка предыдущих периодов , но не более…..
Ответ: 30%
199. Налоговая база по налогу на прибыль с 2007г. уменьшается на сумму убытка или части убытка предыдущих периодов , но не более:
а) 30% налоговой базы
б) 50% налоговой базы
+в) без ограничений в полном объеме
г) не вправе уменьшать
200. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, доходы:
а) выручка от реализации имущественных прав
+б) от долевого участия в других организациях
в) в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования
+г) в виде признанных должником штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств
+д) в виде дохода прошлых лет, выявленных в отчетном периоде
201. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль
а) в виде сумм кредиторской задолженности , списанной в связи с истечением срока исковой давности
+б) в виде сумм списанной кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней
в) предварительной оплаты товаров налогоплательщиками, определяющие доходы и расходы по кассовому методу
+г) в виде взносов (вкладов) в уставный капитал организации
+д) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита
202. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, связанные с производством и реализацией
+а) расходы на обязательное и добровольное страхование
б) расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества
+в) транспортные услуги сторонних организаций
+г) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты
д) расходы на услуги банков, согласно налогового кодекса
203. Внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
а) суммы начисленной амортизации, согласно налогового кодекса
+б) расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам
+в) убытки по сделке уступки права требования
г) пени, штрафы, перечисляемых в бюджет, за нарушения налогового законодательства
д) стоимость безвозмездно переданного имущества и расходов, связных с такой передачей
204. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие расходы
+а) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов
+б) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ
+в) в виде представительских расходов в части, превышающих их размеры предусмотренных НК РФ
+г) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества и расходов, связных с такой передачей
+д) затраты целесообразность которых не была документально подтверждена и экономически оправданна
205.Для определения налоговой базы по налогу на прибыль, при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость … ,определяемую одним из методов оценки покупных товаров
Ответ: приобретения
206. Совокупная сумма платежей работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, учитывается в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем
а) 10% от суммы расходов на оплату труда
+б)12% от суммы расходов на оплату труда
в) 5% от суммы расходов на оплату труда
г) 15% от суммы расходов на оплату труда
д) не учитывается в целях налогообложения прибыли
207. Представительские расходы в течение отчетного периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем
+а) 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный период
б) 1% от расходов на оплату труда за этот отчетный период
в) 5% от расходов на оплату труда за этот отчетный период
г) 10% от расходов на оплату труда за этот отчетный период
д) 4% от выручки за отчетный период
208. Расходы налогоплательщика на приобретение призов во время проведения массовых рекламных компаний, для целей налогообложения прибыли признаются в размере, не превышающем
а) 1% от расходов на оплату труда
б) 4% от расходов на оплату труда
+в)1% выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ
г) принимаются без ограничений
д) не учитывается в целях налогообложения прибыли
209. Сумма созданного резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от … .
Ответ: выручки
210. Проценты по долговым обязательствам, оформленных в рублях, относятся к расходам, признаваемых при налогообложении прибыли
в размере
а) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ
б) 15%
в) 20%
+г) равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза
+д) исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам
211. При уступке налогоплательщиком права требования после наступления срока платежа, убыток по сделке включается в состав … расходов и принимается в целях налогообложения прибыли в размере: 50% от суммы убытка на дату уступки права требования и 50% по истечении 45 дней с даты уступки права требования
Ответ: внереализационных
212. При уступке налогоплательщиком права требования до наступления срока платежа, принимается в целях налогообложения прибыли в размере убытка не может превышать суммы процентов которую налогоплательщик уплатил бы с учетом ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной в … по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования
Ответ: 1.5 раза
213.Плательщиками земельного налога признаются
+а) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования
б) организации и физические лица в отношении земельных участков, на праве безвозмездного срочного пользования
в) организации и физические лица в отношении земельных участков, переданных им по договору аренды
г) только организации, обладающие земельными участками на праве собственности
д) только физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности
214. Объектом налогообложения по земельному налогу являются
+а) земельные участки предоставленные для садоводства
+б) земли, предоставленные для нужд связи, находящихся в муниципальной собственности
в) земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ
+г) земельные участки, предоставленные для добычи полезных ископаемых в пределах горного отвода
д) земельные участки в пределах лесного фонда
215. Налоговая база по земельному налогу определяется, как
а) площадь земельного участка
б) нормативная цена земли
+в) кадастровая стоимость земельных участков
г) цена земли с учетом льгот
д) нет правильного ответа
216. Налоговые ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного значения не могут превышать
а) 0,2% кадастровой стоимости
+б) 0,3% кадастровой стоимости
в) 1,5% кадастровой стоимости
г) 0,1% кадастровой стоимости
д) в соответствии с Законом РФ «О плате за землю»
217. Согласно гл 31 НК РФ от земельного налога освобождаются
+а)религиозные организации- в отношении принадлежащих им земельных участков
б) организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами
в) Герои Советского Союза
+г) научные организации Российской академии наук
+д) организации народных художественных промыслов
218. В отношении земельных участков, приобретенных в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога производится с учетом коэффициента
а) 2 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства
б) 4 в течение трехлетнего срока проектирования и строительства
+в) 2 в течение периода проектирования и строительства, превышающего десятилетний срок
г) не облагается земельным налогом в период проектирования и строительства
д) нет правильного ответа
219. К каким расходам в целях налогообложения прибыли относится земельный налог
а) внереализационным
+б) косвенным
+в) прочим расходам, связанным с производством и реализацией
г) прямым
д) не относится к расходам в целях налогообложения прибыли
220. Декларации по земельному налогу представляются организациями и индивидуальными предпринимателями по истечении налогового периода не позднее
а) 30 марта следующего года
б) 1 марта следующего года
в) 28 марта следующего года
+г) 1 февраля следующего года
д) налоговая декларация не представляется
221. Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются по месту нахождения земельных участков не позднее
а) 1 февраля следующего года
+б) последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом
в) авансовые платежи не предусмотрены НК РФ
г) 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
д) 1 числа месяца, следующего за отчетным периодом
222.Объектом налогообложения по ЕСХН признаются
а) доходы
+б) доходы, уменьшенные на величину расходов
в) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции
г) вмененный доход
д) выручка от реализации
223.Отчетным периодом по ЕСХН, является
а) месяц
б) квартал
+в) полугодие
г) календарный месяц
д) полугодие, календарный год
224.Организации, перешедшие на уплату ЕСХН, являются плательщиками следующих налогов
а) налога на имущество
б) налога на прибыль
в) ЕСН
+г) транспортного налога
+д) страховых взносов по платежам во внебюджетные фонды
225.Ставка по ЕСХН устанавливается в размере
а) 15% налоговой базы, определяемой как доходы, уменьшенные на величину расходов
+б) 6% налоговой базы, определяемой как доходы, уменьшенные на величину расходов
в) 15% налоговой базы, определяемой как доходы
г) 15% величины вмененного дохода, согласно налоговому кодексу
226.Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на уплату ЕСХН
а) не ранее чем через 3 года после утраты право на уплату ЕСХН
б) не ранее чем через 1,5 года после утраты право на уплату ЕСХН
+в) не ранее чем через 1 год после утраты право на уплату ЕСХН
г) утрачивают право на применение ЕСХН, согласно налогового кодекса
д) со следующего налогового периода, согласно налогового кодекса
227.Подлежат ли восстановлению суммы НДС, принятые к вычету до перехода на уплату ЕСХН, по товарам, основным средствам и НМА, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС при переходе на уплату ЕСХН
+а) восстановлению не подлежат, согласно налогового кодекса
б) подлежат восстановлению, пропорционально остаткам товаров
в) восстановлению не подлежат, при условии начисления НДС
г) подлежат восстановлению, согласно налогового кодекса
д) НДС включается в расходы, согласно налогового кодекса
228.Применение специальных налоговых режимов организациями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на прибыль организаций;
б) страховых взносов в ПФР;
+в) налога на имущество организаций;
г) земельного налога;
+д) налога на добавленную стоимость
229.Применение специальных налоговых режимов индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на доходы физических лиц;
+б) налога на имущество физических лиц;
в) транспортного налога;
г) земельного налога;
д) страховых взносов
230.Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
+а) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров;
б) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
в) индивидуальные предприниматели; согласно налогового кодекса
+г) организации, имеющие филиалы и представительства
д) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов
231.Вновь созданные организации вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога:
а) только с начала календарного года, следующего с момента постановки на учет;
б) только по итогам первого года деятельности организации;
+в) с момента постановки на учет в налоговом органе;
г) не могут без специального разрешения налоговых органов;
д) нет верного ответа.
232. При уплате единого сельскохозяйственного налога организации применяют:
а) специальный метод;
+б) кассовый метод;
в) метод начисления;
г) кассовый метод и метод начисления;
д) нет верного ответа.
233.Убыток, полученный при применении общего режима налогообложения:
+а) не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога;
б) не может уменьшать налоговую базу более, чем на 30 процентов;
в) не может уменьшать налоговую базу более, чем на 50 процентов;
г) может быть перенесен на следующие налоговые периоды, но не более чем на 10 периодов;
д) принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога;
234. Налогоплательщики применяющие УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, сумма налога уменьшается на:
+а) ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
+б) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 50%
в) разницу суммы уплаченного минимального налога и суммой налога исчисленного в общем порядке
г) на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих периодов
д) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 30%
235. Налогоплательщики применяющие УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма налога уменьшается на:
+а) ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу
б) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование но не более чем на 50%
+в) разницу суммы уплаченного минимального налога и суммой налога исчисленного в общем порядке
+г) на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих периодов
д) сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на 30%
236.Расходы, не учитываемые для целей налогообложения при применении УСНО
а) расходы на приобретение основных средств
б) материальные расходы
+в) представительские расходы
г) расходы на оплату труда
+д) расходы по формированию резерва по сомнительным долгам
237.Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от уплаты:
+а) налога на прибыль организаций;
б) транспортного налога;
+в) налога на имущество организаций;
г) земельного налога;
+д) налога на добавленную стоимость
238.Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) сельскохозяйственные организации;
+б) организации, имеющие филиалы;
+в) банки;
+г) страховщики;
+д) частные адвокаты.
239.Упрощенную систему налогообложения, не вправе применять:
+а) организации, занимающиеся игорным бизнесом;
+б) инвестиционные фонды;
в) организации, занимающиеся оказанием бытовых услуг;
+г) организации, занимающиеся производством подакцизных товаров;
д) организации, занимающиеся оказанием ветеринарных услуг.
240.При упрощенной системе объектом налогообложения признаются:
а) прибыль, полученная налогоплательщиком;
+б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) вмененные доходы;
+г) доходы;
д) все ответы верны.
241.При упрощенной системе не учитываются в целях налогообложения в составе расходов:
+а) суммовые разницы
б) материальные расходы;
в) расходы на оплату труда;
г) расходы на уплату налогов и сборов;
д) расходы на приобретение основных средств.
242.Условия исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения:
а) устанавливается субъектом федерации самостоятельно;
б) исчисляется к величине доходов, уменьшенных на величину расходов;
+в) исчисляется в размере 1 процента налоговой базы;
+г) уплачивается в случае, если за налоговый период сумма налога меньше минимального;
д) исчисляется в размере 0,1 процента налоговой базы;
243.При упрощенной системе налогообложения налоговым периодом, отчетным периодом, является:
а) налоговый период календарный год, отчетный период - календарный год;
б) налоговый период календарный год, отчетный период - полугодие;
+в) налоговый период - календарный год, отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев;
г) налоговый период - календарный год, отчетный период - месяц;
д) налоговый период - полугодие, отчетный период - квартал;
244.При упрощенной системе налогообложения применяется налоговая ставка:
+а) 6 процентов;
б) 15 процентов;
в) 20 процентов;
+г) 10 процентов;
д) 24 процентов.
245.При упрощенной системе налогообложения обязательна для ведения:
+а) книга учета доходов и расходов;
б) инвентаризационная книга;
+в) кассовая книга;
г) книга учета рабочего времени;
д) книга учета дебиторов и кредиторов.
246.Упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента не распространяется на:
а) ветеринарное обслуживание;
+б) нотариальные услуги;
в) ремонт бытовой техники;
г) тренерские услуги;
д) все ответы верны.
248.Организации, которые до окончания текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход:
а) обязаны перейти на упрощенную систему налогообложения;
+б) вправе перейти на упрощенную систему налогообложения;
в) обязаны перейти на общую систему налогообложения;
г) вправе применять единый налог на вмененный доход до конца года;
д) нет верного ответа.
249. Единый налог на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
+а) оказания бытовых услуг;
+б) оказания ветеринарных услуг;
+в) розничной торговли;
г) оказания врачебных услуг;
+д) распространения наружной рекламы
250. Порядок исчисления вмененного дохода:
+а) базовая доходность корректируется на специальные коэффициенты;
б) базовая доходность корректируется на сальдо операционных доходов и расходов;
в) базовая доходность корректируется на сальдо внереализационных доходов и расходов;
+г) базовая доходность умножается на величину физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности;
+д) базовая доходность устанавливается Налоговым кодексом
251. Значение корректирующего коэффициента К2, определяемого представительными органами муниципальных районов при исчислении налога на вмененный доход могут быть установлены в пределах от
а) 1до 2 включительно
+б) 0,05 до 1 включительно
в) 0,03 до 1 включительно
г) 0,5 до 1 включительно
д) нет верного ответа.
252. Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:
а) календарный год;
б) полугодие;
+в) квартал;
г) устанавливается субъектом федерации самостоятельно;
д) устанавливается на муниципальном уровне
253. Ставка единого налога на вмененный доход:
а) 15 процентов, если объект налогообложения доходы;
б) 6 процентов, если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов;
+в) 15 процентов величины вмененного дохода;
г) 24 процента, если объект налогообложения прибыль;
д) нет верного ответа
254. Учитывается ли имущественное положение налогоплательщика при рассмотрении дел в арбитражном суде по уплате госпошлины
а) могут освободить от уплаты госпошлины
+б) могут уменьшить размер госпошлины
+в) могут отсрочить (рассрочить) уплату госпошлины
г) не учитывается имущественное положение
д) нет правильного ответа
255. От уплаты госпошлины, освобождаются
а) федеральные органы государственной власти
б) Центральный банк РФ
в) физические лица-Герои Советского Союза
г) физические лица, признаваемые малоимущими
+д) все ответы верны
256. По каким расходам НДС исчисляется расчетным путем и принимается к вычету
а) по расходам на заработную плату
б) суммы уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг)
+в) по командировочным расходам, в пределах установленных норм
г) суммы уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
+д) по представительским расходам, в пределах установленных норм
257. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму земельного налога (сумму авансовых платежей по налогу) … .
Ответ: самостоятельно
258. Какие расходы учитываются в качестве прямых при осуществлении торговых операций
а) проценты по кредиту
б) покупная стоимость товаров
+в) транспортные расходы
г) складские расходы
+д) покупная стоимость товаров, определенная учетной политикой
259. Основные положения налогового учета
+а) обеспечение набора регистров, аккумулирующих доходы и расходы
+б) систему налогового учета налогоплательщик организует самостоятельно
+в) определяется порядок формирования объектов учета
+г)предполагает принцип непрерывности отражения в хронологическом порядке объектов учета
+д) подтверждение данных налогового учета
260. Несколько государств подвергают одно и тоже лицо не являющегося резидентом ни одной из этих государств, налогообложению по доходу, которое оно получило в данном государстве это … … .
Ответ: двойное налогообложение
261. Принципы налоговой юрисдикции при устранении двойного налогообложения
+а) принцип территориальности
+б) принцип резиденства
+в) принцип гражданства
г) принцип одновременности налогообложения
д) принцип эффективности налогообложения
262. Если налогоплательщик не ведёт раздельного учёта товаров и сырья облагаемых по разным ставкам, то применяется ставка НДС по всем товарам:
+а) максимальная
б) минимальная
в) средняя
г) расчетная
д) не рассчитывается
263. По средствам акцизов потребление социально вредных товаров спиртного и табачного изделия:
+а) ограничивается
б) не ограничивается
в) вообще не влияет на потребление
г) увеличивается
д) нет правильного ответа
264. В целях исчисления налога на прибыль амортизируемым имуществом признается имущество:
+а) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей
б) со сроком полезного использования более 12 месяцев
в) первоначальной стоимостью более 10000 рублей
г) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10000 рублей
д) относится к амортизируемому имуществу с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ
265. Порядок определения срока полезного использования амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль
+а) самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества
+б) в соответствии с положением Налогового Кодекса
+в) с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ
+г) в соответствии с техническими условиями объекта амортизируемого имущества
+д) в соответствии с рекомендациями организаций-изготовителей
266.Порядок определения срока полезного использования для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизируемых группах для целей исчисления налога на прибыль
+а) самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества
б) срок определяется в пределах 10-ти лет
в) с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ
+г) в соответствии с техническими условиями объекта амортизируемого имущества
+д) в соответствии с рекомендациями организаций-изготовителей
267. Определить виды не амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль
+а) имущество бюджетных учреждений
+б) имущество, приобретенное с использованием бюджетных средств
в) полученного налогоплательщиком имущества при приватизации
+г) объекты внешнего благоустройства
д) имущество переданное по договорам в безвозмездное пользование
268. К доходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль, относятся:
+а) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, внереализационные доходы;
б) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;
в) доходы от реализации подакцизных товаров, внереализационные доходы;
г) целевые поступления из бюджета бюджетополучателем
д) целевые поступления на содержание некоммерческих организаций
269. Исчисление авансовых платежей по страховым взносам проводится исходя:
а) из величины налоговой ставки, согласно налогового кодекса
+б) из величины выплат, начисленных с начала налогового периода до окончания календарного месяца и ставки
в) из величины выплат, начисленных с начала налогового периода до окончания квартала и ставки
г) из величины доходов организации, начисленных с начала налогового периода до окончания квартала и ставки
270. Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, льготах и начисленной сумме налога:
а) баланс
+б) декларация
в) отчет о прибылях и убытках
г) письменный отчет
д) авансовые платежи
271. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а)организации, созданные в соответствии с законодательством РФ;
+б)организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
+в)физические лица;
+г)организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога
272.Что признается датой реализации имущественных прав при методе начисления:
+а)день подписания документов, подтверждающих перехода этих прав
б)дата исполнения имущественных прав
в)дата перехода указанных прав к приобретателю
г) дата фактической оплаты этих прав
д) все ответы верны
273.Методы начисления ежемесячных авансовых платежей:
а)с учетом ранее начисленных авансовых платежей
+б)уплата производится равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального платежа
+в)исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению
г)исходя из формально начисленной прибыли и ставки
274. Датой реализацией имущественных прав признается:
+а) дата перехода указанных прав приобретателю
б) дата реализации имущества
в) дата соглашения сторон о сделке
г) дата оплаты сделки
д) все ответы верны
275. Факторы, влияющие на выбор учетной политики:
+а) вид деятельности
+б) форма собственности и юридический статус
в) расположение предприятия
+г) ценообразование и обеспеченность финансовыми ресурсами;
д) период работы предприятия
+е) уровень квалификации работников
276. Требования, которым должна отвечать учетная политика:
+а) требование своевременности
+б) требование полноты
+в) требование непротиворечивости
г) требование существенности
+д) требование осмотрительности
277. В каком году вступил в силу Налоговый кодекс РФ:
а) 1995 г.
+б) 1999 г.
в) 2000 г.
г) 2002 г.
д) 2001 г.
278. Система налогового учёта строится исходя из принципа:
а) удобности в использовании
+б) последовательного применения норм и правил налогового учёта
в) правильности заполнения налоговых регистров
г) утверждение налоговых регистров
д) достоверности
279.Определить обобщающие показатели налоговой нагрузки
+ а) налоговая нагрузка на доходы (налоговые издержки/выручка от продаж)
+ б) налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения
в) налоговая нагрузка на себестоимость (налоговые издержки, отнесенные на затраты/себестоимость реализованной продукции)
+ г) налоговая нагрузка на собственный капитал
д)налоговая нагрузка на валовую прибыль(налоговые издержки, отнесенные на финансовые результаты/валовая прибыль)
280. Определить частные показатели налоговой нагрузки
а) налоговая нагрузка на доходы (налоговые издержки/выручка от продаж)
б) налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения
+в) налоговая нагрузка на себестоимость (налоговые издержки, отнесенные на затраты/себестоимость реализованной продукции)
г) налоговая нагрузка на собственный капитал
+д)налоговая нагрузка на валовую прибыль(налоговые издержки, отнесенные на финансовые результаты/валовая прибыль
281. Определить нормируемые расходы для целей исчисления налога на прибыль по нормам расхода