Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным технико-экономическим показателям
Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
Учреждение высшего образования
«Тульский государственный университет»
Институт права и управления
Кафедра «Экономика и управление»
ОТЧЕТ
По преддипломной практике
на тему:
«Снижение трудоемкости на основе технического перевооружения производства на АО «Щегловский вал»»
Сроки прохождения практики: _____________________________________
Выполнил студент группы __________ ______________
(ФИО)
Руководитель практики от каф. ЭиУ ______________
(ФИО)
Тула 2016 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
1. Цели, задачи, содержание преддипломной практики. 4
2.1. Характеристика акционерного общества «Щегловский вал». 5
2.2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным технико-экономическим показателям. 13
2.3. Анализ выпуска продукции цехом механической обработки АО «Щегловский вал» 22
2.4. Анализ трудоемкости продукции. 28
2.5. Анализ использования основных производственных фондов. 30
2.5.1. Оценка структуры и технического состояния основных фондов. 31
2.5.2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов 36
2.5.3. Анализ возрастного состояния оборудования. 43
2.5.4.Оценка использования производственной мощности и производственных площадей. 45
2.6. Анализ использования трудовых ресурсов. 48
Заключение. 53
Список литературы.. 55
Введение
Техническое перевооружение – это комплекс мероприятий, ориентированных на повышение технико-экономического уровня за счет внедрения более совершенной высокопроизводительной техники, передовых технологий, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены устаревшего и физически изношенного оборудования новым, а также научной организации работ.
Одним из способов проведения технического перевооружения на машиностроительном предприятии является снижение трудоемкости.
Трудоемкость продукции – это показатель, характеризующий затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции.
Снижение трудоемкости продукции это важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно:
1. Выполнение плана организационных технических задач, т.е. внедрение в производство, наиболее передовых достижений науки и техники, как мировых так и закрытых НИР ВПК, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства труда;
2. Увеличения удельного веса в производстве унифицированных комплектующих изделий.
3. Постоянного контроля нормативов выработки и т.д.
Существует острая потребность в техническом перевооружении машиностроительных предприятий. Это должно проходить в рамках Государственной программы модернизации экономики страны.
Цели, задачи, содержание преддипломной практики.
Целью данной работы является разработка средств и методов управления эффективным снижением трудоемкости за счет технического перевооружением машиностроительного производства.
Для достижения цели потенциал решаются следующие проект задачи:
· проанализировать производственно-хозяйственную деятельность предприятия по основным технико-экономическим показателям;
· проанализировать выпуск продукции цехом механической обработки предприятия;
· проанализировать трудоемкость продукции машиностроительного предприятия;
· проанализировать использование основных производственных фондов;
· дать оценку структуры и технического состояния основных фондов;
· проанализировать эффективность использования основных производственных фондов;
· проанализировать возрастное состояние оборудования;
· дать оценку использования производственной мощности и производственных площадей;
· проанализировать использование трудовых ресурсов.
Объект исследования – Акционерное общество «Щегловский вал» (далее АО «Щегловский вал»).
Предметом исследования является управление процессом технического перевооружения на основе снижения трудоемкости.
2.1. Характеристика акционерного общества «Щегловский вал»
«Щегловский вал» - акционерное общество, создавалось в г. Тула 10 октября 2001 года, на базе государственного предприятия.
Функции выполняемые производством сводятся к следующим:
• ремонт и поддержания в работоспособности производственных линий;
• работа над образцами вооружений по заказам конструкторского бюро приборостроения.
Учредителем общества «Щегловский вал» является другое акционерное общество "Конструкторское бюро приборостроения им. академика А. Г. Шипунова" (АО «КБП», г. Тула).
Приоритетной областью деятельности оборонного предприятия является государственный оборонный план по контрактной системе с АО «КБП» АО «Щегловский вал» работает с начала двухтысячных годов, в соответствии с квотами зарубежных соглашений РосОборонЭкспорта – так же с начала двухтысячных годов.
На современном этапе развития исследуемое предприятие ВПК – динамично меняющееся, развивающееся по всем направлениям работы машиностроительное предприятие, оснащенное современным высокоточным оборудованием и укомплектованное высококвалифицированными кадрами.
В соответствии с государственной инновационной программой на 2009-2012гг., принятой решением Совета директоров исследуемого предприятия от 27.06.2009 г., базовыми направлениями деятельности Общества на 2016 г. признаны:
• развития технологических производств, способных устойчиво функционировать в условиях современного производственного плана в утверждённых объемах продукции военного назначения, но и гибко менять профиль и тематику производимой им, в рамках отношений с другими предприятиями ВПК, с минимальными затратами на переподготовку производства;
• освоение серийного производства деталей и узлов в кратчайший срок производственных изделий;
• обучение перспективной молодёжи и забота о человеческом капитале в соответствии с общими и частными методиками кадровых служб и подразделений;
• развитие современных систем менеджмента производством принятых в ВПК РФ и строгая оценка качества продукции исследуемого предприятия;
• уменьшение затрат на производственные издержки за счет оптимального управления материально-техническими и трудовыми ресурсами базового, вторичного и вспомогательного производств предприятия военно-промышленного комплекса;
• использование компьютеризированных систем при решении управленческих задач, синтез экономических и конструкторско-технологических баз данных;
• аудит систем менеджмента качества предприятия, а также регулярное обновление таких систем.
Исследуемое предприятие в соответствии с распоряжением правительства РФ вошло в состав новой структуры «Высокоточные комплексы».
В настоящее время исследуемый Объединение предприятий ВПК монополист в области деятельности, как следует из названия проектирования и производства высокоточного оружия.
В него входят 10 организаций ВПК входящих в список стратегических заводов РФ.
Объединение предприятий ВПК включает всеобъемлющий технический процесс синтеза военных образцов, боевой и узкоспециализированной техники в рамках систем, устройств и унифицированных блоков, формирующих тренд и тактические параметры вооружения современной армии РФ.
Согласно этим направлениям Объединение предприятий ВПК направляет разработку НИР и ОКР, а также поставку финальных образцов продукции в Вооруженные силы Российской Федерации и всех заинтересованных структур.
Исследуемое предприятие выполняет выпуск продукции в соответствии с заключенными договорами со своим основным заказчиком – АО «КБП». В процессе производства задействованы базисные технологические переделы:
• механообрабатывающее производство;
• металлургическое производство;
• сборочно-сварочное производство;
• электромонтажное производство.
Перспективная производственная линия была создана в начале возрождения Росси, по окончанию периода правления Б. Н. Ельцина, для производства техники военного назначения, так необходимой российской армии в свете возрастания военных угроз.
Используя научный задел и научные кадры советской эпохи, переформатировав юридический статус, предприятие ВПК подошло на к завершающим мероприятиям цикла массового производства изделий военного назначения, и нашло поддержку для этого в восстанавливаемом государстве.
Тяжёлая, во многом искусственно поддерживаемая стагнация предприятий ОПК, разрушения социальной и образовательной базы ИТР, диктовала изменения структуры военно-промышленного комплекса, в этих условиях и формировались новые хозяйственные связи, новые организационные формы оборонных предприятий.
Управленческий состав оборонно-промышленных предприятий принял соответствующие решения о реорганизации, принял решение о самостоятельных действиях по выпуску военной продукции, по организации научной работы, по поддержке человеческого капитала, по инвестированию в образовательный уровень молодых кадров.
К тому времени остановил работу Тульский комбайновый завод, его освободившиеся площади решено было использовать в качестве места развёртывания новых – перспективных производств. Руководство города и области пошло на встречу предприятию, хорошо понимая, что значение его для обороны страны огромно. Плюсом к выбранной стратегии развития, стало, то что площади находились в городе, что упрощало следования персонала к месту работы.
При создании предприятия выяснилось, что на осваемовой территории отсутствуют исправные коммуникации, нет питьевой воды, канализация заброшена. Инфраструктура находилась в разрушенном состоянии, ржавые железнодорожные пути также требовали обновления. По сути Тульский комбайновый завод представлял лишь оболочку со стенами, даже приведения которых в надлежащий вид требовало усилий. И эти – необходимые усилия были приложены. Кроме того были заново созданы противомолниевые и противопожарные средства, была восстановлена электропроводка.
Тщательная, целенаправленная работа, руководства, сотрудников инженерного и технического корпусов, а также простых работников позволил создать все необходимые условия для функционирования вновь создаваемого предприятия ВПК.
Управленческий персонал принял грамотное решения по разбиению реконструкции производственных площадей на этапы, что позволило сконцентрировать максимальные усилия на конкретном участке и выполнять работы с максимальным качеством, с максимальной скоростью, с максимальной отдачей. Одновременно шло эффективное перепланирования территории под будущее производство.
Исследуемое предприятие ориентировано на выпуск продукции военного назначения, на определённом этапе, это позволило привлечь государство в качестве инвестора, что позволило очень плавно перейти от интенсивной реконструкции к выполнению основной задачи – выпуску продукции по заказу тульского бюро прибора строения.
За прошедшие годы отремонтированы и запущены в работу производственные цеха – сборочный, металлоконструкций, обработки металлов и электрический, а также значительное число подсобных и вспомогательных помещений.
За всё время функционирования оборонного предприятия, забота о людях позволила нарастить численность человеческого капитала от нескольких десятков человек до нескольких сотен, появились высококвалифицированные кадры, что позволило создать конструкторский, проектный и технический отдел, на повестке дня стоит патентное подразделение и аналитический отдел.
Десять лет назад в конструкторско-технологическом подразделении исследуемого производства находилось сорок пять инженеров.
После вхождения в государственный оборонный заказ, и приобретения нужных лицензий, на право проектирования изделия для ВПК РФ, в том числе техники для ВС РФ, а также после формирования различных необходимых подразделений, коллектив составил двести человек.
В настоящее время ВПК испытывает бум (из-за возрастания внешнеполитических угроз), на предприятии выполняют поставленные задачи уже тысячи людей, специалисты, рабочие, конструкторы, проектировщики, аналитики, программисты, управленцы. Первоначальные мероприятия по возведению цехов и корпусов уже неактуальны, на сегодняшний день вся деятельность предприятия нацелена на выполнения государственного плана оборонного заказа.
При современных реалиях необходимо также участвовать в опытно-конструкторских работах и научно исследовательских работах, что предприятие, используя свой человеческий капитал успешно и выполняет.
Интенсификация современного производства требует компьютерных технологий, модернизации базы элементов, успешной интеграции сложных узлов.
На современном этапе развития ВПК в исследуемом предприятии, поставлен вопрос об отслеживании всех тенденций современного наукоёмкого производства, при котором осуществляется тяжёлое машиностроение.
Вся линейка продукции выпускаемая исследуемым предприятием военно-промышленного комплекса, позволяет сказать о превосходящих параметрах относительно зарубежных образцов.
Панцирь «С1» визуализирует своим видом подвижную высокотехнологичную концепцию военных образцов, поставленную на мобильную базу и необходимую для защиты от воздушных агрессоров небольших тактических структур, важных для обороны, а также участков местности.
Система содержит топопривязки, блоки ориентирования и привязки к местности для фиксирования местоположения, курсопрокладки, и взаимодействия с другими боевыми единицами и комплексами.
Важно отметить такой перспективный образец как БМД-3 комплекс нужен для фиксации, распознавания, гарантированного разрушения заданных структур.
Исследуемым предприятием военно-промышленного комплекса также ведётся производство и проектирования перспективных средств доставки пехоты к полю боя - БМП-1 - предназначено для фиксации, распознавания, гарантированного разрушения заданных структур и защиты экипажа боевого отделения.
Автоматизированная комплексная структура управления огневой поддержкой – система наблюдения.
Специалистами исследуемого предприятия военно-промышленного комплекса в тесном взаимодействии с основными проектировщиками боевой техники России сформирована для освоения линейка перспективных продуктов для ВПК.
В целом, организационную структуру исследуемого предприятия военно-промышленного комплекса можно отнести к разряду линейно-функциональных структур управления. Ее основу составляют вертикальный метод построения и функцианализации управленческих процессов по строго иерархически расположенным подкомплексам организации (маркетинг, качество, производство, финансы, персонал и т.п.).
По каждой из них формируется иерархия служб, называемая шахтой, прошивающая всю скоординированную систему от начала и до конца. Результативность функционирования подслужб аппарата управления организацией оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих заданных структур и задач. Соответственно строится и комплекс материального поощрения, ориентированная на достижение высоких показателей каждой службы. За конечный результат в целом отвечает непосредственно руководитель организации, задача которого в том, чтобы все функциональные службы вносили вклад в его достижение.
В структуре предприятия четко просматриваются самостоятельные взаимосвязанные подразделения, которые созданы в соответствии с основными видами деятельности, миссией и тематической направленностью предприятия.
Организационная структура управления АО «Щегловский вал» представлена на схеме 2.1.
Данная структура является иерархической, так как управление на предприятии основано на принципах иерархичности уровней руководства, при котором каждый нижестоящий уровень контролируется вышестоящим и полностью подчиняется ему.
Одной из типов иерархической структуры управления является линейная структура управления, где каждый из руководителей управляет нижестоящими руководителями или подразделениями по всем направлениям деятельности.
Рис. 1.1. Организационная структура управления АО «Щегловский вал»
Основными достоинствами данной организационной структуры являются:
· четкий комплекс единоначалия;
· ясно выраженная ответственность;
· четко установленные взаимосвязи функций и подразделений;
· быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих руководителей.
Недостатками линейной структуры управления являются:
· небольшая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;
· отсутствие звеньев, занимающихся непосредственно вопросами стратегического планирования;
· перегрузка управляющих верхнего уровня;
· низкий уровень специализации руководителей.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия по основным технико-экономическим показателям
Анализ производственно-хозяйственной деятельности проводится для выявления путей снижения трудоёмкости. В таблице 1.1 дан отчёт о прибылях и убытках. На основании данной таблицы в последние годы наблюдается рост операционной деятельности предприятия.
В последние годы наблюдаются положительные тенденции в развитии предприятия. Так, в полтора раза выросла выручка от реализации, тогда как себестоимость продукции, с учетом коммерческих и управленческих расходов всего на 43%. Это свидетельствует о росте эффективности производства, что положительно отразилось на прибыли предприятия. Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль) выросла в 2 раза и составила 206702 тыс. руб., тогда как в 2012 году данный показатель равнялся 98226 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия составила в 2015 году 155661 тыс. руб., тогда как в 2012 году только 57194 тыс. руб.
Таблица 1.1
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб
| Показатель | на 20.02.11 (2012 г.) | на 20.02.12 (2013 г.) | на 20.02.13 (2014 г.) | на 20.02.14 (2015 г.) |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (543385) | (541752) | (480964) | (778959) |
| Валовая прибыль | ||||
| Коммерческие расходы | (3414) | (17710) | (20210) | (15756) |
| Управленческие расходы | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | (5298) | (5760) | (369) | (108) |
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | (139993) | (75633) | (98814) | (76464) |
| Внереализационные доходы | - | - | - | - |
| Внереализационные расходы | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | (2494) | |||
| Отложенные налоговые обязательства | (2636) | (11512) | (22480) | (12530) |
| Текущий налог на прибыль | (35902) | (25196) | (14305) | (40109) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
В таблице 1.2. представлены основные показатели результатов деятельности предприятия.
Таблица 1.2
Основные показатели результатов деятельности АО «Щегловский вал» (в процентах к предыдущему году)
| Показатель | 2013 г. | 2014 г. | 2015 г. | 2016 г. (план) |
| Поступления с НДС | 117,5 | 122,0 | 118,0 | 105,4 |
| Объем товарной продукции | 113,9 | 112,0 | 146,6 | 110,7 |
| Объем производства оборонной продукции | 113,4 | 112,7 | 148,8 | 106,7 |
| Рост производства экспортной продукции | 128,8 | 130,0 | 70,0 | 143,1 |
| Удельный вес оборонной продукции | 95,7 | 96,4 | 97,8 | 94,3 |
| Удельный вес продукции на внешний рынок | 51,0 | 59,2 | 28,3 | 36,6 |
| Удельный вес продукции на внутренний рынок | 49,0 | 40,8 | 71,7 | 63,4 |
Более подробный анализ производственно-хозяйственной деятельности выполнен на примере цеха механической обработки АО «Щегловский вал», так как это производство по экономическим показателям достаточно точно воспроизводит динамику и тенденции предприятия в целом.
Инструментальное производство АО «Щегловский вал» изготавливает широкую номенклатуру инструмента и технологической оснастки:
· техническая оснастка общемашиностроительного назначения (по номенклатуре в соответствии с существующими стандартами);
· техническая оснастка специального назначения (по чертежам и в соответствии с требованиями заказчика);
· мерительный инструмент (специального назначения и по требованиям и чертежам технического отдела).
Данные об основных технико-экономических показателях деятельности цеха механической обработки представлены в таблице 1.3. Так как рассматриваемое предприятие выполняет, и производственную деятельность, и предоставление услуг, то в анализе используются понятия «товарная продукция», «реализованная продукция».
Таблица 1.3
Технико-финансовые показатели цеха механической обработки АО «Щегловский вал»
| Показатели | Ед. изм. | 2013г. | 2014г. | 2015г. |
| 1.Объем товарных продукции | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 2.Объем реализованной продукции | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 3.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 4.Фондоотдача | руб./руб | 0,67 | 0,88 | 2,06 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 5.Стоимость оборотных средств | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 6.Оборачиваемость оборотных средств | оборотов | 6,6 | 4,2 | 6,1 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 7.Численность ППП | чел. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 8.Производительность труда | тыс.руб. | 142,4 | 169,8 | 255,9 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 9.Фонд оплаты труда | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 10.Среднегодовая зарплата на одного работающего | тыс.руб. | 15,7 | 23,8 | 33,1 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 11.Прибыль балансовая | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 12.Общая рентабельность | % | 4,0 | 4,2 | 11,2 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 13.Себестоимость товарных продукции | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 14.Материальные затраты | тыс.руб. | |||
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - | ||
| 15.Затраты на 1 рубль товарных продукции | руб./руб. | 0-80,8 | 0-94,4 | 0-93,1 |
| Темп роста к 2013г. | % | |||
| Темп роста к 2014г. | % | - |
Данные, представленные в таблицах 1.3 и 1.4, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности цеха механической обработки АО «Щегловский вал» за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.
Многофакторное исследование деятельности цеха механической обработки исследуемого предприятия военно-промышленного комплекса за последние три года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.
Для анализа составляется аналитическая таблица, в которой рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей.
Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.
Рассмотрим технико-экономические показатели в динамике за три года работы цеха, принимая за базу 2013. (табл. 1.3, 1.4).
Темпы роста к базисному году характеризуют непрерывную линию развития, они показывают насколько производство продукции (услуг) в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.
Показатели темпов роста отражают не только направление развития, но и измеряют интенсивность развития промышленного производства.
Таблица 1.4
Динамика основных ТЭП работы Цеха механической обработки АО «Щегловский вал» в сопоставимых ценах
| Наименование показателей | Ед. изм. | Значение показателей | ||
| 2013г. | 2014г. | 2015г. | ||
| Товарная продукция | тыс.руб. | |||
| Темпы роста к 2013г. | % | |||
| Темпы роста к 2014г. | % | - | ||
| Реализованная продукция | тыс.руб. | |||
| Темпы роста к 2013г. | % | |||
| Темпы роста к 2014г. | % | - | ||
| Себестоимость ТП | тыс.руб. | |||
| Темпы роста к 2013г. | % | |||
| Темпы роста к 2014г. | % | - |
Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2013-2015г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение.
За анализируемый период (2013-2015г.г.) наблюдается тенденция роста показателей товарных и реализованной продукции. Так выпуск товарных продукции возрос с 60157 тыс. руб. до 148632 тыс. руб. в действующих ценах (т.е. в 2,5 раза). Выручка от реализации товарных продукции в действующих ценах с учетом НДС увеличилась с 64160 тыс.руб. в 2013 году до 187818 тыс. руб. в 2015 году. На рисунке 1.2 представлены данные о производстве и реализации продукции.
Рис.1.2. Динамика основных показателей деятельности Цеха механической обработки АО «Щегловский вал»
Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарных и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 174% и 203%. Это стало возможным благодаря комплексной работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарных продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи продукции.
На рис. 1.3 отображена динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств.
Рис.1.3. Динамика показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств Цеха механической обработки АО «Щегловский вал»
Стоимость основных фондов за три последних года уменьшилась. Так, если в 2013 году стоимость ОПФ составляла 90211 тыс. руб., то в 2015 году их сумма составила 72217 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 20% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования.
Стоимость оборотных средств в течении рассматриваемого периода возросла, более чем в три раза и на конец 2015 года составила сумму 25800 тыс. руб. Значительную долю (около 44%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.
Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2013 году она составляла 0,67 рубля на рубль товарных продукции, то в 2015 году значение этого показателя возросло до 2,06 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 306%.
Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.
Динамика темпов роста балансовой прибыли и общей рентабельности, представленная на рис. 1.4.
Динамика этих показателей показывает, что темпы роста прибыли и рентабельности весьма значительные и составляют соответственно 283% и 280%.
Однако рост абсолютных значений (табл. 1.3) балансовой прибыли с 3904 тыс. руб. в 2013 году до 11032 тыс. руб. и общей рентабельности с 4,0% в 2013 году до 11,2% в 2015 году, еще не характеризует, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом.
Рис.1.4. Динамика темпов роста балансовой прибыли и общей рентабельности
На рис. 1.4 представлена динамика указанных показателей, а также затрат на 1 рубль товарных продукции за 2013-2015 гг. Так за этот период себестоимость товарных продукции выросла с 48584 тыс. руб. до 138431 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 33415 тыс. руб. до 100603 тыс. руб.
Рис.1.5. Динамика показателей, характеризующих затраты Цеха механической обработки АО «Щегловский вал»
Их увеличение связано с ростом выпуска товарных продукции и цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).
Однако, как показывает ежегодное изменение затрат на 1 рубль товарных продукции: 80,8 коп. – в 2013 году, 94,4 коп. – в 2014 году, 93,1 коп – в 2015 году, следует отметить, что кроме вышеназванных существенных факторов, имеются и другие факторы, негативно влияющие на эффективность производства в целом.
Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального анализа по основным показателям, характеризующим производственно-хозяйственную и коммерческую деятельность АО «Щегловский вал», в частности выявить влияние различных факторов на изменение прибыли - комплексного показателя, характеризующего эффективность производства комплекс производственных продукции, коммерческой и сбытовой деятельности.
2.3. Анализ выпуска продукции цехом механической обработки АО «Щегловский вал»
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1.5).
Таблица 1.5
Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах
| Год | Объем производства продукции, тыс. руб. | Темпы роста, % | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| 102,7 | 102,7 | 103,4 | 103,4 | |||
| 106,4 | 103,6 | 105,4 | 101,8 | |||
| 94 100 | 104,5 | 98,2 | 104,4 | 99,2 | ||
| 150,7 | 144,1 | 107,9 | 103,0 |
Анализируя таблицу 1.5 можно сделать вывод, что за пять лет объем производства возрос на 50,7 %, а объем реализации - на 7,9 %. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства значительно выше темпов реализации продукции, что свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.
Исчислим его по среднегеометрической:
(1.1)
; 
; 
Среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 10,85 %, а реализации продукции – 1,92%.
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период производится по данным, приведенным в табл. 1.6. Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 42,5 %, а по реализации - только на 1,42 %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.
Таблица 1.6
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции инструментальным цехом АО «Щегловский вал» за 2015 год
| Изделие | Объем производства продукции, тыс. руб. | Реализация продукции, тыс. руб. | ||||||
| план | факт | +,- | % к плану | план | факт | +,- | % к плану | |
| Изделие 1 | -4275 | -15 | -4250 | -14,9 | ||||
| Изделие 2 | +169 | -1800 | -5,35 | |||||
| Изделие 3 | -17010 | -90 | +2450 | +13,0 | ||||
| Изделие 4 | +4860 | +34,1 | +4950 | +34,7 | ||||
| Итого | +42,5 | +1350 | +1,42 |
Оперативный анализ производства продукции выполняется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске продукции по объему, ассортименту, качеству за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана (табл.1. 7).
Анализируя таблицу 1.7 можно сделать вывод о том, что предприятие выполнило план по объему выпуска продукции в полном размере. Лишь по некоторым позициям происходило недовыполнение плана. Выпуск продукции на предприятии идет по нарастающей, т.е. в начале года комплекс производственных выпускалось штампов 9 шт. мес., то в декабре этого же года выпуск составил уже 55 шт. мес. А максимальный выпуск этого вида изделий составил 81 шт. мес. в октябре 2015 г. л
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.
Таблица 1.7
Оперативный анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2015 год.
| Наименование продукции | План на месяц | Выпуск продукции | Всего | ||||||||||||||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | ||||||||||||||||||||
| шт | тыс. руб. | шт | тыс. руб. | % | шт | тыс. руб. | % | шт | тыс. руб. | % | шт | тыс. руб. | % | шт | тыс. руб. | % | шт | тыс. руб. | % | ||||||
| Изделие 1 | |||||||||||||||||||||||||
| Изделие 2 | |||||||||||||||||||||||||
| Изделие 3 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Изделие 4 | |||||||||||||||||||||||||
| Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | ||||||||||||||||||||
| Изделие 1 | |||||||||||||||||||||||||
| Изделие 2 | |||||||||||||||||||||||||
| Изделие 3 | |||||||||||||||||||||||||
| Изделие 4 | |||||||||||||||||||||||||
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
Из таблицы 1.8 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 77,65 % (73965 / 95250 х 100) .
Таблица 1.8
Выполнение плана по ассортименту продукции
| Изделие | Объем производства продукции, тыс. руб. | Объем продукции, зачтенные в выполнение плана по ассортименту | |||
| План | факт | +,- | % к плану | ||
| Изделие 1 | -4275 | -15 | |||
| Изделие 2 | +56776 | +169 | |||
| Изделие 3 | -17010 | -90 | |||
| Изделие 4 | +4860 | +34,1 | |||
| Итого | +40351 | +42,5 |
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарных продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции.
Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом, цепной подстановки (табл. 2.8), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:
(1.2)
=135601 тыс. руб.
(1.3)
=135601-136140 = - 539 тыс. руб.
Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарных продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах ( 
):
= 22726 / 15900 = 1,4293.
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 142,93 % по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 136140 млн. руб. При фактической структуре он ниже на 539 тыс. руб. Это значит, что увеличилась доля менее дорогой продукции в общем ее выпуске.
В таблице 2.9 представлен анализ структуры товарной продукции.
Таблица 1.9
Анализ структуры товарных продукции
| Изделие | Оптовая цена за 1 усл. ед., руб. | Объем производства продукции, усл. ед. | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. | Изменение товарных продукции за счет структуры, тыс. руб. | |||
| план | факт | план | Фактически при плановой структуре | факт | |||
| Изделие 1 | -16510 | ||||||
| Изделие 2 | +42352 | ||||||
| Изделие 3 | -25124 | ||||||
| Изделие 4 | -1257 | ||||||
| Итого | - | -539 |
Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных ( 
) и условно-натуральных показателей (можно в нормо - часах) ( 
) умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении):
(1.4)
=(1,42363 - 1,4293) х 95250 =-539 тыс. руб.