Методика факторного анализа
Факторный анализ – это методика комплексного, системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей
Типы факторного анализа:
- детерминированный и стохастический;
- прямой и обратный;
- одноступенчатый и многоступенчатый;
- ретроспективный (исторический) и перспективный (прогнозный).
Моделирование – это один из методов научного познания, с помощью которого создается модель (условный образ) объекта исследования.
В детерминированном факторном анализе выделяют следующие типы факторных моделей:
1. Аддитивные. 
2. Мультипликативные 
3. Кратные модели, 
- Смешанные (комбинированные) модели – сочетание в различных комбинациях предыдущих моделей.
При построении моделей факторного анализа в первую очередь указываются количественные признаки (по степени важности для конкретного предприятия), а затем качественные.
Способы факторного анализа:
1. цепной подстановки;
2. абсолютных разниц;
3. относительных разниц;
4. индексный;
5. пропорционального деления;
6. интегральный;
7. логарифмирование и т.д.
Элиминирование – исключение воздействия всех факторов на величину результативного, кроме одного - изучаемого.
Способ цепной подстановки. Он позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую.
Расчеты проводятся по следующей схеме.
Схема факторного анализа способом цепной подстановки
| номер подстановки и название фактора | факторы, влияющие на показатель | произведение факторов | величина влияния фактора | |||
| Нулевая подстановка | Б | Б | Б | Б | Рб | |
| Первая подстановка. Первый фактор | Ф | Б | Б | Б | Р1 | Р1 - Рб |
| Вторая подстановка. Второй фактор | Ф | Ф | Б | Б | Р2 | Р2 – Р1 |
| Третья подстановка. Третий фактор. | Ф | Ф | Ф | Б | Р3 | Р3 – Р2 |
| Четвертая подстановка. Четвертый фактор | Ф | Ф | Ф | Ф | Рф | Рф-Р3 |
Б – базисное значение показателя,
Ф – фактическое значение показателя,
Р – результат.
Пример
Имеются следующие данные о работе предприятия за месяц.
Таблица
Данные о работе предприятия в январе **** года.
| показатель | план | факт | отклонение от плана |
| товарная продукция, тыс.грн (ТП) | 477,4 | ||
| среднесписочная численность рабочих, чел. (ЧР) | |||
| среднее число дней работы одного работника (Д) | |||
| средняя продолжительность 1 рабочего дня, час. (Ч) | |||
| среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. грн/час, (В) | 12,5 | 15,5 |
Необходимо проанализировать факторы, повлиявшие на невыполнение плана выпуска товарной продукции.
Способ абсолютных разниц является упрощенным вариантом способа цепных подстановок, когда в каждой подстановке абсолютное значение фактора, влияние которого рассчитывается, заменяют отклонением его фактической величины от плановой.. При этом факторы, стоящие до изучаемого фиксируются на фактическом уровне, а после изучаемого – на базисном. Этот способ используется только в мультипликативных моделях и аддитивно-мультипликативных моделях типа Y = (a-b)c
Способ относительных разниц используется для анализа мультипликативных и аддитивно-мультипликативных моделях типа Y = (a-b)c.
Изменение результативного показателя определяется следующим образом:
Индексный способ базируется на построении факторных (агрегированных) индексов.
Пример. Проанализируйте влияние фактов на изменение товарооборота. Таблица
Данные о товарообороте предприятия :
| сорт продукции | Фактический объем по базисным ценам | ||||||||
| Кол-во,т | Цена, тыс. грн. | Сумма, тыс. грн | Кол-во,т | Цена, тыс. грн. | Сумма, тыс. грн | Кол-во,т | Цена, тыс.грн. | Сумма, тыс. грн | |
| Высший | 19 900 | 1,1 | 23 800 | 1,3 | |||||
| Первый | 8 850 | 1,05 | 1,2 | ||||||
| Второй | 8 010 | 1,0 | 1,15 | ||||||
| Третий | 6 400 | 0,9 | 1,10 | ||||||
| Итого |
Способ пропорционального деления используется для факторного анализа аддитивных моделей и кратно-аддитивных моделей смешанного типа.
Алгоритм расчета имеет вид:
Пример. Имеются следующие данные для факторного анализа фонда заработной платы.
| показатель | ***1 год | ***2 год | Абсолютное отклонение |
| Фонд заработной платы, грн | 22 900 | 26 818 | |
| Вт.ч. по тарифным ставкам | 17 500 | 19 610 | |
| доплаты | 3 750 | 4 611 | |
| дополнительная зарплата | 1 650 | 2 597 |
Интегральный способфакторного анализа основан на вычислении определенного интеграла по заданной подынтегральной функции с заданным интервалом интегрирования.
Для двухфакторной мультипликативной модели типа
,алгоритм расчета будет иметь вид:
Для трехфакторной мультипликативной модели типа
,алгоритм расчета будет иметь вид:
Пример.
Провести факторный анализ выпуска продукции по приведенным ранее данным пер
4. Экономико-математические методы анализа.
Необходимость использования экономико-математических методов связано с высокой степенью неопределенности деятельности предприятия при разработке прогнозов. Поэтому аналитик стремится получить наиболее точные, обоснованные прогнозные результаты с использованием приемов теории вероятности математической статистики и т.д.
Теория игр – это теория математических моделей принятия решений в условиях неопределенности поведения или конфликта нескольких сторон, имеющих разные интересы.
В практике управления промышленным предприятием теория игр может применяться для выбора оптимальной маркетинговой стратегии предприятия, разработки оптимального ассортимента продукции.
Большинство задач, решаемых с помощью теории игр можно представить в виде схемы: Задано конечное множество альтернатив (есть несколько стратегий поведения), каждая из которых может повлечь определенные последствия. В зависимости от этих последствий будет получена либо некоторая прибыль, либо некоторые убытки. Требуется организовать выбор альтернатив так, чтобы прибыль была наибольшей (или убытки - наименьшими). Исследование стратегий и их последствий осуществляется с использованием уравнений и неравенств.
Матричные методы анализа используются для изучения сложных структур как на отраслевом уровне, так и на уровне предприятий.
С помощью матриц отражается наличие и направление использование ресурсов в натуральном или денежном выражении.
Также матричный анализ используют для многомерного сравнения и рейтинговой оценки различных предприятий.
Методы теории массового обслуживания используется для решения задач поиска оптимальной работы торговых точек, складского хозяйства, транспортных предприятий, нормирования труда.
Основная схема задач ТМО имеет следующий вид: Система имеет nобслуживающих каналов, каждый из которых может обслужить только одно требование. В систему поступает поток требований с параметром λ (обозначает математическое ожидание числа требований в единицу времени. Если в момент поступления очередного требования в системе находится не меньше n требований, то это требование становится в очередь и ждет начала обслуживания. Время обслуживания каждого требования в данном случае является случайной величиной
Математический аппарат ТМО основан на теории вероятности и зависит от отдельных характеристик и вида системы.
Оптимизационные методы помогают выбрать наилучший вариант среди альтернативных решений. Один из самых известных методов этой группы - «модель экономически обоснованного размера заказа» (Economic ordering quantity – EOQ model).
Модель ЕОQ позволяет оптимизировать пропорции между двумя группами операционных затрат (на покупку и на хранение запасов) таким образом, чтобы совокупная их сумма была минимальной.
Для этого определяется размер оптимальной партии заказа по формуле:
где РПП0 - оптимальный средний размер партии поставки товаров (ЕОQ);
ОПП- объем производственного потребления товаров (сырья, материалов) в рассматриваемом периоде;
Срз - средняя стоимость размещения одного заказа;
Сх - стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде.
С помощью методов данной группы наиболее оптимально распределяются материальные, трудовые и финансовые ресурсы предприятия.
Методы математического (линейного и нелинейного) программирования базируются на решении систем уравнений и неравенств позволяющие рационально распределить ограниченные ресурсы предприятия таким образом, чтобы целевая функция достигала своего экстремума (например, максимизируется прибыль или минимизируются расходы).
Динамическое программирование используется для исследования многоэтапных процессов.Процесс анализа разделяют на ряд последовательных этапов производят последовательную оптимизацию каждого из них, начиная с последнего. На каждом этапе находят условное оптимальное решения при всех возможных результатах предыдущего шага
ТЕМА 6: АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ.
План.
1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа.
2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и оценка эффективности их использования.
3. Анализ наличия и эффективности использования основных средств и нематериальных активов.
4. Анализ материальных ресурсов предприятия
Литература.
1. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток та ін.; за ред.. акад.. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2003. – 556 с
2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.Й. Стражева. — Минск: Вьісш. шк., 1999. — 398 с.
3. Волкова О.Н. Управленческий анализ : Учеб. пособие М.: Изд-во Проспект, 2007. – 304 с.
Мних Є.В., Буряк П.Ю. Економічний аналіз на промисловому підприємстві. —Львів.: Світ, 1998. — 208 с.