Раздел 1. Общие принципы организации страховой деятельности и ее нормативно-правовая база. 4 страница
2.1. для страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств:
осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 3 лет;
наличие не менее одного обособленного подразделения в каждой области;
2.2. для медицинского страхования иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь:
осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 2 лет;
2.3. для страхования гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами:
осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 5 лет;
наличие не менее одного обособленного подразделения в каждой области;
наличие собственного капитала в размере, эквивалентном не менее 5000000 евро, в том числе валютной составляющей, определяемой страховщиком самостоятельно;
3. для добровольного страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу - представление в Министерство финансов договора, заключенного с зарубежным партнером, выступающим гарантом обеспечения оплаты расходов на лечение застрахованного лица при наступлении страхового случая, располагающим собственными сервисными центрами, с приложением их перечня и указанием местонахождения;
4. для добровольного страхования гражданской ответственности владельцев воздушных судов, гражданской ответственности судовладельцев, гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих, воздушных судов, морских судов, судов внутреннего и смешанного (река - море) плавания, морского страхования - осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 3 лет;
5. для добровольного страхования медицинских расходов - наличие в штате страховой организации не менее одного работника с высшим медицинским образованием;
6. для добровольного страхования космических рисков:
осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 3 лет;
наличие собственного капитала в размере, эквивалентном не менее 5000000 евро;
7. для добровольного страхования грузов (при государственной закупке или поставке товаров на условиях CIF и CIP в соответствии с Международными правилами толкования торговых терминов (Инкотермс) в действующей редакции) - осуществление деятельности на рынке страховых услуг Республики Беларусь не менее 3 лет;
Для получения лицензии ее соискатель представляет в Министерство финансов правила по добровольным видам страхования в 2 экземплярах и страховые тарифы в порядке, установленном Министерством финансов.
Грубыми нарушениями законодательства о лицензировании, лицензионных требований и условий являются:
нарушения лицензионных требований и условий;
выполнение работ и (или) оказание услуг, составляющих лицензируемую деятельность, не указанных в лицензии.
Действие лицензии может быть приостановлено или прекращено, в том числе по одному или нескольким указанным в этой лицензии видам обязательного и (или) добровольного страхования.
В случае приостановления действия лицензии лицензиат принимает очередные части страховых взносов по ранее заключенным им действующим договорам страхования и (или) выполняет обязательства по осуществлению страховых выплат по ранее заключенным этим лицензиатом договорам страхования.
При прекращении действия лицензии лицензиат обязан передать обязательства по ранее заключенным им договорам добровольного страхования другой страховой организации либо произвести расторжение таких договоров (за исключением случаев возникновения обязательств по осуществлению страховых выплат) и возвратить страхователю часть страхового взноса пропорционально времени, оставшемуся до окончания страхования, обусловленного заключенным договором добровольного страхования, не относящимся к страхованию жизни, а по договорам добровольного страхования, относящимся к страхованию жизни, - часть страхового взноса в соответствии с условиями правил добровольного страхования, на которых они были заключены. При этом лицензиат должен исполнить обязательства по осуществлению страховых выплат, возникшие до расторжения договоров добровольного страхования.
В случае аннулирования лицензии лицензиат обязан произвести расторжение ранее заключенных им договоров страхования и возврат страхователям страховых взносов. При этом средства страховых резервов могут быть использованы лицензиатом исключительно для возврата страхователям страховых взносов.
6. Договор страхования.
Страхование представляет собой систему отношений между страхователем и страховщиком по удовлетворению потребностей в защите имущественных и личных интересов физических и юридических лиц при наступлении страховых событий. Возникающие между страхователем и страховщиком отношения имеют форму страховых обязательств.
Страховые обязательства представляют собой взаимозависимые гарантированные законом права и обязанности страхователей и страховщиков по удовлетворению их взаимных интересов и потребностей.
Страховые обязательства могут быть договорными и внедоговорными.
Внедоговорная форма страховых обязательств связана с обязательными видами страхования, когда ответственность страховщика по возмещению ущерба при наступлении страховых событий предусматривается законом. Договорные страховые обязательства возникают в сфере добровольного страхования.
Д о г о в о р с т р а х о в а н и я представляет собой двустороннее возмездное соглашение между страхователем и страховщиком по выполнению взаимных прав и обязанностей при наступлении чрезвычайных событий.
По договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется при наступлении предусмотренного законодательством или договором события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или третьему лицу (застрахованному лицу, выгодоприобретателю), в пользу которого заключен договор, причиненный вследствие этого события ущерб застрахованным по договору имущественным интересам (произвести страховую выплату в виде страхового возмещения или страхового обеспечения) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы, лимита ответственности), а другая сторона (страхователь) обязуется уплатить обусловленную договором сумму (страховой взнос, страховую премию).
Страховое соглашение должно отвечать ряду требований страхового законодательства и Гражданского кодекса Республики Беларусь. В первую очередь стороны, заключающие договор, должны обладать правосубъектностью, то есть быть способными иметь права и обязанности, вытекающие из договора страхования.
Правосубъектность страховщика определяется его правом осуществлять страховую деятельность в соответствии с требованиями Указа Президента Республики Беларусь “О страховой деятельности”. Страховщиками могут быть специализированные организации, прошедшие регистрацию и получившие лицензию на право проведения определенного вида страхования или перестрахования при наличии у них оплаченного в денежной форме уставного фонда, предусмотренного законодательством.
Правосубъектность страхователя-гражданина в области личного страхования определяется его дееспособностью либо возрастом, когда его интересы связаны с возможной утратой трудоспособности.
Если же страховой интерес граждан связан с имущественным интересом, то договор страхования будет иметь юридическую силу лишь в случае принадлежности страхователю страхуемого имущества на праве личной собственности, владения или распоряжения, а также при наличии у страхователя или выгодоприобретателя основанного на законодательстве или договоре интереса в сохранении этого имущества. Для страхователей-предприятий условием правосубъектности является обладание правом юридического лица.
Согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь не допускается страхование противоправных интересов; убытков от участия в играх, лотереях и пари; расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.
Для заключения договора страхования между субъектами страховых отношений должно быть достигнуто соглашение по поводу существенных условий договора.
При заключении договора имущественного страхования или страхования ответственности между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;
2) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);
3) о размере страховой суммы (лимита ответственности);
4) о сумме страхового взноса (страховой премии) и сроках его уплаты;
5) о сроке действия договора.
При заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
1) о застрахованном лице;
2) о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
3) о размере страховой суммы (лимита ответственности);
4) о сумме страхового взноса (страховой премии) и сроках его уплаты;
5) о сроке действия договора.
При заключении договора страхования между страхователем и страховщиком, если страхователем выступает гражданин, кроме существенных условий должно быть достигнуто соглашение:
1) об основаниях расторжения договора ранее установленного срока;
2) о порядке возврата страхователю страхового взноса (страховой премии) в случае неисполнения обязательства или расторжения договора ранее установленного срока;
3) об ответственности за неисполнение обязательства.
Договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса. Страхование, обусловленное договором, распространяется на страховые случаи, происшедшие после вступления договора страхования в силу, если договором не предусмотрен иной срок начала действия страхования.
Основные в и д ы д о г о в о р о в с т р а х о в а н и я: личного, страхования имущества, страхования имущественных прав и предпринимательского риска, ответственности за причинение вреда и ответственности по договору.
По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленный договором страховой взнос (страховую премию), уплачиваемый страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически страховое обеспечение в пределах обусловленной договором страховой суммы (лимита ответственности) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или иного застрахованного лица либо достижения ими определенного возраста или наступления в их жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего основанный на законодательстве или договоре интерес в сохранении этого имущества.
По договору страхования имущественных прав могут быть застрахованы имущественные права страхователя или иного названного в договоре выгодоприобретателя. В качестве имущественных прав, которые могут быть застрахованы по договору, принимаются права страхователей (выгодоприобретателей), связанные с осуществлением ими правомочий владения, пользования и распоряжения имуществом, а также с имущественными требованиями, которые возникают между страхователями (выгодоприобретателями) и иными лицами по поводу определения судьбы имущества и связанных с ним прав (права собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, обязательственные права (договорные и внедоговорные), права на результаты интеллектуальной деятельности).
По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу. Предпринимательский риск - риск, возникающий при осуществлении страхователем предпринимательской деятельности.
По договору страхования ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахована ответственность самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена. Лицо, ответственность которого за причинение вреда застрахована, должно быть названо в договоре страхования, а если лицо не названо, считается застрахованной ответственность самого страхователя.
По договору страхования ответственности за нарушение договора может быть застрахована только ответственность самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, ничтожен.
В зависимости от полноты страхового обеспечения выделяют основные и дополнительные виды договоров, которые существуют одновременно и заключаются с одним страхователем с целью более полной страховой защиты.
При заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости — назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. Следует отметить, что при страховании имущества или предпринимательского риска, если договором не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительной стоимости (страховой стоимости). Для имущества такой стоимостью является его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования, а для предпринимательского риска — убытки от данной деятельности, которые страхователь понес бы при наступлении страхового случая.
В договорах личного страхования и страхования гражданской ответственности страховая сумма определяется сторонами по их усмотрению.
Основаниями освобождения страховщика от выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения являются: наступление страхового случая вследствие воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного загрязнения, военных действий, гражданской войны; убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, национализации, ареста или уничтожения застрахованного имущества по распоряжению государственных органов; наступление страхового случая вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица. Вместе с тем законодательством могут быть предусмотрены случаи отказа страховщика от выплаты страхового возмещения по договорам имущественного страхования при наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя.
Следует отметить, что страховщик не освобождается от выплаты страхового возмещения по договору страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу, если вред причинен по вине ответственного за него лица. А по договору личного страхования страховщик не освобождается от выплаты страхового обеспечения в случае смерти застрахованного лица, которая наступила вследствие самоубийства, и к этому времени договор страхования действовал уже не менее двух лет.
Страховщику, выплатившему страховое возмещение по договору имущественного страхования и страхования ответственности, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба в страховой практике принято называть суброгацией.
Договор страхования прекращается по истечении срока его действия либо при выполнении страховщиком обязательств по договору в полном объеме. Однако договор может быть прекращен досрочно, если после вступления его в силу возможность наступления страхового случая отпала и страхование данного риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай: при гибели застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового случая; в случае прекращения в установленном порядке предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или иной риск, связанный с этой деятельностью.
Страхователь (выгодоприобретатель) вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам, указанным выше. В данном случае при досрочном прекращении договора страховщик имеет право на часть страховой премии пропорционально времени, в течение которого действовало страхование.
При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное.
Раздел 2. Организация финансов страховщика
7. Страховые тарифы, их назначение, состав, особенности формирования.
Основным источником формирования финансовых ресурсов страховщика является поступление страховых взносов по различным видам страхования. Их объем зависит от количества заключаемых договоров страхования, величины страховых сумм и размеров страховых тарифов.
Страховой тариф представляет собой цену страхового риска и других расходов, то есть адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. По обязательному страхованию тарифы устанавливаются соответствующими законодательными актами, а по добровольному страхованию определяются страховщиком самостоятельно.
Страховой тариф, по которому заключается договор страхования, носит название брутто-тариф. Он устанавливается в абсолютном денежном выражении, в процентах или промилле от страховой суммы в заранее обусловленном временном интервале (сроке страхования). В его состав входят нетто-тариф и нагрузка.
Под нетто-тарифом понимается часть страхового тарифа, предназначенная для образования страховых резервов в соответствии с законодательством.
Под нагрузкой понимается часть страхового тарифа, предназначенная для покрытия затрат страховщика на проведение страхования (расходы на ведение дела), затрат на формирование фондов предупредительных (превентивных) мероприятий. В составе нагрузки может быть предусмотрена прибыль.
Нетто-тариф по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, состоит из основной части и рисковой надбавки.
Основная часть нетто-тарифа соответствует средней убыточности страховой суммы (лимита ответственности) за период страхования, а рисковая надбавка нетто-тарифа необходима для учета вероятного превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения.
Нетто-тариф по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, определяется с учетом:
возраста на момент вступления договора страхования в силу и пола страхователя (застрахованного лица);
вида, размера и срока выплаты страхового обеспечения;
срока и периода уплаты страховых взносов (страховых премий);
срока действия договора страхования;
гарантируемой (планируемой) нормы доходности от инвестирования средств страховых резервов, принятой при расчете.
Применяемые к базовому страховому тарифу корректировочные коэффициенты утверждаются локальным правовым актом (приказом или распоряжением) страховщика. При этом локальный правовой акт страховщика должен содержать конкретный размер каждого корректировочного коэффициента с указанием названия, даты и номера согласования Минфином правил добровольного страхования, применительно к которым утверждены корректировочные коэффициенты, дату утверждения и вступления в силу размеров этих коэффициентов, а в случае внесения изменений и (или) дополнений в размеры корректировочных коэффициентов дополнительно указывается, на каких условиях действуют ранее заключенные договоры добровольного страхования.
Размер базового страхового тарифа и корректировочных коэффициентов к нему должен быть экономически и математически обоснован страховщиком с использованием математических методов (методов актуарной математики, теории вероятности и математической статистики), статистических данных, применяемых для расчета страхового тарифа по каждому принимаемому на страхование риску, не менее чем за три отчетных года, непосредственно предшествующих дате расчета страховых тарифов, позволяющих оценить следующие величины: q (вероятность наступления страхового случая), S (средняя страховая сумма (лимит ответственности), Sв (средняя сумма страхового возмещения (обеспечения).
Для видов добровольного страхования, относящихся к страхованию жизни, допускается использование статистических данных страховщика не менее чем за пять отчетных лет, непосредственно предшествующих дате расчета страховых тарифов, а при их отсутствии - таблиц жизни, построенных на основании статистических данных, сформированных не ранее даты последней переписи населения Республики Беларусь.
При расчете страховых тарифов по видам добровольного страхования в случае, когда отсутствуют фактические данные о результатах проведения видов добровольного страхования, позволяющие по каждому принимаемому на страхование риску оценить величины: q (вероятность наступления страхового случая), S (средняя страховая сумма (лимит ответственности), Sв (средняя сумма страхового возмещения (обеспечения), в качестве этих величин могут использоваться значения показателей аналогов по сходным страховым рискам или объектам страхования.
В случае, если по виду добровольного страхования, не относящемуся к страхованию жизни (за исключением страхования экспортных рисков с поддержкой государства), за отчетный год сумма страховых взносов ниже суммы произведенных страховых выплат и резерва заявленных, но не урегулированных убытков, страховщик обязан в срок до 1 мая года, следующего за отчетным, внести изменения и (или) дополнения в базовые страховые тарифы, установив их на уровне, обеспечивающем до конца следующего отчетного года превышение страховых взносов над суммой страховых выплат и резерва заявленных, но не урегулированных убытков.
Как уже отмечалось, при построении страховых тарифов наряду с нетто-тарифом определяется нагрузка, главной статьей в которой являются расходы на ведение дела. В процессе хозяйственной и финансовой деятельности у страховщиков возникают затраты на выплату заработной платы, на оплату хозяйственных, канцелярских, командировочных, операционных и других расходов. Совокупность этих затрат, выраженная в денежной форме, составляет расходы на ведение дела.
Номенклатуру статей расходов на ведение дела разработал и утвердил орган страхового надзора Республики Беларусь. Это Приложение 1 к Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности страховых организаций, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11.01.2010 N 2. Здесь предусмотрены:
— заработная плата штатным работникам (по должностным окладам, надбавки, премии, прочие выплаты); комиссионное вознаграждение страховым агентам и штатным сотрудникам; заработная плата работникам несписочного состава (за оценку и переоценку строений, проведение экспертизы, хозяйственные и другие работы, вознаграждение врачам-экспертам);
— платежи в бюджет и в специализированные бюджетные и внебюджетные фонды;
— хозяйственные и канцелярские расходы (по аренде помещений, содержанию транспорта);
— расходы на командировки, в том числе и по проезду страховых агентов;
— операционные расходы (заготовка и печатание бланков, другие типографские расходы; комиссионное вознаграждение работникам бухгалтерий предприятий, учреждений сбербанка; стоимость оплаты услуг лечебным учреждениям за выдачу справок);
— представительские расходы и расходы на рекламу;
— расходы по ремонту основных средств;
— расходы на повышение квалификации работников;
— другие расходы, связанные с особенностями деятельности страховой организации;
— амортизация основных средств и нематериальных активов;
- расходы на информационно-консультационные услуги;
- аудиторские услуги;
- брокерские услуги;
- услуги аварийного комиссара и сюрвейера.
Указанные статьи используются для планирования, учета, контроля и анализа во всех страховых организациях.
Как показывает практика, наибольший удельный вес в структуре расходов на ведение дела страховщика (более 50 %) занимает заработная плата. Значительными являются и начисления на зарплату. Их удельный вес повышается в связи с тем, что увеличивается количество налоговых платежей, включаемых в себестоимость страховых операций. Хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на рекламу также имеют тенденцию к увеличению. Как правило, размеры и структура расходов страховщика существенно колеблются по видам страхования.
Расходы на ведение дела — важный элемент страхового тарифа, так как они связаны с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяются факторы, влияющие на величину расходов, то сложно их нормировать. В расчетах Белгосстраха, например, они составляют от 20 до 50 % в общей структуре тарифа и зависят от конкретного вида страхования.
На практике их исчисление производится по данным предшествующего периода с корректировкой на движение цен, ставок зарплаты, а также включения дополнительных расходов с учетом конкретной ситуации. Общая закономерность в изменении уровня этих затрат не наблюдается, поскольку на практике они резко отличаются по видам страховой ответственности.
Как уже отмечалось, структурой страхового тарифа нормированы отчисления на предупредительные мероприятия. В настоящее время законодательно определены нормативы отчислений в фонд предупредительных мероприятий по отдельным видам обязательного и добровольного страхования.
Составной частью цены страховой услуги является прибыль. В сфере страхования в страховые тарифы не всегда включается прибыль, поскольку она увеличивает стоимость страховой услуги. При формировании страхового тарифа прибыль закладывается в нагрузку, но под влиянием объективных причин фактическая прибыль формируется за счет других факторов. По источникам формирования она может включать: прибыль от сокращения убыточности, которая достигается за счет снижения фактической убыточности страховой суммы против предусмотренной в тарифах; прибыль от экономии управленческих расходов, образуемая в том случае, когда темпы роста управленческих расходов отстают от темпов роста страховых взносов; прибыль от инвестиций, получаемая за счет дополнительных доходов, от вложения страховых резервов; прибыль в тарифах. Размер тарифной прибыли определяется потребностями страховщика в средствах на развитие страхования. Прибыль как элемент тарифа играет важную роль в формировании цены на страховую услугу, воздействует на соотношение спроса и предложения по отдельным видам страхования.
Регулирование тарифа проводится, как правило, за счет прибыли, поскольку все остальные его элементы объективно обусловлены и нормируются. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установлена в твердой сумме.
Страховые тарифы являются основой формирования резервов страховщика, гарантирующей рентабельное проведение операций по страхованию. Значительное отклонение тарифов от их объективных основ способно разрушить финансовую устойчивость страховщика, привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. С другой стороны, завышение страховых тарифов (при монопольном положении какого-либо страховщика или страховщиков на страховом рынке либо при проведении обязательных видов страхования) ведет к повышению размера страховых взносов, подлежащих уплате страхователями, а это нарушает принцип эквивалентности взаимоотношений сторон в страховании.
8. Финансовые результаты деятельности страховой организации.
Определение финансового результата деятельности страховой компании усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею услуг. Продукт, «производимый» страховыми организациями, - это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т.е. в предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного риска. Деятельность страховщика основана на принципе инверсии. Слово «инверсия» означает переворот. Инверсия в страховании означает, что оплата страховой услуги предшествует факту предоставления страховой защиты. Ответственность страховщика по договору наступает, как правило, с момента уплаты и инкассации страховой премии, и ее реализация с точки зрения предстоящих выплат определяется вероятностным характером событий, принятых на страхование, и временной раскладкой возможного ущерба. Во многих случаях действие договоров страхования выходит за рамки отчетного периода. Определенная часть ответственности страховщиков по действующим договорам переносится на будущие периоды.
В страховании финансовый результат может рассматриваться в двух аспектах:
- прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;
- прибыль как конечный финансовый результат.
Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.
Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и определение чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).