Международные расчеты в форме документарного аккредитива
Документарный аккредитив представляет собой межбанковское соглашение, в силу которого банк, выставивший аккредитив, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента, производит платеж третьему лицу (бенефициару) или оплачивает переводные векселя бенефициара. Документарный аккредитив обособлен от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Банк не связан этими договорами, даже если в аккредитиве содержится к ним отсылка. Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций приказодателя, которые составляются в соответствии с условиями контракта.
В силу документарного аккредитива банк, выставивший аккредитив:
• производит платеж третьему лицу (бенефициару) либо по его приказу акцептует и оплачивает переводные векселя (тратты);
• дает полномочия другому банку произвести такой платеж либо акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты);
• дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренного документа, если соблюдены все условия аккредитива.
Участниками документарного аккредитива являются:
• банк-эмитент — это банк, открывающий аккредитив по поручению клиента;
• приказодатель — это клиент, в соответствии с инструкциями которого открывается аккредитив;
• бенефициар - это получатель средств по аккредитиву;
• авизующий банк - это банк, авизующий аккредитив бенефициару без обязательств со своей стороны;
• подтверждающий банк — это банк, принимающий на себя обязательства по аккредитиву наряду с банком-эмитентом;
• исполняющий банк— это банк, уполномоченный банком-эмитентом произвести платеж, или принять на себя обязательство платежа с рассрочкой, или акцептовать переводной вексель (тратту), или произвести негоциацию, если соблюдены все условия аккредитива;
• рамбурсирующий банк — это банк, производящий рамбурсирование (представляющий возмещение) согласно указаниям банка-эмитента;
• рекламирующий банк — это исполняющий банк или выступающий от его имени другой банк, выставляющий рамбурсное требование (требование возмещения) на рамбурсирующий банк.
Таким образом, документарный аккредитив - это обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж: получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя.
Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, действующие в настоящее время в редакции 2005 г., являются, в случае присоединения к ним, обязательными для банков и их клиентов.
В Республике Беларусь международные расчеты в форме документарного аккредитива регулируются Инструкцией Национального банка о порядке совершения банковских документарных операций от 29.03.2001 г. № 67 (ред. 03.06.2004).
Унифицированными Правилами 2005 г. рекомендованы к применению следующие типы документарных аккредитивов:
• аккредитив с платежом по предъявлении; предполагает получение исполняющим банком указания платить по предъявлении документов (платеж против документов);
• аккредитив с рассрочкой платежа; означает, что банк, уполномоченный платить по аккредитиву, обязан платить по нему в сроки, указанные в аккредитиве после представления документов бенефициаром;
• аккредитив, предусматривающий акцепт; тип аккредитива, в соответствии с которым бенефициар вместе с документами, предусмотренными условиями аккредитива, передает исполняющему банку выписанные на него тратты (переводные векселя), которые тот обязан акцептовать и оплатить;
• аккредитив с негоциацией тратт; предусматривает, что исполняющий банк обязан негоциировать тратту, выставленную бенефициаром (продавцом) на приказодателя (покупателя), а после наступления срока и оплатить.
Документарные аккредитивы должны содержать следующие основные реквизиты:
• порядок и форму расчетов,
• обязательства,
• ответственность,
• документы, представляемые по аккредитиву и др.
Операции при данной форме расчетов принято делить
на четыре стадии:
• Стороны заключают контракт, в котором определяют, что расчеты между ними будут осуществляться в форме документарного аккредитива (в контракте указываются банки, обслуживающие покупателя и продавца; отмечается вид аккредитива; дается перечень документов, представляемых по аккредитиву; срок выставления аккредитива; указывается законодательство, которое должно применяться при расчетах).
• После заключения контракта покупатель (приказодатель) направляет своему банку заявление об открытии аккредитива в пользу продавца (бенефициара) на условиях, которые определяет покупатель в своих инструкциях банку-эмитенту.
• Банк-эмитент договаривается с банком в месте нахождения бенефициара (авизующим банком) о платеже бенефициару по представлении им соответствующих документов (например, товарораспорядительных документов).
• Авизующий банк в установленном порядке уведомляет бенефициара о том, что он акцептует либо оплатит тратты бенефициара или произведет платеж бенефициару по представлении оговоренных в аккредитиве документов.
Все аккредитивы должны ясно указывать, исполняются ли они путем немедленного платежа, платежа с рассрочкой, путем акцепта или негоциации. В каждом аккредитиве должен быть указан банк, который уполномочен произвести платеж, или акцепт тратт, или негоциацию.
В Унифицированных правилах подробным образом описываются внешние признаки документов, опосредующих документарный аккредитив (в частности, детально описываются признаки коносамента и других транспортных документов, курьерских и почтовых квитанций, коммерческих счетов и т.д.). Все документы банками должны проверяться с разумной тщательностью, чтобы удостовериться в том, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива.
Существуют следующие виды документарных аккредитивов: безотзывный и отзывной; подтвержденный и неподтвержденный; переводный (трансферабельный); револьверный (кумулятивный или некумулятивный); встречный; с красной оговоркой; резервный.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.
Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара.
Деление аккредитивов на подтвержденные и неподтвержденные осуществляется в зависимости от того, добавляет или не добавляет авизующий банк свое подтверждение к аккредитиву, открытому банком-эмитентом. Если авизующий банк добавляет свое подтверждение, то такое подтверждение составляет обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента.
Переводный (трансферабельный) аккредитив — это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар) имеет право дать банку, производящему оплату или акцепт, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться полностью либо частично одно или несколько лиц (вторые бенефициары). Аккредитив может быть переведен, если он четко определен банком-эмитентом как «переводный». Термины «делимый», «переуступаемый», «передаваемый» и другие не дают права рассматривать аккредитив как «переводный».
Если между участниками внешнеэкономической сделки установились постоянные отношения и продавец-бенефициар периодически отгружает товары покупателю (приказодателю) на определенную сумму, удобной формой осуществления таких расчетов является применение револьверного аккредитива. По этому виду аккредитива сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах лимита и срока для предоставления документов по аккредитиву.
Револьверный аккредитив может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо срока, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение срока, указанного в некумулятивном аккредитиве, на следующий период не переносится. От револьверного аккредитива следует отличать аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении суммы. В таких аккредитивах, по общему правилу, не устанавливается периодичность, и они не возобновляются.
Встречный аккредитив — это аккредитив, по которому бенефициар может просить авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который называется компенсационным (встречным). Приказодатель компенсационного аккредитива обязан возместить банку-эмитенту уплаченные в соответствии с условиями данного аккредитива суммы независимо от того, произведена в пользу такого приказодателя оплата по первому аккредитиву или нет.
Аккредитив с красной оговоркой — это аккредитив, предполагающий наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой авизующий банк (подтверждающий банк или банк-эмитент) уполномочивается произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до предоставления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара).
Резервный аккредитив — это выдаваемое банком обязательство выплатить определенную сумму средств бенефициару по простому требованию или по требованию с представлением (соответствующих условиям аккредитива) документов.
Резервный аккредитив является инструментом, с помощью которого гарантируется выполнение обязательств (осуществление платежей, поставка товаров) перед бенефициаром данного аккредитива. Резервный аккредитив по своей сути не опосредует в чистом виде расчеты сторон, он выполняет роль способа обеспечения исполнения обязательств и возмещения убытков. В силу этих свойств данный вид аккредитива нередко относят к банковским гарантиям.