Расчет экономической эффективности от введения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования
В силу общего недовольства специалистов по туризму (собственно реализаторов туристских путевок) размером материального вознаграждения, а также на основе исследования среднего размера заработной платы на рынке труда, было принято решение о необходимости повышения должностного оклада менеджеров по туризму и введении более объективной системы распределения премий. В противном случае ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» окончательно потеряет свою конкурентоспособность на рынке труда.
Итак, планируется повышение должностного оклада менеджеров по туризму на 1 000 руб., то есть базовая часть заработной платы должна составлять 4 000 руб. в месяц. При этом фонд оплаты труда увеличится на 33% и составит 96 000 руб. в месяц. Количество сотрудников, которых затрагивает данное мероприятие, составляет 24 человека. Таким образом, затраты компании будут равны: 1 000*24*12=288 000 руб.
Компания уже имела аналогичный опыт повышения заработной платы четыре года назад, что в итоге привело к 3%-ому росту результативности труда и выручки. Надо отметить, что поскольку данное мероприятие идет в комплексе с развитием сотрудников, а также моральным стимулированием, то оно должно иметь сильный мотивирующий и гарантируемый эффект.
Поскольку увеличение премиального фонда заработной платы приведет к увеличению премии в среднем на 500 руб. в месяц на человека, то затраты компании составят: 500*24*12=144 000 руб.
По проведенным ранее исследованиям внедрение аналогичной премиальной системы оплаты труда работников ведет к росту результативности труда и выручки в среднем на 9% [28, c. 9].
В целом, введение данной системы мероприятий приведет к увеличению выручки 12%.
Качество же услуг при внедрении подобной системы совершенствования материального стимулирования может повыситься в среднем на 30% [28, c. 9].
Бонусы по результатам деятельности акционерного общества сотрудникам будут выплачиваться из чистой прибыли (нераспределенной прибыли прошлых лет) и поэтому в себестоимости не учитываются (согласно 25 главе Налогового кодекса Российской Федерации) [4]. Расходы организации в этом случае будут составлять около 150 000 руб. или 0,4% от прироста чистой прибыли.
Все затраты организации на внедрение данной системы мероприятий отражены в таблице 19: Таблица 18
Оценка затрат на совершенствование материального стимулирования персонала ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»
| № | Мероприятия | Примерная стоимость, тыс. руб. |
| 1. | Увеличение должностного оклада менеджерам по туризму низшего звена | |
| 2. | Увеличение среднего размера ежемесячных премий | |
| 2. | Надбавки за знание иностранных языков, второе высшее образование; льготные путевки | |
| 3. | Всего затрат, учитываемых в себестоимости тупродукта | |
| 4. | Бонусы | |
| 5. | Всего затрат организации на совершенствование материального стимулирования |
В результате косвенные затраты ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» возрастут и составят:
15 020+532=15 552 тыс. руб.
Это приведет к увеличению полной себестоимости туристских услуг:
231 327+532=231 859 тыс. руб.
Итак, рассмотрим изменение основных показателей хозяйственной деятельности в результате внедрения данной системы мероприятий.
Таблица 19
Анализ изменения основных экономических показателей в результате внедрения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»
| № п/п | Наименование показателя | Базовый период | Прогнозный период | Отклонение | |
| +/- | % | ||||
| 1. | Объем выручки от продажи турпутевок, тыс. руб. | 276 927 | 310 158 | +33 231 | +12 |
| 2. | Полная себестоимость турпутевок, тыс. руб. В том числе: | 231 327 | 231 859 | +532 | +0,2 |
| 2.1. | Косвенные расходы, тыс. руб. | 15 020 | 15 552 | +532 | +3,5 |
| 2.2. | Прямые расходы на формирование туристских маршрутов, тыс. руб. | 216 307 | 216 307 | - | - |
| 3. | Общая численность персонала в структурных подразделениях, занимающихся туризмом, чел. | - | - | ||
| 4. | Численность менеджеров по туризму, чел. | - | - | ||
| 5. | ФОТ менеджеров по туризму, руб. в месяц | 72 000 | 96 000 | +24 000 | +33 |
| 6. | Премиальный ФОТ менеджеров по туризму, руб. в месяц | 68 000 | 88 400 | +20 400 | +30 |
| 7. | Средний размер месячной оплаты труда менеджера по туризму, руб. (стр. 5+стр. 6)/стр. 4 | 5 833 | 7 683 | +1 850 | +32 |
| 8. | Производительность труда, тыс. руб./чел. (стр.1/стр.3) | 4 327 | 4 846 | +519 | +12 |
| 9. | Валовая прибыль, тыс. руб. (стр.1-стр.2.2.) | 60 620 | 93 851 | +33 231 | +54,8 |
| 10. | Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр.1-стр.2) | 45 600 | 78 299 | +32 699 | +71,7 |
| 11. | Стоимость путевок, по которым поступили жалобы, тыс. руб. | 2 160 | 1 512 | -648 | -30 |
| 12. | Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. (стр.10-стр.11) | 43 440 | 76 787 | +33 347 | +76,8 |
| 13. | Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.12-стр.12*0,24) | 33 014 | 58 358 | +25 344 | +76,8 |
Таким образом, внедрение данной системы мероприятий в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» приведет к:
- повышению объема выручки от продажи путевок на 12% или на 33 231 000 руб.;
- увеличению полной себестоимости турпутевок на 0,2% или на 532 000 руб.;
- увеличению косвенных расходов на 3,5% или на 532 000 руб.;
- увеличению ФОТ менеджеров по туризму на 33% или на 24 000 руб.;
- увеличению премиального ФОТ менеджеров по туризму на 30% или на 20 400 руб.;
- повышению среднемесячной оплаты труда менеджеров по туризму на 32% или на 1 850 руб.;
- повышению производительности труда на 12% или на 519 000 руб.;
- повышению валовой прибыли на 54,8% или на 33 231 000 руб.;
- увеличению прибыли от реализации на 71,7% или на 32 699 000 руб.;
- уменьшению стоимости путевок, по которым поступили жалобы клиентов, на 30% или на 648 000 руб.;
- увеличению суммы прибыли до налогообложения на 76,8% или на 33 347 000 руб.;
- повышению чистой прибыли организации на 76,8% или на 25 344 000 руб.