Формы безналичных расчетов
| Формы безналичных расчетов | Характеристика расчетного документа |
| Платежное поручение | Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежными поручениями могут перечисляться денежные средства: за поставленные товаро-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды и др. |
| Аккредитив | Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком - эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить такие полномочия исполняющему банку произвести такие платежи. Могут быть открыты следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); отзывные и безотзывные. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. |
| Чек | Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющие денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. |
| Платежное требование | Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут вестись с предварительным акцептом и без него. |
| Инкассовое поручение | Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производиться списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются в следующих случаях: если бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств контролирующими органами; для взыскания по исполнительным документам; по условиям основного договора, если банку, обслуживающему плательщика, предоставлены права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. |
Документы на получение (выдачу) денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке ведения кассовых операций.
При операциях с наличными средствами используются:
· Объявление на взнос наличными – для внесения наличных денег на расчетный счет;
· Чек денежный – для получения наличных денег с расчетного счета (табл.3).
Таблица 3
Формы наличных расчетов
| Форма наличных расчетов | Характеристика документа |
| Объявление на взнос наличными | Выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Объявление состоит из трех частей: объявления, ордера и квитанции. Верхняя часть (объявление на взнос наличными) остается в банке, средняя часть (квитанция) выдается банковским работником лицу, вносящему средства наличными. Нижняя часть объявления (ордер) выдается на руки ответственному работнику организации вместе с выпиской из расчетного счета, храниться вместе с банковскими документами (выписками и платежными поручениями). На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, банк получателя и получатель, назначение взноса. В правом верхнем углу первой и второй части проставляют номер расчетного счета и сумму цифрами. Та же сумма записывается прописью в следующем порядке. Начинать запись надо вплотную к началу отведенного для нее места с заглавной буквы. Оставшиеся на поле места следует прочеркнуть горизонтальной линией. |
| Чек денежный | Чек является распоряжением организации банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег. Чек может выписываться на сумму, не превышающую остатка денежных средств на расчетном счете. |
Строительные организации периодически получают от банка выписку с расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых деньги были зачислены или списаны. Выписка банка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период. В выписке указываются остатки на расчетном счете на начало и конец дня, суммы операций по расчетному счету.
Обрабатывая выписку, бухгалтер должен помнить, что банк является должником организации, поэтому остатки денег и их поступление отражается в выписке по кредиту, а списание по дебету. Бухгалтер будет записывать эти операции на счете 51 «Расчетные счета» в обратном порядке.
Для учета денежных средств организации на расчетном счете используется активный синтетический счет 51 «Расчетные счета».
По Дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетные счета организаций, а по Кредиту счета 51 – списание денежных средств с расчетных счетов организаций.
Сальдо по Дебету счета 51 отражает остаток денежных средств на расчетном счете.