Глава 4. Экономические модели в управлении капиталом
В решении своих стратегических устремлений кредитная организация вырабатывает решения, исходя из финансового положения банка, опираясь на объективные данные бухгалтерской информации.
Экономические модели используют общие подходы к балансовым обобщениям:
-анализ динамики и состояния собственного капитала;
-анализ оборотного капитала, динамики деловой активности;
-использование заёмных и привлечённых средств и оценка финансового состояния банка с позиции сбалансированности между прибыльностью и ликвидностью
Каждый из приведённых видов анализа банка на основе балансовых обобщений используется для конкретных целевых функций, осуществляет оценку деятельности банка с разных сторон рассмотрения с разными степенями детализации. Хотя в анализе используется основное балансовое уравнение
АКТИВЫ = СОБСТВ.КАПИТАЛ + ПЛАТНЫЕ ПРИВЛЕЧЁННЫЕ ПАССИВЫ
агрегирование аналитического баланса для каждого банка учитывает его специфику для проведения сравнительного анализа финансового состояния банка. Сравнительный аналитический баланс из исходного бухгалтерского получается путём дополнения его показателями структуры и динамики вложений банка и привлечения источников финансирования за сравниваемые периоды.
Критерии, степень детализации, особенности группировок статей активов и пассивов определяются целями проводимого анализа. Основные направления этого анализа:
- горизонтальный анализ – сравнение позиций отчётности по периодам;
- структурный (вертикальный) анализ - определение влияния позиций на итоговые финансовые показатели с выявлением основных тенденций динамики показателей;
- анализ относительных коэффициентов - отношений между позициями отчётности, характеризующих взаимосвязь показателей.
Обязательными показателями сравнительных аналитических балансов являются:
-абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и конец исследуемых периодов;
-удельные веса значимых статей в валюте баланса в начале и конце периода;
-изменения абсолютных величин;
-изменения удельных весов значимых статей ;
-темпы прироста статей баланса;
-темпы прироста структурных изменений.
Структура баланса
(актив = актив, приносящий доход + неработающие активы + иммобилизованные активы;
пассив = собственные средства банка + привлечённые средства )
позволяет:
-дать оценку значимости в структуре активов наиболее важным операциям банка;
-проследить движение остатков по отдельным синтетическим счетам;
-определить степень воздействия динамических изменений некоторых статей на устойчивость , доходность, прибыльность, ликвидность банка;
-выделить наиболее важные статьи активов ( по доходности, ликвидности) и пассивов( по стоимости привлечения и срокам погашения).
Для объективной оценки финансового положения банка и принятия обоснованных тактических и стратегических решений в управлении капиталом используются:
-показатели устойчивости финансового положения;
-показатели эффективности управления и деловой активности банка;
-показатели ликвидности банка.
Устойчивость финансового положения
Состояние собственных оборотных средств – К 1
Собственный капитал банка (нетто)
К 1 = ----------------------------------------------
Совокупные активы
Это наиболее обобщающий показатель, отражающий политику финансовой устойчивости
кредитной организации, обеспеченность денежных средств собственными оборотными средствами.
Изменения в сторону увеличения в динамике показывает улучшение финансового положения; резкие изменения свидетельствуют о не сложившейся кредитной политике и устойчивость банка подвержена конъюктуре в изменениях рынка.
Коэффициент автономии - К 2