Корреспонденция счетов по учету денежных средств на расчетном счете
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1. Из кассы поступили денежные средства на расчетный счет | ||
| 2. Зачислены на расчетный счет неиспользованные остатки денежных средств по аккредитивам и чековым книжкам | ||
| 3. Возвращены на расчетный счет займы, предоставленные юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) | 06, 58 | |
| 4. Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей | ||
| 5. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности подотчетными лицами | ||
| 6. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности подотчетными учредителями (участниками) | ||
| 7. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности | ||
| 8. Поступили денежные средства на расчетный счет от погашения дебиторской задолженности структурными подразделениями организации | ||
| 9. Возвращены на расчетный счет излишне перечисленные суммы налогов в бюджет | ||
| 10. Зачислены на расчетный счет предоставленные кредиты и займы | 66, 67 | |
| 12. С расчетного счета получены денежные средства в кассу | ||
| 13. Оплачены с расчетного счета поставщиков за полученные ТМЦ и оказанные услуги | ||
| 14. Выставлены аккредитивы, приобретены чековые книжки | ||
| 15. Погашены с расчетного счета долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы | 66, 67 | |
| 16. Перечислены с расчетного счета налоги и платежи в бюджет | ||
| 17. Перечислены с расчетного счета задолженность по отчислениям в ФСЗН | ||
| 18. Перечислены с расчетного счета задолженность по оплате труда работников организации | ||
| 19. Перечислены с расчетного счета кредиторская задолженность | ||
| 20. Перечислены с расчетного счета денежные средства структурным подразделениям | ||
| 21. Перечислены с расчетного счета сумма доходов учредителям | ||
| 22. Отражается сумма излишне списанных с расчетного счета средств | 76/3 | |
| 23. Отражается сумма излишне зачисленных на расчетный счет средств | 76/3 |
Аналитический учет по счет 51 ведется в журнале-ордере № 2 и ведомости №2.
4. Расчеты между субъектами предпринимательской деятельности в большинстве случаев осуществляется безналичным путем. Они должны быть построены таким образом, чтобы обеспечить своевременное получение денежных средств по поставленные материалы, выполненные работы и оказанные услуги. Рациональная организация расчетов имеет огромное значение для укрепления договорной дисциплины, выполнения обязательства по поставкам материалов в заданном ассортименте и качестве, повышения ответственности предприятий за соблюдение платежной дисциплины, сокращения дебиторской задолженности, оптимизации кредиторской задолженности, ускорения расчетов.
Национальным банком РБ установлена следующая очередность платежей: 1. расчеты с бюджетом; 2. оплата энергоносителей; 3. другие расчеты в порядке поступления документов в банк.
Безналичные расчеты производятся на основании определенных расчетных документов и с соблюдением соответствующего документооборота. В соответствии с действующим законодательством и в зависимости от вида расчетных документов, способов платежа и организации документооборота в банках плательщиков и получателей денежных средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными требованиями; платежными поручениями; платежной требованиями; платежными требованиями-поручениями; аккредитивами; векселями; чеками из чековыми книжки, банковскими пластиками карточки и др.
Учет расчетов с поставщиками за полученные товарно-материальные ценности (включая расчеты за электроэнергию, газ, пар, воду и т. п.), а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
На этом счете также учитываются расчеты генеральных подрядных организаций со своими субподрядными организациями при выполнении ими строительно-монтажных, научно-исследовательских и опытно- конструкторских и технологических работ и полученные услуги по перевозкам, а также за все виды услуг связи и другие.
На счете 60 учитываются авансы под поставку материальных ценностей либо выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности.
Таблица